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1、2009.72009.7SAPSAP成本核算流程培训成本核算流程培训总览采购借：原材料 贷：暂估应付款 借（贷）：原材料差异借：暂估应付款进项税 贷：应付账款借：应付账款 贷：银行存款生产销售借：生产成本材料费 贷：原材料 借：工资等（人工费用） 贷：应付工资等借：折旧费等（制造费用） 贷：累计折旧等借：生产成本 贷：人工费用、制造费用借：库存商品 贷：生产成本-收货借（贷）：原材料差异 贷（借）：生产成本-材料费借（贷）：原材料差异 贷（借）：生产成本-材料费借（贷）：库存商品差异 贷（借）：生产成本-结算借（贷）：主营业务成本 贷（借）：库存商品差异借：主营业务成本 贷：库存商品借（贷）：
2、主营业务成本 贷（借）：库存商品差异借：应收账款 贷：主营业务收入销项税借：银行存款 贷：应收账款移动类型移动类型：SAP系统中用于标志物料移动的三位的数字/字母 收货库房 调整盘盈 盘亏转储发货移动 类型SAP的基础是物流，那么怎 样在系统中控制物流? 最基础的需求是控制进、出 、消耗，包括： 1、从哪里进来(采购订单/生 产订单/其他库位)到哪里去( 销售订单/生产订单/成本中心 /内部订单/其他库位/其他工 厂) 2、这种移动的原因 (可以对 移动进行控制，例如951小料 单领料，可以细分各部门责 任) 3、这种移动的数量和金额对 库房账和财务账带来的影响 以及这种影响能否自动实现 (M
3、M-FI的接口) 采购订单采购订单 收货收货ME13、ME1M、ME1L、ZMMR0040 信息记录：供应商、物料、采购组织 、工厂、信息记录类别、有效期间、 价格、单位信息记录信息记录采购订单价格采购订单价格暂估应付款暂估应付款会计视图会计视图标准价格标准价格原材料原材料MM03、ZMMQ0074 会计视图： 评估类：和移动类型一起决定会计科目 价格控制：V、S，决定记账金额MB01 移动类型101 借：原材料贷：暂估应付款借（贷）：原材料差异无订单收货 MB1C 移动类型501 借：原材料贷：暂估应付款-无订单ME23N 采购订单： 项目类别：标准（无）、寄售（K）、分包（L ） 账户分配
4、类别：标准（无）、生产订单（F）、 成本中心（K ）生产订单生产订单 发料发料BOM/组件视图Routing/工序视图生产订单生产订单大料单大料单小料单小料单MB26 移动类型261 借：生产成本材料费 贷：原材料MB01 移动类型951 借：生产成本材料费 贷：原材料 和移动原因配合使用， 细分各部门责任CO03、COOIS 生产订单： 订单状态：CNF、DLV、TECO、CLSD 组件视图 工序视图 记入文档的货物移动 成本分析：同KOB1/S_ALR_87013127人工、制造人工、制造 费用归集费用归集内部订单发料内部订单发料成本中心发料成本中心发料内部订单、成本内部订单、成本 中心直
5、接记账中心直接记账计提折旧计提折旧MB1A 移动类型971 借：费用 月底将费用结转到成本中心贷：原材料 KO03查看内部订单结算规则MB1A 移动类型201 借：费用 费用科目由会计视图中评估类决定贷：原材料 KS03查看成本中心功能范围网上报销 借：工资等（人工费用） 借：修理费等（制造费用 ） 对外付款 贷：应付工资等 贷：银行存款等 手工记账AFAB计提折旧 借：折旧费 借：无形资产摊销 AS03查看资产主数据 贷：累计折旧 贷：累计摊销完工确认完工确认 收货收货生产订单生产订单完工确认完工确认CO15 完工确认： 1、按工艺路线确认工时和机时 2、对反冲物料下账 3、结清非反冲物料预
