A商业银行内部绩效评价

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1、A 商业银行内部绩效评价商业银行内部绩效评价第三章 A 商业银行内部绩效评价的现状及问题分析 A 商业银行成立于 80 年代。在北京、上海以及相关沿海城市等地区设有数十家营 业性机构，目前可以开办的业务为全面外汇业务、对公人民币业务、衍生产品交易业 务等多项业务牌照，可以为个人客户提供全面外汇业务，为企业客户和非居民客户提 供包括人民币业务在内的全面金融服务。连续多年入选英国银行家杂志评选的“全 球银行 1000 大” ，截止 2011 年末，在国内 100 多家城商行中，有 22 家城商行总资产 超过千亿元，A 商业银行总资产已挤入前三十名的排名，行业地位在逐步的提升。并荣 获全国、 “企业

2、文化建设优秀单位” 、 “最佳人力资源典范企业” 、 “纳税信用等级 A 级企 业”等多项荣誉称号。 A 银行坚持以“经营智慧”为核心经营理念，坚持按标准化、集约化与精细化的经 营管理方向，并推行全面风险管理，确保了资产质量保持优秀水平。为能保持这种发 展势头，实现股东价值的最大化，并在激烈的市场竞争中立于不败之地，那要有一套 行之有效的内部绩效评价方式就显的尤为重要。本文仅对 A 银行上海分行(仍简称为 A 银行)的内部绩效评价进行研究。 31 A 商业银行内部绩效评价的现状 A 银行根据自身的发展目标和管理方向，已经建立了绩效评价模式，评价工作采取 定性与定量相结合的方式。按各部门的功能和

3、职责细化了评价指标。对于市场部门除 了体现业务指标外，也加入了内部质量及风险指标，要求市场人员除了在完成业务规 模和利润的同时也要把控制好有可能会带来的风险。对与内部管理部门，评价的依据 为部门业务的完成情况以及上级、同级对本部门的评价等等。 311 A 商业银行整体绩效评价方式 A 银行对通过计算相关财务比率，如存贷规模、资本充足率、净资产收益率等， 并将各类指标进行历史纵向对比，各同业及市场部门间横向对比，据此对整体经营情 况做出评价和判断外，还对 EVA 和 RAROC 进行了相关的计算： EVA=NOPATTCRRAROC=EVA经济资本 100S 其中，NOPAT 为调整后的税后净利

4、润；TC 为经济资本；R 为平均资本成本率。调整 后的税后净利润(NOPAT)相关表达式为： NOPAT=：乖 IJ 息净收入+其他营业净收益一营业费用一呆账准备金支出所得税 利息净收入=利息收入一利息支出 其他营业净收益=手续费收支净额+其他营业净收入 营业费用=职工费用+房地产费用+业务推广费+折旧+其他营业费用 呆账准备金支出=普通呆账准备金支出+专项呆账准备金支出 普通呆账准备金支出=(20XX 年贷款余额一 20XX 年贷款余额)X专项准备金支出=(期末五级分类贷款一年初五级分类贷款)各类贷款准备 金计提比例)+当年收回以前年度已撇账贷款一当年撇账贷款 五级分类各类贷款呆账准备金，从

5、关注开始计提比例分别为 2、25、50、100。 所得税支出与损益表口径一致 其中，资本成本=经济资本平均资本成本率 经济资本=(年度表内风险加权资产算术平均+年度表外风险加权资产算术平均) 资本配置比例 每月计算表内风险加权资产、表外风险加权资产，全年平均经济资本占用按照 12个月的表内外风险加权资产算术平均数计算。其中，R：平均资本成本率，将会随每年 实际情况进行调整。 对于表内外风险加权资产涉及具体内容如下：表内风险加权资产一主要是包括现 金类资产、各种类型的债权、联行往来、外汇买卖及同城票据交换等零风险款项、已 计算市场风险资本的表内交易账户资产、市场风险资本、其他资产、风险暴露以及未

