上课--------征税和纳税(新人教版必修1)

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1、第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 你知道吗你知道吗? ?你在生活中遇到你在生活中遇到 过这种情况吗过这种情况吗? ?如果不如果不 开发票开发票 旧可以便宜点儿旧可以便宜点儿（1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是图中的买主，你会索要发 票吗？为什么？发票是消费者的购物凭证发票是消费者的购物凭证, ,也是税务部门进行税务管理也是税务部门进行税务管理 的基础和依据的基础和依据. .消费者是否向商家索要发票，关系到国消费者是否向商家索要发票，关系到国 家税款是否足额入库。购买商品索要发票家税款是否足额入库。购买商品索要发票, ,就间接地为就间接地为 国家的税收作出了贡献国家的税收作出了贡献观察

2、生活，辨别 是非，提高认识思考： 我们怎样才能杜绝这种偷税情况的发生？一、税收及其种类有些同学认为，我既不从事生产经营， 也没有个人收入，不直接向国家纳税，因此 ，税收与我无关。思考：这种观点你认同吗？为什么？ 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个 人（法人或自然人）负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人 或自然人）每个人都和税收 有着密切的关系教学目标一、知识目标： 1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的内容、个人所得税的含义、特点 。 2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、 欠税、骗税、抗税是违法行为. 3、运用：结合实际，说明公民诚信纳

3、税、依法纳税的必要性。 二、能力目标： 1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的 能力。 2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维 能力。 三、情感、态度与价值观目标： 通过本节课的学习，依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现，公民既要有 纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务 的统一。教学重难点教学重点：税收的含义及基本特征教学难点：违反税法的几种行为n (1)税收的含义(87页）;n（2）税收和国家、法律的关系;n（3）税收的基本特征及相互关系;（8788页 ）n（4）我国税收的种类;自主学习1、税收的基

4、本含义（ 87页）税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。主体目的依据地位（一）税收及其种类（86页）学习重点2、税收和国家、法律的关系（87页）有国必有税国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。有税必有（？ ）税法是税收的法律依据和 法律保障。思考与讨论 世界上有没有不收税的国家呢？为什么？法决 定纳税人向国家纳税的同 时，国家需要向纳税人 给予报偿吗？无偿性强制性要求3、税收的特征及关系（87页）既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？税收同时具备的这些特征税收同时具备的这些特征是区别是区别其他财政收入其他财政收入的的

5、主要主要 标志标志。学习重点总之，三者紧密联系、不可分割的。 税收具有固定性，并非是一成不变 ，它会随着经济社会发展，根据实际 情况而变化。如何理解税收的固定性4、我国税收的种类：（88页）其中影响最大的两种税收增值税()个人所得税( )增值税 个人所得税88页（1）增值税征税对象：计税方法：纳 税 人：作用：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人商品销售额 税率 上一环节已缴税金避免对一个经 营额重复征税防止前一生产 经营环节企业 的偷漏税行为有利于促进生产 的专业化和体现 公平竞争，也有 利于财政收入的 稳定增长。二班姓名应发 合计应税 所得

6、税率税金实发 合计张宁35000 003500李连 明3700200 5%103690王三 丰440090010%654335杨辰6500300015%3256175合作学习2012年10月份宏峰建筑有限公司工资发放（单位：元）注：2011年6月30日全国人大常委会决议通过上调个 税起征点为3500元，决定2011年9月1日起开始执行。 根据图表说说你获取到有关个人所得税的信息？（2）个人所得税征税对象：纳税人：税 率：作用：个人所得在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。比例税率和累进税率（按应税项目不同 ）个人所得税不仅是

7、国家财政收入的重要来 源，而且是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。(89页）练一练A.亨利是美国人。应聘在“北京华尔街英语学校”任教6个月 B.汤姆是英国人。应聘在“北京华尔街英语学校”任教2年C.高红是美籍华人，在回国探亲两个月内，她在美国工作的公 司仍然向她支付工资 D.李扬是北京大学的教授，她在新加坡出版了一本书，得到一 笔稿费 个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者 无住所而在境内居住满一年，从中国境内外取得 所得的个人； 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住 不满一年，从中国境内取得所得的个人。根据上述定义， 下列不属于中国个人所得税的纳税人的是-（ ）。c

