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1、一、 购买过程： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 2、材料入库 借：原材料XX 材料 贷：材料采购二、 生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本A 产品 （A 产品领用材料）B 产品 （B 产品领用材料）制造费用 （车间一般性耗用材料）管理费用 （管理部门领用材料）贷：原材料XX 材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本A 产品 （A 产品工人工资）B 产品 （B 产品工人工资）制造费用 （车间管理人员工资）管理费用 （厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应
2、付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费） 借：待摊费用 贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 （前两个月已预提的利息）财务费用 （本月的利息） 贷：银行存款 （支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用 （车间设备折旧）管理费用 （厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬 （在职职工）管理费用 （
3、退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用）制造费用 （车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用） （报销的金额）库存现金 （退回的款项）贷：其他应收款XX （原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用） （报销的金额）贷：其他应付收款XX （原来借支的金额）库存现金 （补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A 产品B 产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品XX 产品贷：
4、生产成本XX 产品三、 销售过程 1、销售产品，取得收入 借：银行存款 （收到支票或存款存入银行）或：应收票据 （收到商业汇票）或：应收账款 （未收到款项）贷：主营业务收入应交税费应交增值税 （销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续 借：应收账款XX 单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）银行存款 （代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用 贷：银行存款4、收回欠款存入银行 借：银行存款贷：应收账款XX 单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本 借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料 借：银行存款（或“应收账款” 、
5、 “应收票据” ）贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出 贷：原材料XX 材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费应交 XX 税 （消费税、城建税、教育费附加）四、 筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产 （设备、房屋） 或：银行存款 （货币资金）无形资产 （专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款 借：银行存款贷：短期借款 （一年以内）或：长期借款 （一年以上）3、资本公积转增资本 借：资本公积贷：实收资本五、 利润形成的核算 1、罚款收入借：银行存款 贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户 A、结转收入
6、类 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税用应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交 XX 税贷：银行存款等六、 财产清查 （一） 批准前 1、盘盈存贷 借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产 贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存
7、贷 借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产 借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后 1、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢贷：管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理 借：管理费用 （定额内合理损耗）其他应收款XX （责任人赔偿）营业外支出 （自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢会计电算化常见会计分录： 1. 车间领用材料 1.6 吨，单价 2000 元/吨，投入生产。借：生产成本 3200贷：原材料 3200 2. 销售产品一批，价值 40000 元，应交增值税
8、 6800 元，收到货款已存入银行。借：银行存款 46800 贷：产品销售收入 40000应交税金_应交增值税_销项税 6800 3. 工程完工，办理竣工手续，固定资产价值 25000 元借：固定资产 25000贷：在建工程 25000 4. 购入材料一批，买价 82000 元，运杂费 2600 元，增值税进项税 13940 元，货款用银行 存款支付。借：材料采购 84600 应交税金_应交增值税_进项税 13940贷：银行存款 98540 5. 购入材料验收入库。借：原材料 84600贷：材料采购 84600 6. 收到追加投资 60000 元，存入银行。 借：银行存款 60000贷：实收资
9、本 60000 7. 产成品价值 3170 元，验收入库。 借：产成品 3170贷：生产成本 3170 8. 结转销售产品成本 3170 元。 借：产品销售成本 3170贷：产成品 3170 9. 计提福利费 15000 元。 借：管理费用 15000贷：应付福利费 15000 10. 购入工程物资 3000 元，货款用银行存款支出。 借：在建工程 3000贷：银行存款 3000 11. 购入设备，价值 17000 元，货款用银行存款支出 借：固定资产 17000贷：银行存款 17000 12. 预借差旅费 2000 元。 借：其他应收款 2000贷：现金 2000 13. 预提利息支出 10
10、000 元。 借：财务费用 10000贷：预提费用 10000 14. 报差旅费 2000 元。借：管理费用 2000 贷：其他应收款 2000借：管理费用 2000贷：现金 2000 15. 企业购入不需安装固定资产一台，买价和税金 18000 元，包装费和运杂费 360 元，全 部款项用银行存款支付。借：固定资产 18360贷：银行存款 18360 16. 计提退休职工工资 2700 元。借：管理费用 2700贷：应付工资 2700 17. 现金支付工资 2000 元。借：应付工资 2000 贷：现金 2000 18.购买大型机器一台，价格 7000 元，货款从银行支付。借：固定资产 70
11、00贷：银行存款 7000 19.企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到承兑商业汇票一张，价款 40000 元。借：应收票据 40000 贷：产品销售收入 34188应交税金_应交增值税_销项税 5812 20.提取现金 2000 元。21.1 月 20 日,企业购入需安装的机器一台,买价税金 26000 元,包装费和运杂费 420 元,共 计 26420 元,全部款项已用银行存款支付,在安装过程中,耗用人工 1900 元。 借：在建工程 26420贷：银行存款 26420 借：在建工程 1900贷：应付工资 19002220 日购入的机器设备安装完毕，经验收合格交付使用。 借：固定资产 28320贷：在建工程 2832023.企业把一张商业汇票价值 10000 元，进行贴现，贴现息 2000 元。 借：银行存款 8000财务费用 2000贷：应收票据 1000024.结转成本费用 借：本年利润贷：管理费用财务费用产品销售成本产品销售费用产品销售附金及附加其他业务支出营业外支出 25.结转收入 借：产品销售收入 投资收益其他业务收入营业外收入贷：本年利润
