升帝公司财务风险控制体系

《升帝公司财务风险控制体系》由会员分享，可在线阅读，更多相关《升帝公司财务风险控制体系（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、升帝公司财务风险控制体系升帝公司财务风险控制体系第 3 章升帝公司财务风险控制体系现状分析 3.1 升帝公司概况 升帝公司是 THYKRU 公司在中国注册的子公司。THYKRU 公司是世界上最大 的电梯公司之一，旗下产品包括客用及货用电梯、自动扶梯、自动人行步道等， 并为产品提供服务。升帝公司成立于 1995 年 1 月，注册资本为 1842 万美元。 1995 年 1 月由中山电梯公司、德国 THYKRU 公司、香港粤和公司共同出资成立 的中外合资经营企业，1997 年中山电梯公司、香港粤和公司将其股份全部转给 德国注册的 THYKRU 公司，这样公司成为外商独资企业。公司注册地址为广东中

2、山，主要从事生产经营各种乘客电梯、载货电梯、扶梯等生产销售，上述产品 及配件的安装、维修，保养售后服务业务。公司连续五年销售收入都超过 20 亿 元，2009 年公司销售收入 31.86 亿元。2009 年 12 月 31 日公司资产总额 24.37 亿元。 升帝公司总部设在上海，在广东中山和上海松江设立有大型生产工厂，拥 有德国 THYKRU 先进的技术。公司还下设技术服务中心和工程技术中心，负责中 国区的研发和技术创新。另外在松江成立亚太培训中心，作为公司员工的培训 基地。另全国大多数大中城市都有分公司，负责在当地的销售和经营电梯、扶 梯的安装、维修、保养等的售后服务。在中国区拥有两千多名

3、员工。 通过这些年的发展，取得了不断增长的市场占有率，构成了广泛的销售和 服务网络以确保客户满意度。公司的目标是始终致力于提供有效经济的解决方 案从而满足各种不同的用途和要求。公司的宗旨为致力于成为中国电梯行业的 领先企业。 升帝公司在企业文化方面，提出了“承载无限”的理念，并致力于为自规 模市场到高度个性化的每一位客户提供卓越的技术、高质量的产品、全方位的 维修保养和增值服务，无论客户有何要求和需求，升帝公司将提供无止境的可 能性来满足。 升帝公司价值观是:第一、悉力为客户服务:通过有效的客户需求分析， 专业的咨询服务，可信赖的项目执行及卓越的售后服务，以使公司的产品和服 务达到或超越客户期

4、望。第二、确认员工的重要性:提出高尚的职业道德标准 时公司的基本原则;公司员工必须在专业及个人方面均不断发展，公司尽力支 l4 持每位员工在公司内部的职业发展等。第三、对素质要求的承诺:提出公司的 形象取决于公司的员工以出色服务及良好信誉赢得客户的信任:每位员工都有 责任提供高素质的服务;根据客户机自我的要求，没位员工为自己订立追求目 标，不断学习、不断改进;为维护职业道德，全体员工必须拒绝第三方提供任 何特殊赠品、现金回报及其他利益。第四、体现员工协力合作的精神:提出公 司是一个团队，通过分享宗旨、价值观、彼此的尊重、坦诚的沟通及相互关怀， 互作咨询、紧密联系;在做出影响他人的计划和决定时，

5、要求相关人员积极参 与;同事之间相互尊重，且并不源于职位高低，等等。 3.2 升帝公司风险控制环境现状及存在问题分析 控制环境作为内部控制系统的首要因素，控制环境是一个企业进行内部控 制的氛围，是其它控制要素的基础。内部控制环境主要包括公司的工作环境、 公司文化，员工的道德观价值观，公司的治理结构等等。升帝公司继承了德国百年企业 TI 仃 KRU 公司的企业文化和先进的技术，结合 企业文化本地化的建设，和公司价值观在中国的建设，具有比较良好的工作环 境和氛围。另外，除了给员工基本的工薪福利保障外，积极提升员工诚实性和 道德观，加强了员工的胜任能力。 另外，升蒂公司为全资外资子公司，公司具有外资