6、 缓释风险暴露等。 其中，其他资产主要是指未包含在以上统计项目中且应进行风险加权的其他类型 资产业务，如固定资产、无形资产、持有其他银行发行的次级债务等。其中对于商誉、 对未并表银行机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对非银行金融机构的资本投 资、对工商企业的资本投资、持有其他银行发行的次级债务和商业银行的政策性债转 股各项不进行风险缓释，风险权重均为 100；风险暴露是指各类资产(贷款等)账面 价值扣除减值准备后剩余的资产余额；未缓释风险暴露是指风险暴露中未被各类缓释 因素缓释的部分。如一笔一般企业质押贷款，假设其质押物为等于贷款余额 60的我 国财政部发行国债，则其未缓释风险资产余额为贷

7、款余额的 40。 表外风险加权资产涉及内容为：表外项目是指已经发生但不涉及或尚未涉及资金 增减变化，不列入资产负债表的业务。用于计算表外项目相应的风险加权资产。主要 包括：等同于贷款的授信业务：有一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。 与交易相关的或有项目：有预付保函、履约保函、预留金保函、投标保函等。 与贸易相关的短期或有项目：有优先索偿权的装运货物作抵押的期限在一年以内 的或有负债。 承诺：是指同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的 有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。 信用风险仍在银行的销售与购买协议：包括有追索权的资产销售和有追索权的买

8、入资产。 汇率、利率及其他衍生产品合约风险资产：通过预测利率、汇率、股价指数等金 融工具未来市场行情走势而签订远期合同或互换不同金融商品派生交易合约的业务， 包括互换、期权、期货和贵金属交易。 其他表外项目：是指未包含在以上统计项目中且应进行风险加权的其他类型表外 12 业务。 通过将上述表外项目乘以相应的转换系数转换为表内等值信用额后，根据交易对 象的属性确定风险权重，最终得出相应的风险加权资产，即：风险加权资产=转移前风 险资产 X 转换系数风险权重。 312 对内部管理部门的绩效评价 管理部门绩效评价主要有部门工作评价、工作满意度、风险管理、员工出勤率、 员工培训率和离职率等指标组成。

9、其中，部门工作评价权重为 a，主要是各管理部门对本部门工作责任完成情况进 行自评，然后提交分管行领导和总经理评分，由人力资源部汇总。该项评价得分=分管 领导评分50+分行总经理评分50； 工作满意度权重为 b，此项得分由关联部门根据服务质量、配合意识、服务态度 等方面进行横向评定，主要依据内部服务质量，最终得分为各部门评议得分的平均分。 评议分为非市场部门满意度平均分。该项评价得分=评议分月 E 市场部门满意度平均分。 得分 100时，得 10 分；不足 100，按部门得分与平均分的差额扣分；超过 100， 按超过平均分的分值加分，最高额加 2 分； 风险管理评价权重为 c，主要分为两部分，一

10、是违反银行规章制度所要进行的扣分，部门出现一次违规或事故，即得 O 分，警告以下(不含警告)的处分，一次从总 分中倒扣 5 分，警告以上(含警告)一次从总分中倒扣 10 分。另一部分是部门内部差 错率，差错率在 98以下可得满 5 分，9298得 2 分，92以下得 O 分。投诉视情 节严重程度扣分，总分为 5 分； 员工出勤率占比为 d，迟到、早退平均一人次扣 5 分，旷工一人次扣 5 分。漏考 勤平均超过一人次扣 3 分。出勤率小于等于 O 分时，倒扣 5 分； 员工培训率占比为 e，部门内部培训。要求每月班前学习至少 X 次：大于等于 X 次得满分，大于)(2 次得 1 分；低于)(，2

11、 次不得分。银行日常培训。按要求参加银行 的培训率人次达 95以上得满分，否则不得分； 离职率指标权重为 5，其中员工离职率小于 10得满分，超过 10不得分。 313 对市场部门的绩效评价 对市场人员的绩效评价，以模拟利润为核心，区分核心业务指标存量与增量在绩 效分配中的占比，加大对核心业务指标增量的倾斜；强化市场部门小组领导个人绩效 分配与其所领导营销团队整体业绩的相关性；对未按要求落实信贷业务配套存款的， 给予绩效扣减。 经营指标评价主要包括以下内容：市场拓展指标权重为 a，其中又具体细分为 存款期末余额、存款日均以及有效公司存款客户数，细分指标的权重会随每年度的具 体情况有所变动；财务

