农业发展银行信贷操作风险管理

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1、农业发展银行信贷操作风险管理农业发展银行信贷操作风险管理第 2 章农业发展银行信贷操作风险的现状与问题 2.1 农业发展银行信贷操作风险的发展与现状 农发行在信贷风险管理防范上主要经历了三个阶段。 一是执行政策阶段。农发行成立之初，主要任务是保障国有粮食企业收购 和日常费用支出的资金需求，贷款对象均是国有粮食（棉花、油料）企业，因 此，成立之初也称农发行为粮食银行。这一时期农发行贷款的主要风险是政策 风险，农发行在贷款管理上偏重于执行政策，即按照国家及地方政府出台的收 购政策，足额提供收购资金，按照企业实际需要提供费用贷款；风险防范的主 要措施是坚持“钱随粮走，购贷销还、库贷挂钩，收购资金封闭

2、运行” 。在机构 设置方面，总行设置了资金计划和信贷管理部门，省行设置了资金计划部门和 信贷管理部门，市、县行只设置了计划信贷部门，负责资金调度，贷款发放、 贷款收回、贷款日常管理等工作。这一时期农发行各级机构均没有设置专门的 风险管理机构，内部制衡机制还不完善，风险防范意识还没有建立起来。 二是逐步完善阶段。2004 年国家开始进行国有粮食企业改革，2005 年国家 放开粮食市场，允许多种所有制企业入市经营粮食。农发行的业务范围也在不 断扩大，由原来的只能经营政策性贷款，拓展到可以经营商业性信贷业务。为 适应业务发展的需要，保障信贷资金的安全。农发行加大了内控机制建设力度， 在总行逐步设置了

3、资金计划部、客户业务部、信贷管理部、风险管理部；省分 行对应总行设置了资金计划处、客户业务处、信贷管理处、风险管理处；市分 行设置了计划信息部、客户业务部、信贷风险管理部；县支行只设置了客户业 务部。部门分工也开始细化，资金计划部门负责资金组织和调度；客户业务部 门，负责贷款客户准入资格认定、贷款调查、贷后管理及客户日常维护工作； 信贷管理部门负责信贷政策制度的制定、贷款审查、贷后检查等工作；风险管 理部门负责不良贷款清收处置、风险预警信息日常监测处置等工作；在贷款的 办理和日常管理中，通过实行前、中、后相互制约机制，不断提高风险防控能力。在加大 内控机制建设的同时，还加大了信贷管理信息系统的

4、建设力度，开 发引进了工商银行的 CM2006 信贷管理系统，提高信贷业务办理的信息化水平。 通过以上措施农发行的风险防控能力和水平都得到了较大提高。 三是全面风险管理阶段。2009 年，随着农发行业务范围的不断拓展，自营 商业性业务占比不断扩大，防范风险特别是操作风险保持稳健运营已经成为农 发行当务之急。这一时期农发行的风险防范意识有了飞跃发展，提出了由从单 一环节的风险管理向全面和全过程的风险管理转变，出台了全面加强风险管 理体系建设意见 。同时继续强化内部制衡机制建设，从机构设置看，2011 年为 加强对操作风险的防范和管理，农发行总行又成立了法律合规部，负责法律事 务和合规管理，在省分

5、行成立法律合规处，市分行法律合规工作的职责分别由 信贷风险管理部门和监察部门承担，在县支行设置了兼职的法律审查和合规管 理人员。 从人员配备看，总行设置了贷款独立审查官、首席风险经理、合规经理、 高级风险经理、风险经理、专职的法律审查人员。省分行设置了贷款独立审查 官、首席风险经理、合规经理、高级风险经理、风险经理、专职的法律审查人 员和合规人员。市分行设置了贷款独立审查官、高级风险经理、合规经理、风 险经理、执行风险经理、专职法律审查人员；县行设置了风险经理、执行风险经理、兼职法律审查人员和合规人员。 从政策制度看，农发行的各项政策也逐步完善，相继出台了政策指令性 贷款管理办法 、 政策指导

