《经济法基础考试试题-部分有解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础考试试题-部分有解析（187页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、经济法基础考试试题经济法基础考试试题- -部分有部分有解析解析单项选择题单项选择题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地【参考答案】C【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。土地增值税单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产
2、开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【参考答案】B【解析】选项 A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项 C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项 D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。固定资产减值单项选择题单项选择题下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是( )。A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备【参考答案】B【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资
3、产。房产税单项选择题单项选择题根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。A、名胜古迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房D、国家机关的职工食堂【参考答案】A【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。免税收入单项选择题单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收款D、国债利息收入【参考答案】D【解析】项 ABC 属于应征税的收入，计入
4、应纳税所得额。利息费用的扣除单项选择题单项选择题某生产企业在 2012 年发生财务费用 300 万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息 180 万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500 万元的本年利息 120 万元(同期银行贷款年利率为 6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。A、300B、180C、120D、90【参考答案】D【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息 180 万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=15006%=90(万元)。企业所得税应纳税额计算单项选择题单项选择
5、题2012 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012 年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。A、16.2B、16.8C、27D、28【参考答案】D【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)0.5%=8(万元)，2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整 20-8=12 万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)25%=28(万元)企业所得税应纳所得税额企业所得税应纳所得税额单项选择题单
6、项选择题某企业取得产品销售收入 100 万元，产品销售成本 60 万元，发生管理费用 5 万元，销售费用 10 万元，财务费用 2万元，销售产品的税金及附加 5 万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.5【参考答案】A【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)25%=4.5(万元)企业所得税税收优惠的形式企业所得税税收优惠的形式多项选择题多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考
7、答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。保险费用的税前扣除保险费用的税前扣除多项选择题多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有( )。A、为购入车辆支付的财产保险费用B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C、为全体董事支付的人寿保险费用D、为企业职工支付的基本养老保险费用【参考答案】ABD【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前
8、扣除。单项选择题单项选择题根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】D【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。亏损的弥补期限亏损的弥补期限单项选择题单项选择题某国有企业 2009 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。A、2012B、2011C、2013D、2014【参考答案】D【解析】本题考核亏损的
9、弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算(20102014 年)。公益性捐赠公益性捐赠单项选择题某企业财务资料显示，2012 年会计利润为 370 万元，其中营业外支出 100(其中 90 万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为 30 万元。2012 年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【参考答案】C【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=37012%=44.4(万元)，实际发生 90 万元，按限额扣除。个人
10、所得税的免税范围个人所得税的免税范围多项选择题根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。A、张某获得的军人复员费B、王某出租房屋所得C、李某领取的救济金D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】ACD【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的税收优惠个人所得税的税收优惠多项选择题根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。A、军人领取的
11、转业费B、教师工资所得C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款【参考答案】AD【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。印花税的计算印花税的计算单项选择题甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】C【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
12、所以甲公司应缴纳的印花税额=35=15(元)。土地增值税征税范围土地增值税征税范围单项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【参考答案】B【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项 A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项 C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项 D，土地增值税只对有偿
13、转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。印花税的纳税人印花税的纳税人单项选择题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】A【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。契税的税收优惠契税的税收优惠多项选择题下列各项中，免征或不征契税的有( )。A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承
14、人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产【参考答案】CD【解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C 继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项 D 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。房产税的纳税义务时间房产税的纳税义务时间多项选择题根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理
15、验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【参考答案】BC【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。单项选择题某酒店 2012 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应
16、纳税额【参考答案】D【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。办理税务登记所需的证件资料办理税务登记所需的证件资料多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有( )。A、工商营业执照B、有关合同、章程、协议书C、组织机构统一代码证书D、法定代表人的居民身份证【参考答案】ABCD【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。纳税人与扣缴义务人的权利纳税人与扣缴义务人的权利多项选择题根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务*利的有( )。A、知情权B、要求保密权C、陈述权、申辩权D、多缴税款申请退还权【参考答案】ABCD【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。税款征收措施税款征收措施单项选择题纳
