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1、邮储银行邮储银行 X 分行小企业信贷业务内部控制问题分行小企业信贷业务内部控制问题3 邮储银行 X 分行小企业信贷业务内部控制现状 31 中国邮政储蓄银行 X 分行简介 1、成立背景 中国邮政储蓄银行 X 分行是中国邮政储蓄银行湖南省分行管理下的全功能 商业银行。中国邮政储蓄银行是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银 行，其前身是中国邮政储蓄。中国邮政储蓄 1986 年恢复开办，2006 年 12 月经 国务院批准，中国银行业监督管理委员会批准中国邮政储蓄银行成立，开始全面 办理商业银行业务。中国邮政储蓄银行依托其覆盖城乡的网络优势，积极响应银 监会的号召，自成立起即定位于服务“三农”
2、、服务中小企业、服务社区。中国 邮政储蓄银行于 2007 年 3 月 20 日在北京正式成立，2007 年 12 月 18 日，其湖 南省分行成立，2008 年 3 月 13 日，中国邮政储蓄银行 x 分行(以下简称邮储银 行 X 分行)正式挂牌成立，成为湖南省第一家市二级分行。2012 年 1 月 21 日， 经国务院同意并经中国银行业监督管理委员会批准，中国邮政储蓄银行有限责任 公司依法整体变更为中国邮政储蓄银行股份有限公司。邮储银行名称变革如图 3-1 所示，从中可以看出邮储银行不断改革的历程。2、邮储银行 X 分行组织结构 邮储银行 x 分行是中国邮政储蓄银行的二级分行(市级)，在组织
3、结构上采 用的是直线职能式，包括前、中、后台。前台包括公司业务部、综合业务部、信 贷管理部、小企业信贷中心，直接面对客户；中台负责制定规章制度及风险管理， 包括计划财务部、审计部、风险合规部；后台则负责提供后勤保障，包括办公室、 科技渠道部、人力资源部、保卫部。邮储银行 x 分行采用分行支行储蓄所三级管理模 式。 其组织结构图如图 3-2 所示： 3、经营情况 邮储银行 X 分行成立当年，即开始办理所有商业银行业务。作为国有商业 银行，邮储银行 X 分行的经营范围包括 X 市及周边 7 个县郊，当前邮储银行 X 分行下辖 11 个一级支行，230 个营业网点，其中银行自营网点 39 个，二类网
4、点 191 个。2012 年末资产总额为 145 亿元，其中信贷资产 52 亿元，负债总额为 139 亿元，所有者权益合计 6 亿元。2012 年末信贷资产占资产总额 36，非信贷资 产，包括现金及央行存款和固定资产等，占比 64，如图 3-3 所示。32 X 分行小企业信贷业务概况 321 X 分行小企业信贷业务基本情况 1、人员情况 邮储银行 X 分行小企业信贷业务由小企业信贷中心核心负责，人员包括总 经理、副总经理、产品经理岗、内勤岗、信贷经理岗、贷后检查岗。 总经理全面主持小企业信贷中心的日常经营和管理工作；产品经理提出区域 性小企业信贷产品需求，协助开展辖区内小企业信贷产品研发工作；
5、内勤岗接收 申请材料，查询企业和个人信用报告，负责合同审核工作、合同签署见证、抵押 手续办理、档案管理：信贷经理负责授信调查，撰写授信调查报告，签署调查意 见，完成业务申报材料的准备工作，负责合同签署、贷款发放落实，贷款催收及 逾期事项处理；贷后检查人员负责未逾期授信业务的贷后检查工作，负责小企业 授信业务日常监控，关注资产质量情况等。 小企业信贷中心成立之初，仅有 15 名成员，一名部门经理与 14 名信贷经理。 经过 6 年的发展，目前小企业信贷部门共有人员 58 人，设有部门总经理 1 名， 副总经理 3 名，信贷客户经理等 54 名。其中硕士 12 名，本科 39 人，大专 7 人。
