《2012年企业重点税源任务修订说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年企业重点税源任务修订说明（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2012 年重点税源任务修订说明年重点税源任务修订说明2011-12-20一一XXB（信息表）（信息表）修改“增值税出口退税方式”代码组，改为：0未实行免抵退税办法的纳税人1实行免抵退税办法的一般纳税人2实行免退税办法的一般纳税人3实行先征后退办法的一般纳税人4实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人“企业所得税缴纳方式”代码组增加“50非企业所得税纳税人” 。修改企业所得税国、地税征收隶属关系（XXB-E14）表元属性，将不允许为空改为允许为空。原因：只有缴纳企业所得税的企业需填企业所得税国、地税征收隶属关系。增指标“营业税改征增值税应税服务类型” 。 （只允许上海、北京填报）填报说明：（营业
2、税改增值税试点地区相关企业填报）（1000）交通服务业，下分：陆路运输服务（1100） 、水路运输服务（1200） 、航空运输服务（1300） 、管道运输服务（1400）四个分类，分别为：（1100）陆路运输服务，下分：11A0 公路运输；11B0 缆车运输；11C0 索道运输；11D0 其他陆路运输。（1200）水路运输服务，下分：12A0 程租业务；12B0 期租业务；12C0 其他水路运输。（1300）航空运输服务，下分：13A0 湿租业务；13B0 其他航空运输服务。（1400）管道运输服务，（2000）部分现代服务业，下分：研发和技术服务（2100） 、信息技术服务（2200） 、文
3、化创意服务（2300） 、物流辅助服务（2400） 、有形动产租赁服务（2500） 、鉴证咨询服务（2600）等六个分类，分别为：（2100）研发和技术服务，下分：21A0 研发服务；21B0 技术转让服务；21C0 技术咨询服务；21D0 合同能源管理服务；21E0 工程勘探服务。（2200）信息技术服务，下分：22A0 软件服务；22B0 电路设计和测试服务；22C0 信息系统服务；22D0 业务流程管理服务。（2300）文化创意服务，下分：23A0 设计服务；23B0 商标著作权转让服务；23C0 知识产权服务；23D0 广告服务；23E0 会议展览服务。（2400）物流辅助服务，下分：
4、24A 航空服务；24B 港口码头服务；24C0 货运客运场站服务；24D0 打捞求助服务；24E0 货物运输代理服务；24F0 代理报关服务；24G0 仓储服务；24H0 装卸搬运服务。（2500）有形动产租赁服务，下分：25A0 有形动产融资租赁；25B0 有形动产经营性租赁（包括 25B1 光租业务、25B2 干租业务、25B3 其他有形动产经营性租赁） ；（2600）鉴证咨询服务，下分：26A0 认证服务；26B0 鉴证服务；26C0 咨询服务。删除隐藏部分“退回者” 、 “退回修改标记”两项。原因：没有用到这两个指标。“联系电话”填报说明修改为：填写本企业填报重点税源报表人员电话。原
5、因：方便联系填报人。新增审核公式：(if(B1-D9D9D10D10null)&(E18E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 有应税服务销项税额(不含运输费用)、运输费用销项税额，必须填写营业税改增值税应税服务类型！(if(B1-D71+B1-D73+B1-D750,E14E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 有企业所得税的企业，必须填写企业所得税国、地税征收隶属关系！ 修改审核公式：(if(E8=“3“,(E12=“14“)|(E12=“24“)|(E12=null),E12“1“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)非独立核算、不编制报表的企
6、业,企业所得税缴纳方式只能填 14 或 24 或不填!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E8=“3“,(E12=“14“)|(E12=“24“)|(E12=“42“)|(E12=null),E12“1“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 非独立核算、不编制报表的企业,企业所得税缴纳方式只能填 14 或 24 或 42 或不填!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：42 总分机构纳税人中的分支机构纳税人也属于非独立核算、不编制报表的企业。二、B1（税收表）在“销项税额”项目下新增“其中:应税服务销项税额(不含运输费用)” 、 “运输费用销项税额” ；在“进项
7、税额”项目下新增“应税服务进项税额(不含运输费用)” 、 “运输费用进项税额” 。“其中:应税服务销项税额(不含运输费用)” 、 “运输费用销项税额”两项只允许上海填报。将“用留抵税额抵扣顶欠税数额”改为“留抵税额调整额” 。“期末未缴税额”计算公式去掉减“用留抵税额抵扣顶欠税数额” 。将应纳所得税额 E68、G68 的计算公式去掉，让企业自己填报。原因：当实际利润额为负时，应纳所得税额自动计算的结果与实际不相符合。删除“工业总产值” 、 “工业增加值”两项。新增审核公式：(D8,F8=D9,F9+D10,F10)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600
8、“) 销项税额=其中:应税服务销项税额(不含运输费用)+运输费用销项税额！如有特殊情况，请填写审核说明！(D12:D14,F12:F14=0)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 其中:固定资产进项税额、应税服务进项税额(不含运输费用)、运输费用进项税额应大于等于 0，如有特殊情况，请填写审核说明！(D11,F11=D12,F12+D13,F13+D14,F14)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 进项税额=固定资产进项税额+应税服务进项税额(不含运输费用)+运输费用进项税额(if(E670,E6