6、性贷款管理办法 、 商业性流动资金贷款管理管理 办法 、 固定资产贷款管理办法 、 新农村建设贷款管理办法等等一系列贷 款管理办法；还出台了风险经理管理办法 、 贷款担保审查办法 、 贷款客 户风险排查制度等针对性较强的政策制度和办法。 从信贷信息系统建设看，一是对 CM2006 信贷管理系统进行了改造升级， 实现了无纸化办贷管理。二是将风险管理纳入 CM2006 信贷管理系统，风险监 测预警手段也有最初的人工监测上升到人工监测与系统自动监测并行。三是开 发了综合报表平台，减轻人工劳动强度。四是开发了办公系统，为实现无纸化 办公创造条件。 随着农发行对信贷风险管理特别是信贷操作风险的不断加强，

7、农发行不良贷 款控制也取得了显著成效，存量不良贷款通过现金清收、以物抵债、呆账核销、 贷款重组等方式逐年下降，新增不良贷款也得到了一定程度的遏制，不良贷款率 也下降到较低的水平。截至 2013 年 6 月末，农发行正常贷款 23355.66 亿元，占 比 99.08%；不良贷款余额 216.37 亿元，比年初减少 0.79 亿元，比上月减少 6.75 亿元；不良贷款率 0.92%，比年初下降 0.07 个百分点，比上月下降 0.04 个百分点。2.2 农业发展银行信贷操作风险的类型和表现形式 2.2.1 信贷操作风险的定义 巴塞尔委员会在 2004 年 6 月公布的巴塞尔新资本协议 ，确立了操

8、作风 险的定义：“操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事 件所造成损失的风险。本定义包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 ” 2007 年 5 月 15 日，中国银行业监督管理委员会发布了商业银行操作风险 管理指引 ，将操作风险定义为：“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息 科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风 9 险，但不包括策略风险和声誉风险。 ” 农业发展银行信贷操作风险是指在农发行在办理信贷业务的全过程之中， 由于存在不完善或有问题的内部程序、人员及信息科技系统，或者外部事件， 致使银行信贷资产可能或者己经遭受损失的风险。 巴

9、塞尔委员会根据对国际上活跃银行操作风险事件的统计和调查，从银行 监管的角度出发，以资本配置和风险计量为目标，从银行内部因素和内外部事 件两个方面进行界定，按照引起操作风险事件的原因种类，将操作风险归结为 七种类型，即内部欺诈，外部欺诈，就业政策和工作场所安全，实体资产的损 害，业务中断及系统失败，执行、交割及流程管理。 2.2.2 农业发展银行信贷操作风险的类型和表现形式 为了对农业发展银行信贷操作风险进行有效的管理，采取必要措施阻止或减少将来发生信贷操作风险损失的可能，必须首先确定农发行主要面临着哪些 类型的信贷操作风险，对每一种类型的信贷操作风险事件加以定义，并分析每 一类事件发生的原因和

10、有可能形成的损失，然后再针对各种类型的信贷操作风 险采取针对性的措施，最终实现防范信贷操作风险发生的目标。农业发展银行 面临的信贷操作风险主要是内、外部欺诈，客户、产品及业务操作，执行、交 割及流程管理，以及其它外部事件。 1.外部欺诈，是指农发行在办理信贷业务的过程之中，外部人员或机构采取 诈骗、伪造、胁迫等非法手段，规避法律、法规、监管规定及农发行的内部规 章制度，有意不当取得贷款，致使农发行可能或已经发生资产损失的行为，不 包括涉及内部人员的内外勾结情况。从欺诈手段和欺诈目的看，借款人欺诈可 以分为两种类型，一是为获取农发行贷款用于企业正常的生产和经营；二是为 获取农发行贷款用于企业正常

11、主营业务以外的经济活动或者直接为了谋取个人 利益。 外部欺诈的主要表现是，借款人采取各种欺诈的手段来骗取贷款，比如编 造投资立项等虚假的理由，伪造虚假的合同、产权证明及其它证明文件，包括 用其它隐瞒真相、虚构事实的办法，骗取银行贷款；向农发行提供虚假的或隐 10 瞒重要事实的财务报告，如夸大利润额、虚增资本、低报应收帐款、存货不实、 重复计算资产等；贷款发放后挤占挪用信贷资金，挪用于高风险的交易，获直 接归还其他债权人的欠款等。虚假破产以逃避银行债务等；土地、房产和其它 资产评估等中介机构提供虚假的证明文件或低值高评等；担保人虚假担保等。 外部欺诈是农发行发生信贷操作风险的最主要原因，特别是农