6、企业控制环境的以下特 占. 管理效率高:公司的管理制度、发布公告等都是通过公司电子邮件系统发 布(电子邮件是每个员工必须的配置，且制度规定员工必须时时收发邮件)，到 达迅速，实现全公司人员即时就可以收到文件，收到后马上就可以反馈。 机构设置扁平化:没有多余的层级和机构，沟通效率高，减少了上下级沟 通信息传递层层传递造成的失误的可能性。 人际关系平等、简单:上下级都是以英文名字直接称呼，管理层和员工每 月例会建立良好的对话沟通机制。员工发现福利等任何管理缺陷，可以以邮件、 电子信息平台、论坛等马上投诉，可以即时获得有相应的管理层的答复。 从以上可以看出，公司的管理水平起点高，具有比较良好的控制环

7、境和氛 围。 但同时，控制环境也存在以下缺陷: 1、由于在中国设立公司的时间还不长，制度建设还不完善。例如公司许多 管理制度都是在发现问题后，CEO 或 CFO 以邮件的形式发布的，完整的政策体 系缺失，新员工如果没有收到这些邮件，对公司这些政策就完全无从了解，无 法完全遵守或避免违反这些政策。 2、没有将公司的价值观具体转换为一套完整系统的员工福利制度和行为准 则。例如公司只是在在公司价值观提出了很多要求，但没有将这些要求具体化、 制度化，例如:没有完整的员工福利手册等，只是在招聘时上级承诺给购 买社保、必要的商业保险;没有发布员工具体的培训计划与机制等。 3、公司人力资源方面存在以下问题:

8、公司没有科学严谨的招聘体系，缺乏 科学有效的激励机制，没有定期的企业文化、公司制度和专业技术方面的培训， 员工特别是新员工对公司历史、制度等缺乏了解。例如:公司常常招聘不到合 适的技术人员，有时到招聘市场往往一无所获;招聘到的技术人员也人员流动 很大，离职率相当高;由于不了解公司福利、培训政策，公司员工归属感降低; 因为培训不足，容易发生技术事故等。 4、治理结构不完善，无法形成有效的内部控制执行体系。公司未设立投资 委员会，风控委员会等机构，无法有效预测和防范风险;财务部门和其他部门 都由 CFO 统一管理，财务部门不独立，无法客观公正的执行公司财务政策;分 权管理中互不相容的岗位，由相同的

9、人员或部门操作，容易造成管理权力滥用 和管理无效，等等。 3.3 升帝公司风险预警、评估、识别机制现状及存在的问题分析 由于升帝公司在中国投资发展的这几年，正逢中国进行基础实施建设、商 务酒店、名宅等建设的高峰期，存在大量的市场需求，公司任务都是不断扩张 生产能力，不断并购生产厂家和扩张分公司，占领市场份额，获取不断增长的 销售收入和利润，要求管理人员反应迅速，对利用经验等即时做出判断和应对， 一切以效率为先。对风险的防范、控制意识不强。随着 2008 年国际金融危机的 爆发，加之中国国内基础建设、房产市场的不断波动，另外众多国际国内品牌 的激烈竞争，升帝公司面临的市场环境不断变化，需要能够有

10、效预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生。 预警、评估机制存在以下问题: 1、没有专门的预警组织机构。未设立风险控制委员会，也没有专门的风 险控制专家和人员。 2、财务风险识别、评估机制现状及存在的问题。风险识别必须建立在对 大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。主要资料包括 内部数据和相关外部市场，行业等数据。此系统是开放性的，不仅要有财会信 启、 ，更要有其他渠道的信启、 。升帝公司在会计信息系统仅仅局限于一般意义上 的企业会计核算报告系统，没有对会计资料的认真阅读、分析和评价，以用来 寻找企业潜在的财务风险并及时消除则一务风险的工作。另外，财务信息、收集、

11、传递机等也缺乏，业务报表仅仅用来考核当年的生产任务的完成情况，没用用 来对潜在风险进行分析。 3.4 升帝公司财务风险控制活动现状和存在的问题分析 升帝公司有一套比较严格的财务风险控制活动体系，在运行中也取得了良 好的效果: 合同评审政策:严格规定了人事合同、租赁合同、销售合同、服务合同 的管理制度，并发布了标准合同范本。制度中规定了哪些和合同和行为是由总 部、董事会直接控制的，其他管理人员严格禁止越权。合同范本都是经过法务 部、财务部等审核的，法律风险、财务风险都是经过严格评估，要求全公司严 格按照执行。任何例外和变动都要去相应管理层严格审批，审批的最高机构在 公司董事会。公司内审机构定期审