8、比 例 税 率累 计 税 率注：2011年9月1日起，个人所得税费用扣除标准调整为3500元/月 。 我国个人所得税，分别实行小王一个月工资收入8200元，请对比不同起征点 后，应交多少个人所得税？应税额：820020006200（元） 应缴纳的个人所得税： 50051500 103000 15 +1200 20 865(元）应税额：820035004700（元） 应缴纳的个人所得税： 150033000 10+200 20 385(元）（二）依法纳税是公民的基本义务（90页下 ）1、依法纳税的必要性(为什么)学习重点（1）从我国税收的性质-取之于民、用之于民来看， 税收同国家富强、人民幸福联

9、系在一起。 (2)从税收的作用看：税收是国家财政收入的主要来源 ，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义 务,也是对国家、社会的一种贡献。甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税欠税骗税抗税2、违反税法的行为（90页 ）问：这四种行为的共同点和不同点是什么？ 。具 体 表

10、现行为偷税 欠税 骗税 抗税 用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 进行虚假的纳税申报等（逃避逃避）以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、 伪造出口退税凭证等以获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查； 甚至暴力威胁、殴打税务人员等3、如何做到依法纳税？（1）必须自觉诚信纳税，（90页）（2）要增强对国家公职人员及公共权利 的监督意识，以主人翁的态度积极关注国 家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人 民和国家的利益。（92页）要增强“依法纳税”的意识征征 税税 和和 纳纳 税税税收的基本特征税收的基本特征我国税收的

11、种类我国税收的种类税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税违反税法的现象违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务税收的含义税收的含义课堂总结c下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（ ）（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A（1）（2）（3）（4） B（1）（3）（4）（5） C（1）（2）（3）（4）（5） D（1）（2）（4）（5）税收与财政的关系是（ ）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的

12、物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是属于抗税行为的是： （ ）A、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达20天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查D随着信息技术的发展，越来越多的个 人在网上开店和购物，但不少人利用网 上无凭证的便利不交税款。网上经营者 不向国家缴税的行为，属于 （ ）A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税A1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技 术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得税 。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半， 有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明 （ ）nA.税收是国家对

13、经济进行宏观调空的重要手段nB.税收在资源配置中起基础性作用nC.税收是配置资源的行政手段nD.税收是国家进行经济监督的重要手段 2.税收的基本作用是（ ）nA.调节社会成员的收入差距nB.组织财政收入nC.充当国家的经济监督手段nD.调节生产和消费结构 、偷税偷税、骗税、欠税骗税、欠税、抗税抗税行为的比较行为的比较 偷偷 税骗骗 税欠 税抗 税不同点相 同 点有意违反税法 规定 欺骗、隐瞒不 缴或少缴税款方式隐蔽 又叫逃税超过税务机 关规定的纳 税期限，没有按时缴 纳而拖欠税 款比较直接用欺骗手段 获得国家税 收优惠骗取国家出 口退税、税 收减免方式隐蔽以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款以对抗

14、的方 式直接拒绝 纳税比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁下 课小明用爸妈给的零用 钱去肯德基买汉堡包，在 进行付款的时候，售货员 对小明说：“如果你不要 发票，我可以给你打八折 。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？交通医疗教育 国防 通讯环境赈灾 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税税收区别于其他财政收入形式的主要标志项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债费一定具体 分析n税收与其他财政收入形式的主要区别的应该是：国 有企业上缴利润收入具有强制性

15、和一定程度的固定性 ，但不具有无偿性；国家机关的收费具有强制性和固 定性，但不具有无偿性；罚没收入具有强制性和一定 程度的固定性，但不具有无偿性。在国家财政收入的 形式中，只有税收同时具备强制性、无偿性和固定性 三个特征。因此，税收同时具备的这些特征也是税收 区别与其他财政收入形式的主要标志。（一）税收及其种类（86页）“禾” 指农产品“兑” 有送达的意思意指为公共目的向政府支付货币教材（86页）税收三个特征的联系n（一）三者是紧密联系、不可分割的；n（二）税收的无偿性要求它具有强制性， 强制性是无偿性的保障；n（三）税收的强制性和无偿性又决定它必 须具有固定性；税收的无偿性税收的强制性要求保障税收的固定性税收的三个特征是统一的，缺一不可的依法纳税是公民的基本义务2、树立依法纳税意