12、发行政策指 导性收购贷款，挤占挪用信贷资金的情况频繁发生，往往形成重大风险和损失。 如某粮食收储有限公司在 2011 年 12 月以全额抵押的方式在某支行取得贷款 600 万元，用于收购玉米，2012 年 9 月，该公司利用农发行两次信贷监管间隔期， 私自出库销售粮食，销售货款没有回笼农发行，直接用于偿还个人欠款。开户 行客户经理在例行库存检查时才发现该公司玉米已出库，最终形成 513 万元风 险贷款，在对抵押物评估拍卖的时候，贷款时评估值近 2000 万元的资产在法院 指定的资产评估事务所评估最终评估拍卖价仅为 680 万元，经三次拍卖降价为 440 万元也无人竞买，形成了事实的风险损失。

13、2.内部欺诈，指农发行内部员工在办理信贷业务的过程之中，为了谋取个人 私利或为达到掩盖风险、绩效目标，利用职务的便利，主观故意滥用或者误用 所在银行的资源，故意违反法律、法规、监管要求或者农发行内部规章制度等， 致使农发行可能或者已经发生信贷资产损失的行为，包含涉及内部人员的内外 勾结情况。 内部欺诈主要表现为滥用职权和以权谋私等各种违法犯罪行为，为骗取贷 款，银行内部人员与他人串通，为他人出具与虚假或与事实不符的金融票证（信 用证、保函、资信证明等） ；采取欺诈的手段隐瞒事实，如受理或故意制作虚假 的信贷材料；向借款人提供规避内部管理制度的建议，或为借款人的规避信贷 监管的行为提供便利，或为

14、借款人的骗贷行为提供其他帮助等；管理人员利用 职权，授意、指使、强令内部人员违反信贷管理制度规定，在信贷业务的各个 环节中为借款人获取贷款提供便利；利用职务上的便利向借款人索取、收受借 款人财物，高价推销或收受借款人提供的干股等各种谋取不正当利益的行为等。 如农发行某支行在某饲料公司贷款管理问题上严重违反信贷管理制度和工 11 作纪律，虚构事实，隐瞒真相，在贷款尚未结清的情况下，向相关部门提供他项权利证书和解除抵押证明 ，并将虚假他项权利证书存入行内保管，逃避各 种检查，致使该公司抵押给农发行的土地、房产等资产被提前解押，用于企业 向他行融资抵押，致使该支行 1650 万元中长期贷款，另一支行

15、 1229 万元债权 悬空，失去第二还款来源，形成重大信贷风险。 3.客户、产品及业务操作，指农发行在与客户（不一定是借款人）的信贷业 务合作过程之中，由于疏忽未能履行对客户的义务，或者因为违反法律、法规 或监管要求等进行了错误的交易，或者因为信贷产品设计的缺陷，无法满足某 一客户的特定需要，信贷产品失效、商业行为出错等，致使农发行可能或者已 经发生信贷资产损失。主要的表现形式有，未提供合同约定的客户服务，如未 及时为客户发放贷款，或者发放贷款金额有误，导致借款人丧失市场机会；贷 款期限、利率等要素与合同约定不符，影响借款人的正常使用或者加重了借款 人的财务负担；没有按约定向借款人提供信息咨询

16、服务等。 在某粮业公司案件中，为实现粮食收购贷款本息“双结零” ，某市分行联系 另一公司购买该粮业公司的粮食，开户行违规出具了“委托销售协议” ，售粮方、 购粮方，开户行共同签章，约定“若出现库存商品所有权争议等问题给购粮方 造成经济损失，由农发行承担全部责任” ，造成农发行担保责任事实，购粮方将 购粮款打入农发行账户，开户行收贷处理，同时，为了筹措资金还贷，市、县 两级行高管人员帮助企业以个人名义联系其他企业借款还贷，而购粮方在执行 购销合同，出库粮食过程中，出现了粮权争议，多方债主纷纷主张权利，该公 司资金链条彻底断裂，后购粮方向该粮业公司提起诉讼，同时追究农发行的连 带赔偿责任，给农发行带来重大的信贷风险和声誉损失。 4.执行、交割及流程管理，指农发行内部人员在信贷业务操作过程之中，因 为不执行制度或执行不到位，交易失效或者对交易过程的管理无效，致使农发 行已经或者可能产生信贷资产损失。主要表现形式有： （1）在交易认定和执行方面，包括数据录入和维护错误，与交易相关的数 据和时间认定、记录错误导致的违约；与交易相关的数据维护导致的数