12、效益指标权重为 b，其中包括中间业务收入、评价利润、人均 评价利润等；另有附加指标，附加指标含人民币客户存贷款利差率、国际结算业务完 成情况以及不良贷款。附加指标分值由上级领导审议后制定。经营指标评价得分按季 13 度年终统计。具体绩效分配公式如下。 市场人员可预分绩效总额=市场部门可预分绩效额度一市场部门主管预分绩效总 额。 市场人员绩效定量分配总额=市场人员可预分绩效总额a 市场人员绩效定性分配总额=市场人员可预分绩效总额(100 一 a) 市场人员绩效评价定性分配部分 个人绩效定性分配额度=【个人定性评价得分所在部门市场人员定性评价总得分 (所在部门员工绩效分配系数各部门员工绩效分配系数

13、总和)市场人员绩效定性分 配总额(I) 314 对柜面人员的绩效益评价 依照“以客户为中心”的原则，对个人的工作表现(业务量、工作质量、服务规 范等)进行评价计分，并作为绩效分配的依据。绩效评价指引主要以定量评价指标和 定性评价指标构成，并与分支行的综合业绩评价得分挂钩。定量指标主要是指业绩目 标的达成情况；定性指标主要包括着装规范、仪容仪表、服务规范、团队协作度、工 作责任心、工作主动性等。柜面人员考评框架请见表 31。 3141 评价指标说明 第一，定量指标(业务量) (1)依据营业柜面向客户进行服务所提供的业务量进行计算，业务量以笔数为单 位进行衡量，由系统根据设定的折算系数自动进行计算

14、汇总，不同种类的业务应按业 务系数进行折算并生成报表。对未通过系统进行操作而无法确定工作量的，暂不纳入 业务量评价范围，由营业机构在定性评价中评定。 (2)业务量计算范围 纳入统计计算的业务种类范围包含柜面人员的所有工作范围，分定量和定性两部 分。(3)业务量折算系数 考虑到不同类型业务的复杂程度、操作时间和操作风险都不一致，为便于统一衡 量比较，不同类型业务间应设立业务折算系数进行换算平衡。 第二，定性指标。定性指标为部门主管根据员工日常工作表现进行评价打分。具 体标准请见 32 柜面人员定性指标表。 第三，倒扣指标 (1)差错笔数 差错笔数指标按实际后督结果进行计算。出现业务差错时，根据已

15、核实的差错类 型对相关责任人进行分数倒扣。(2)违规事件 违规事件指标按实际发生的合规事件、操作性风险事件。 (3)客户投诉根据客户实际投诉发生次数或被媒体曝光服务面负面信息的情况进行分数倒扣。 第四，加分项目 加分项目指标分为“客户表扬” 、 “业务竞赛获奖” 、 “工作突出事迹”三项指标。32 A 商业银行内部绩效评价存在的问题分析 从 A 商业银行已根据在其目前的发展阶段和在经营中追求的具体目标构建了基于 现行发展战略的绩效评价管理框架，已经明确绩效评价管理的内容。但从具体实施的 情况来看，还停留在把绩效管理看作是一个人力资源管理的工具，离战略的高度还有 一定的距离，还未将员工的绩效管理

16、和银行的战略目标紧密联接。且评价方法相对简 单，有些评价数据的取得缺乏技术系统支持。 321 偏重传统财务指标，同时难以避免执行中出现偏差 A 商业银行在对市场人员绩效评价在整个指标的设计上考虑了内部控制和质量管 理的相关指标，在对柜面人员的评价中也加入了客户服务质量等的评价指标，但层次 不清晰，指导思想不明确，指标的设计太过于形式化，同一部门不同岗位的人员使用 了相同的评价指标，没有根据工作的具体流程和职责来设定，缺乏合理性。A 商业银行 的评价指标主要还是集中在相关财务指标上，不能有效反映银行各部门和人员的综合 绩效，不能有效的引导大家做好职业规划。另外，RAROC 和经济增加值的评价理念核模 式的应用还处于起步阶段，不能完全实行通过比较资本成本，动态反映银行内部不同 部门、产品组合的绩效，也未有效运用平衡计分卡等技术建立全面绩效评价的模式， 然后根据战略发展需要随时跟踪和优化作业流程、产品及客户结构。因为其核算方式 相对复杂，使得