6、留 完工确认后生产订单状态：CNF生产订单生产订单收货收货MB31 移动类型 101 借：库存商品贷：生产成本收货收货后生产订单状态：DLV反冲物料条件： 1、物料设置为反冲（MM03） 2、工作中心设置为反冲（CR03）估算CK11N 发布CK24 批量估算并发布 CK40N BOM （CS03）、 工艺路线（CA03）固定成本可变成 本固定成本工艺路 线工时、机时*计划 价格可变成本BOM物 料*控制价格BOM/物料清单Routing/生产工艺物料物料工时、机时工时、机时控制价格控制价格作业计划价格作业计划价格工作中心成本成本中心中心可变成本固定成本成本估算成本估算CR03KP27财务月结
7、财务月结1 1内部订单结算内部订单结算成本中心费用分割成本中心费用分割实际作业价格计算实际作业价格计算生产订单实际价格重估生产订单实际价格重估KO88/KO8G： 根据内部订单的结算规则将其费用结转到成本中心KSS2： 成本中心费用=人工费用（和人相关） +制造费用（和机器相关)KSII、KSBT： 单位人工费用价格=人工费用/总人工工时 单位制造费用价格=制造费用/总制造费用工时Y_DEV_55000001： 某订单人工成本(生产成本)=单位人工费用价格*该订单人工工时 某订单制造费用(生产成本)=单位制造费用价格*该订单制造费用工时完成成本中心费用向生产订单的转移，即将人工费用和制造费用结
8、转到生产成本上，参与此步的为生产型 的成本中心（功能范围F400）以及当月所有有工时发生的生产订单生产型成本中心余额为0，其金额全部转移到了生产订单上财务月结财务月结2 2在产品计算在产品计算生产订单结算生产订单结算Y_DEV_55000003 如果生产订单没有收货（没有达到DLV状态），则生产订单上归集的 生产成本全部记入在产品 如果生产订单已经收货，则生产订单上归集的生产成本-已收货价值（ 标准价格），记入库存商品差异 此步只计算记入在产品、库存商品差异的金额，不实际记账产生会计 凭证Y_DEV_55000005 根据在产品计算的结果，实际记账产生会计凭证 记入在产品 记入库存商品差异 借
9、：在产品 借（贷）：库存商品差异 贷：生产成本-结算 贷（借）：生产成本-结算参与此步的为所有未关闭的生产订单（非CLSD状态）生产成本余额为0，其金额全部转移到在产品、库存商品、库存商品差异上此时生产订单上归集了人工成本+制造成本+材料费+加工费，这就是实际的生产成本销售结算销售结算1 1销售订单销售订单模式1外向交货外向交货VL01N 移动类型601 借：主营业务成本贷：库存商品系统内开票系统内开票VF01 借：应收账款贷：主营业务收入销项税模式2251251出库出库MB1A 移动类型251 借：主营业务成本贷：库存商品 移动原因区分销售对象运行清单开票运行清单开票MB51 手工记账手工记
10、账F-02 借：应收账款贷：主营业务收入销项税销售结算销售结算2 2模式3创建交货单、发货创建交货单、发货VL02N 移动类型643 借：主营业务成本贷：库存商品运行清单开票运行清单开票MB5S模式4261261、301301出库出库MB26、MB1B 移动类型261、301 借：Q1000贷：库存商品运行清单开票运行清单开票F-02 借：应收账款 借：主营业务成本贷：主营业务收入 贷：Q1000销项税上市公司采购订单上市公司采购订单手工记账手工记账F-02 借：应收账款贷：主营业务收入销项税FS10N、ZFIQ0007、ZFIQ0008上市公司生产订单上市公司生产订单上市公司仓库上市公司仓库手工记账手工记账借:生产成本材料费贷：Q2001借:原材料贷：Q2001借:Q2001进项税贷：应付账款谢谢大家！欢迎提问