9、80,true)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 有实际利润额,也应有应纳所得税额！若有特殊情况，请填写审核说明！(D109,F109E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 已缴社保基金应小于等于 20 亿！如有特殊情况，请填写审核说明！(E109,G109/B3-C27,B3-D27E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 平均职工的社保基金应小于 100 万！如有特殊情况，请填写审核说明！修改审核公式：(if(D3,F30,(D8,F80)&(D8,F8=ROUND(D3,F3*0.02,2)&(D8,F8E4=“500
10、“)|(XXB-E4=“600“)按适用税率征税货物及劳务销售额的 2%0,(D8,F80)&(D8,F8=ROUND(D3,F3*0.02,2)&(D8,F8E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 按适用税率征税货物及劳务销售额的 2%E8=“2“)&(D25=-3D29)|(t(2)=“03“)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)增值税期初未缴税额=增值税上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(abs(D29-1D33)E8=“2“)&(abs(D29-3D33)E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)增值
11、税期初未缴税额与增值税上期期末未缴税额的差值=GETHJH(“B2-M5“)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 本表(3+4+5+6)的销售额 =工业产品表各产品销售收入之和!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(sum(D3:D6)+D52=GETHJH(“B2-M5“)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 本表(3+4+5+6)的销售额+52 应税收入=工业产品表各产品销售收入之和!如有特殊情况，请填写审核说明！原因：D52 应税收入也是销售收入。(D41=-1D45)|(t(2)=“01“
12、)|(XXB-E8=“2“)&(D41=-3D45)|(t(2)=“03“)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)消费税期初未缴税额=上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(abs(D45-1D49)E8=“2“)&(abs(D45-3D49)E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)消费税期初未缴税额与上期期末未缴税额差值E8=“2“)&(D56=-3D60)|(t(2)=“03“)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)营业税期初未缴税额=上期期末未缴税额!如有特殊情况，请填写
13、审核说明！调整为：(abs(D60-1D64)E8=“2“)&(abs(D60-3D64)E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)营业税期初未缴税额与上期期末未缴税额的差值0)&(D26+D42+D57+D67+D77+D79+D81+D83+D85+D87+D88+D89+D90+D93+D94)E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 已缴税收合计应不等于 0！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(D30+D46+D61+D71+D81+D83+D85+D87+D89+D91+D92+D93+D94+D97+D98+D99+D100+D101+D102+D103+D104
14、+D105+D106)null)|(t(2)=“12“)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“) 已缴税收合计应不等于 0！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：应加上代扣代缴的税收。(if(E30+E46+E61100,if(-1E800,E810,true),true)|(%LJ%)|(left(XXB-E4,1)=“2“)|(left(XXB-E4,1)=“3“)|(left(XXB-E4,1)=“4“) 请核实是否填写已缴城市维护建设税！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E30+E46+E61100,if(-1E800,E810,true),true)|(
15、%LJ%)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)请核实是否填写已缴城市维护建设税！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：从 2010 年 12 月开始，外资企业开始和内资企业一样缴纳城建税和教育费附加，但检测公式上对外资企业进行过滤。(if(E30+E46+E61100,E1070,true)|(%LJ%)|(left(XXB-E4,1)=“2“)|(left(XXB-E4,1)=“3“)|(left(XXB-E4,1)=“4“)请核实是否填报教育费附加！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(E30+E46+E61100,E1070,true)|(%LJ%)|(XXB-E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)请核实是否填报教育费附加！如有特殊情况，请填写审核说明！原因：从 2010 年 12 月开始，外资企业开始和内资企业一样缴纳城建税和教育费附加，但检测公式上对外资企业进行过滤。(if(left(XXB-E3,1)=“B“)|(left(XXB-E3,1)=“C“)|(left(XXB-E3,1)=“D“)|(left(XXB-E3,1)=“E“),E112E4=“500“)|(XXB-E4=“600“)工业企业请核实是否填报电力消费量！如有特殊情况，请填写审核说明！调整为：(if(left(XXB-E3