6、所辖 11 个一级支行共有小企业信贷营销人员 81 人，均为本科及以下学历。 2、小企业信贷业务概况 截至 2012 年末，当年受理小企业贷款业务 498 笔，总余额达 25 亿元，客户 平均贷款余额 500 万元。邮储银行 X 分行近年来小企业信贷业务发展情况如图 3_6 所示。 基于中国邮政储蓄银行定位于服务三农及中小企业的定位，邮储银行长沙市 分行小企业信贷业务中农林牧渔业信贷余额占 248，居所有行业信贷业务余额 首位，其次为批发和零售业、餐饮旅游业、文教娱乐业及其他。贷款余额如图 37 所示。 小企业信贷资金用途包括流动资金贷款、固定资产贷款以及债务置换。小企 业流动资金贷款通常用于
7、日常经营周转的贷款，固定资产贷款则是用于固定资产 投资，包括技术改造、厂房购置等，其金额及占比如图 38 所示。 3、X 分行小企业信贷业务流程 (1)小企业风险额度授信流程 授信调查及客户评级一风险额度测算及上报一审查审批_风险额度管理；(2)小企业额度授信流程 申请受理一授信调查_授信审查_授信审批_额度合同及担保合同签署_ 授信额度管理；(3)小企业额度项下单笔信贷业务操作流程 贷款支用申请受理_贷款支用调查_贷款支用审批_单笔借款合同签署一 贷款发放与支付； (4)小企业非额度项下单笔信贷业务操作流程 业务申请受理_业务调查一业务审查_业务审批_单笔借款合同及担保合 同签署_贷款发放与
8、支付； (5)贷后管理操作流程 贷后检查_风险预警_信贷资产风险分类_不良贷款移交_合同要素变更 _贷款回收。 信贷业务主要流程如图 3-9 所示。322 X 分行小企业信贷业务部门设置 邮储银行 X 分行作为中国邮政储蓄银行二级分行，积极响应银监会扶持小 企业的要求，致力于发展“两小业务”(小额贷款和小企业贷款业务)，于该行成 立当年设立“小企业信贷中心” ，专门受理小企业信贷业务。邮储银行 X 分行所 辖各县(市)支行也均成立了小企业营销中心，形成以市分行小企业信贷中心和 各县区客户营销团队为核心架构的运作模式。 小企业信贷业务作为邮储银行 X 分行的重点业务，小企业授信经营与管理机 构由
9、各级银行共同参与，包括总行、一级分行、二级分行和一级支行。总行制定相关战略规划，并按照“下管一级、监控到底”的原则履行监管职责；一级分行、 二级分行履行小企业授信业务的经营和管理职能，负责贯彻、执行、细化上级机 构下发的规章制度、信贷政策等文件，负责辖区内小企业授信业务的推广及监督 管理，负责权限范围内的营销、调查、审查、审批、授信发放、贷后管理和资产 保全等业务流程等；一级支行负责组织辖区小企业授信业务的营销、宣传、推广 等工作，经上级机构授权后，负责除审查、审批之外的小企业授信业务流程。 在小企业信贷业务流程中，邮储银行 X 分行各相关部门共同参与，主要包括： 小企业信贷中心、国际业务部、
10、信贷业务部、风险管理部和会计结算部。 (1)小企业信贷中心 小企业信贷中心是小企业信贷业务的核心部门，其主要负责辖内小企业客户 营销、维护工作，制定小企业授信业务经营目标、发展规划；提出小企业金融产 品需求，参与小企业金融产品开发、试点、推广及合作机构准入工作；负责小企 业授信业务信用评级、额度或单笔授信调查、申报、签约条件落实、额度合同签 署办理、放款条件落实、贷款发放和回收及贷后管理等相关授信工作及小企业其 他金融服务工作；制定贷后方案，组织并实施所管辖小企业客户的贷后检查、风 险预警、风险分类初分等贷后管理工作；会同有关部门制定不良信贷资产重组方 案并组织实施；负责小企业授信业务档案的收
11、集、整理、组卷、立卷、扫描和加 载等工作，并在规定时间内移交档案管理部门等。 (2)国际业务部 国际业务部门负责小企业外汇授信业务的市场营销、信用评级、授信调查、 申报、贷后管理工作，制定小企业外汇授信业务的经营目标计划；会同有关部门 制定不良外汇信贷资产(未移交专业不良贷款清收部门前)重组方案并组织实施； 负责小企业外汇授信业务档案的收集、整理、组卷、立卷、扫描和加载等工作， 并在规定时间内移交档案管理部门；负责国际信用证、保函、备用信用证等表外 业务的开立及表内外信贷业务的对外付汇、收汇还款等。(3)信贷业务部 信贷业务部负责贯彻执行上级行的相关制度、政策，并制定小企业授信业务 制度的实施