12、查合同和相应的审批流程，对未予执行的合 同，追究相应人员的责任。 存货管理制度:外购存货严格实行公司统一询价、统一采购，存货、备 件由公司中心仓库统一发货，有利于公司统一批量采购的价格优势，杜绝了采 购中的不透明。对存货、供应商管理，科学的利用了价值供应链科学管理，以 “零库存”为目标，减少流动资金的占用等。 (财务付款审批流程:对付款审批，严格按照付款性质和金额控制相应的 审批管理层授权审批权限，任何人不能超越此权限;对于销售返利、佣金等特 殊行为的支付，严格每笔都有总部法务部、财务部直接控制方式，将法律风险 降低到最低。另外，付款严格对应收款，无收款一般不予支付相应的成本费用， 付款比例一

13、般与收款比例同步等。 预算管理制度:公司的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐 级汇总”的流程，根据公司的战略目标与董事会下达的目标任务。财年末根据 预算执行情况，对各预算执行部门(分、子公司及工厂相关人员)作为对全公 司、分公司以及负责人生产任务完成情况进行考核的依据。对超额完成的单位 予以奖励，发放奖金并作为下财年员工加薪的因素，负责人连任的考核依据。 对未完成的单位予以处罚，停止发放奖金并作为下财年员工减薪的因素，负责 人一般不予连任。 除了以上政策这外，其他很多财务风险控制活动都是设计科学、行之有效 的，使公司规范生产经营行为，规避了经营风险。 但部分控制活动存在缺陷，包括以下控

14、制活动: 3.4.1 对外投资风险控制的现状和存在的问题 对外投资风险控制是通过一套系统有效的控制体系，使投资活动达到预期 收益率、收回投资本金的过程进行监控，建立标准投资处理流程。升帝公司对项目投资缺乏风险识别、评估、管理和监控，为企业带来了巨 大的财务风险。主要表现在:1、对投资项目可行性分析不充分，没有建立必要的审批流程。比如:丫公 司是升帝公司的长期供货商，但对 Y 公司经营等情况了解不清对 Y 公司投资风 险事前论证不充分，导致投资失误投资连年亏损，必然导致盲目投资扩张和潜 在财务风险增加。 2、对投资后管理控制方面存在的问题:无法在投资项目发生问题时，采取 相应应急措施，以防范和减

15、少损失。事中控制是在被投资单位发生财务危机时， 果断的采取措施，及时收回投资，或帮助被投资单位走出困境取得盈利，从而 保证自身投资获利。比如，对 Y 公司投资后，但 Y 公司管理混乱。但升帝公司 没有帮助其改善生产经营，任其亏损，造成自身投资损失。 3、基本建设项目投资的控制方面存在的问题:对将来的市场发展预测不科 学，缺乏深入细致的项目投资风险评估分析，项目可行性分析的数据不真实。 投资项目如不能按照预期产生收益，就会给公司带来财务风险损失。升帝公司 2008 年规划的松江二厂的建设规划，到 2009 年由于金融危机，松江二厂没有 按照计划在 2009 年投产，生产线一直停运未生产，公司负担

16、数千万元银行信贷 资金产生的利息，给公司造成了巨大的经济损失。 3.4.2 筹资风险控制现状和存在的问题分析 目前，升帝公司产权比率过高，资本结构不合理。2009 年资产负债率为 7 了.4 跳远远高于同类型企业的 65%，主要原因是公司从银行借入大量的贷款进 行基础建设，但基础建设又没有按预计投产，加大了还款压力，加大了公司的 筹资成本和财务风险。 筹资风险控制体系存在以下问题:1、没有建立严格的筹资决策流程。拟定筹资方案时，没有严格按照资金预 算，编制筹资方案;对筹资方案没有考虑资本结构;对没有有效使用的资金没 有及时归还以减少不必要的资金成本。2009 年资产负债率为 77.47%远远高于 同类型企业的 65%;没有考虑公司可接受的资金成本水平和公司的将来的偿付 能力，造成公司贷款利息财务成本很高，比如 2009 年上半年到期本金 5000 多 万元，但由于公司流动资金周转不灵，资金量不足，与银行签订了推迟偿债的合同后，才没有造成当月资金链断裂，公司偿债风险高。 2、对筹资来的资金的使用用途缺乏严格控制。比如 2009 年流动资金贷款 3000 万用于生产周转