《新20350梁伟祥《企业纳税实务》课后练习参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新20350梁伟祥《企业纳税实务》课后练习参考答案（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业纳税实务教材课后练习参考答案项目一 一、判断题1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 二、单项选择题1.A 2.D 3.C 4.D 5.B 6.C 7.B 8.B 9.D 10.C 11.A12.D 三、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.BC 4.AB 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.AB 9.ABC 10.ABCD 项目二 一、判断题1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.二、单项选择题1.B 2.A 3.C 4.D 5.D 6.B 7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12
2、.A 三、多项选择题1.AD 2.AC 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.AD 8.CD 9.AB 10.ABCD 11.BC 12.ACD 四、业务题1285012017%-30600=27540（元）2102000-25500+200(80+135)17%=83810（元）3销项税额=50800017%+600020（1+10%）17%+6000（1+10%）17%=91562（元）进项税额=5000017%+1000017%+8200017%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920 ）=34482 （元）4应纳增值税额=2001000(1+10%
3、)17%=37400( 元)5销项税额=（23400+11700）117%17%+120000017%+2000017%+（234000+5850+117）117%17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6（1）当期不予抵扣或退税的税额480006.8(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=80000017%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为 9472 元。（3）免抵退税额：480006.815%=48960 元（4）由于期末留抵税
4、额免抵退税额所以当期应退税额为 9472 元（5）免抵税额：48960-9472=39488 元会计分录：（1）实现出口销售收入时：借：银行存款 326400贷：主营业务收入 326400（2）实现内销收入时：借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费应交增值税（销项税额）136000（3）结转当期不予抵扣的税额时：借：主营业务成本 6528贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6528（4）出口抵减内销产品销项税额时：借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 39488贷：应交税费应交增值税（出口退税） 39488（5）结转应收退税补贴款借：其他应收款 947
5、2贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 9472项目三一、判断题1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、单项选择题1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.A 8.B 9.C 10.A 11.A 12.D 13.D 14.A 15.A三、多项选择题1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABC 6.AC 7.BD 8.BC 9.AC 10.BC 11.ABD 12.ABD 四、业务题1应纳税额=600100（1+5%）（1-30%）30%=27000（元）借：应付职工薪酬 105300贷：主营业务收入 90000应交税费应交增值税（销项税） 1
6、5300借：营业税金及附加 27000 贷：应交税费应交消费税 27002应纳消费税税额=68500（1+17%）20%+25020.5=6061.97（元）应纳增值税税额=68500（1+17%）17%=4940.17（元）借：营业外支出 9549.14贷：应交税费应交消费税 6061.97-应交增值税(销项税) 4940.173（1）100240=24000（元）（2）40240=9600（元）（3）10240+4240=2400+960=3360（元）本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960（元）借：营业税金及附加 36000贷：应交税费应交消费税 36000借：营
7、业外支出 960贷：应交税费应交消费税 9604受托方代收代缴消费税税额=（100000+40000）（1-30%）30%=60000（元）直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=500010036%+100150-30000=165000（元）A卷烟厂：（1）购进原材料：借：原材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款 117000（2）发出委托加工物资：借：委托加工物资 100000贷：原材料 100000支付加工费：借：委托加工物资 40000应交税费应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800受托方代收代缴消费税：借：委托加工物资 300
8、00 应交税费应交消费税 30000贷：银行存款 60000（3）销售烟丝：借：银行存款 210600贷：主营业务收入 180000应交税费应交增值税（销项税额） 30600（4）销售卷烟：借：银行存款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000借：营业税金及附加 165000贷：应交税费应交消费税 165000（5）上缴消费税：借：应交税费应交消费税 135000贷：银行存款 135000B烟厂：借：银行存款 106800贷：主营业务收入 40000应交税费应交增值税（销项税额） 6800应交税费代收代缴消费税 600005（1） （60000+35
9、000）（1-30%）30%=40714.29（元）（2） （80000+55000）（1-30%）30%=57857.14（元）当期应纳消费税税额=40714.29+57857.14=98571.43（元）项目四一、判断题1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 二、单项选择题1.B 2.C 3.D 4.D 5.B 6.A 7.A 8.C 9.B 10.D 11.B12.D 13.D 三、多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.BCD 5.BC 6.BC 7.ACD 8.CD 9.ABC 10.AB四、业务题1应纳营业税=(
10、80000-5000-10000)3%=1950(元)2应纳营业税=(20+30-10)5%=2(万元)3应纳营业税=(100000-30000-9000-5000-10000)5%=2300(元)4应纳营业税=(7+10+2+12)10%=31000(元)5应纳营业税=(6000-800-1500)3%=111(万元)应扣缴甲设备公司营业税=8003%=24(万元)应扣缴 A装饰公司营业税=15003%=45(万元)建筑公司实际应上交营业税总额为 180万元6房产公司建造房屋，按建筑业税目征税；销售房屋，按销售不动产征税；出租房屋，按租赁业务征税。应纳营业税为：2100（1+10%）（1-3
11、%）643%+405%+38005%=239.6288(万元)会计分录：借：营业税金及附加 2396288贷：应交税费应交营业税 2396288项目五一、判断题1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、单项选择题1.B 2.B 3.C 4.C 5.D 6.C 7.C 8.B 9.A 10.B 三、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.BC 4.ABC 5.ACD 6.AD 7.AD 8.ABD四、业务题1每吨关税完税价格=20006.8+1000=14600(元)应纳关税=1460050010%=730000(元)借:在途物资 8030000贷:应交税金-应交关税 730000银行存款 73000002关税完税价格=(420+80)(1+0.3%)+10=511.65(万元)应纳关税=511.6520%=102.33(万元)应