12、细则；负责信贷产品研发及相关产品制度的拟定或核准，组织落实业 务试点及推广工作；负责使用管理电子信息系统、组织审查及审批小企业授信业 务；对小企业贷后管理工作进行监督与检查，以及授信后的监督管理；负责核实 小企业授信业务的风险预警信息，制定风险防范措施并督促前台经营机构落实； 负责小企业授信业务相关档案的收集、整理、组卷、立卷、扫描和加载等工作， 并在规定时间内移交档案管理部门。 (4)会计结算部 会计结算部负责辖内小企业授信业务的会计核算工作，其中核算包括表内与 表外账的核算：负责辖内小企业授信业务放款审核工作；负责辖内小企业授信业 务发放、资金收回的系统划转操作等工作；负责辖内抵押品及其登
13、记证明材料等 重要权证的登记、保管工作；负责辖内小企业授信业务会计档案的收集、整理、 组卷、立卷、扫描和加载等工作，并在规定时间内移交档案管理部门等。 (5)风险合规部 风险合规部，负责制定不良贷款的控制计划并监督执行；负责小企业授信业 务的风险分类及不良信贷资产审定工作、前台经营机构移交的不良信贷资产管理 工作，包括不良信贷资产的清收、盘活、保全，抵债资产的接受和处置，表外利 息的减免和呆帐核销等工作；负责小企业授信业务资产分类偏离度检查；负责小企业授信业务相关法律性文本的法律审查；负责提供小企业授信业务涉及的相关 法律咨询及支持等。 信贷业务各责任部门并非相互鼓励，而是相互联系，相互协调和
14、监督，形成 小企业信贷业务系统，共同完成小企业信贷业务从客户调查至贷后管理操作。小 企业信贷业务各个参与部门及其之间的联系如图 310 所示。323 X 分行对小企业的界定及相关信贷政策 1、X 分行对小企业的界定 我国银行业监督管理委员会并未给“小企业”设定严格的标准，而是由各个 银行视情况自行确定。邮储银行 X 分行从营业收入、从业人员及资产总额等方 面小企业标准确定如表 31 所示： 对于虽不符合上述定量标准要求，但满足国家最新出台的中小企业划分标 准规定 ，且信用状况良好、行业及企业发展前景较好的客户，邮储银行 x 分行也会将其视为小企业酌情准入。 2、信用等级划分标准 邮储银行 X
15、分行将小企业按照评分的办法将小企业信用等级划分为 7 类， AAA、AA、A、BBB、BB、B、C。X 分行根据上述 7 个信用等级，又将小企业 信贷业务分类为：低风险授信业务、一般风险授信业务与禁止授信类。其中 AA 级以上客户授信业务属于低风险类，AA 级以下，BBB 级以上属于一般风险类， BBB 级以下则属于禁止授信类。小企业信贷客户信用等级划分标准如表 32 所示。3、小企业信贷资产风险分类 邮储银行 x 分行对小企业信贷资产风险分类以风险为基础，评估贷款质量， 按照贷款本金利息收回的可能性，把贷款分为五类，分别是正常类、关注类、次 级类、可疑类、损失类，并将后三类归为“不良资产”
16、，小企业信贷资产五级分 类标准如表 33 所示。 4、邮储银行小企业信贷管理办法要求按如下标准进行风险额度测算： 主要是基于三个方面对小企业信贷客户的风险额度进行测算，分别为基于收 入的额度测算、基于息税前利润的额度测算、基于担保价值的额度测算。邮储银 行 x 分行小企业信贷客户的风险额度测算，如表 3-4 所示。 33 X 分行小企业信贷业务内部控制的现行机制 331 审贷分离制度 小企业信贷业务实行审贷分离制度，将小企业贷款的营销信用评级、贷款的 评估审查发放、贷款的监督检查及风险监测与收回三个阶段分别由三个不同的岗 位完成。在这种制度下，贷款管理的各个环节和岗位相互制约，分别承担各个环节出现的问题而带来的风险责任。即岗位分设、职能分离、各负其责、实现小企 业信贷业务横向平行制约机制。贷款的营销与信用评级由信贷营销人员与信贷经理完成信用初评，交由小企 业信贷部门经理进行审批，部门经理通过与信贷经理沟通，评阅小企业信贷调查 报告，从中发现问题，并要求信贷经理整改。部门经理审核完成后，由信贷经理 交由审贷会进行和评估审查。审贷会评
