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1、海关报关与单证实务李然 Tel: 15335198073 E-mail: Li-RanPublic1.Ptt.Js.Cn1目的与要求1、掌握国际商务单证制作的基本理论和方法； 2、熟悉外贸单证工作的操作和流程； 3、熟练掌握外贸制单(汇票、发票、箱单、提单 、保险单、产地证、许可证、开证申请等)的技 能与技巧； 4、了解相关政策及EDI制单，为实际运用和资格考试奠定基础。2参考用书w国际贸易单证风险及其防范内部参考资料汇编w国际商务单证员考试系列讲稿wUCP500及实例信用证w国际贸易实务3主要章节安排第一章:信用证(内容、SWIFT、审证及修改) 第二章:常用结汇单据 : 汇票、发票、提单、
2、保险单、产地证、装箱单等 第三章:其他结汇单据 : 商检证书、证明、 航空运单、装船通知 第四章: 托运单、出口货物明细单 第五章: 出口货物许可证、收汇核销单、出口企业退税及有关单证 第六章: 信用证申请书4第一章 信用证 第一节 概述 (一) 单证 1、单据是指金融单据或商业单据 2、UCP600规定：L/C业务中，各有关方面处理 的 是单据而不是与单据有关的货物，服务及其它行 为。 3、工作环节：审证、制单、审单、交单、归档 4、单证在对外贸易的出口过程可分为4个阶段： (1)成交前提 (2)备货基础 (3)运输关键 (4)收汇目的5(二) 单证的分类报关单证、结汇单证、其它情况使用的单
3、证(三) 出口单证工作的要求 “证同一致、单证一致、单单一致、单货一致” (1) 审证 (2) 制单：正确、完整、及时、简明、整洁 (3) 审单方法：纵横审单法、先数字后文字审单法 、分船审单法、分地区审单法 (4) 交单方法：两次交单(预审); 一 次交单(全单) (5) 归档：分散归档、集中归档6第二节 信用证的定义及种类跟单信用证统一惯例2007年修订本，国际商 会 第600号出版物， UCP600跟单信用证统一惯例，2007年修订本即国际 商 会第600号出版物，适用于所有在信用证文本中标 明按本惯例办理的跟单信用证(包括本惯例适用范 围内的备用信用证)，除非信用证中另有明确规定，本惯
4、例对一切有关 当 事人均具有约束力。7一、信用证指一家 银行(“开证行”)应客户(“申请人”)的要求和 指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的 条 件下，凭规定的单据： 向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或 承 兑并支付受益人出具的汇票，或 授权另一家银行付款或承兑并支付该汇票， 或 授权另一家银行议付。 就本惯例而言，一家银行在不同国家设立的分支 机 构均视为另一家银行。8二、信用证的主要种类 w不可撤消信用证（IRREVOCABLE L/C） w可撤消信用证（REVOCABLE L/C） w保兑信用证（CONFIRMED L/C） w可转让信用证（TRANSFERABLE L/C）
5、 w即期信用证（SIGHT L/C） w远期信用证（USANCE L/C） w循环信用证（Revolving L/C） w背对背信用证（Back-to-Back L/C） w红条款信用证（Red Clause L/C）9第三节 信用证的主要内容不同银行开立的信用证格式不同，但基本内容大 致 相同UCP500惯例银行指示特别条款装运条款单据条款信用证 内容货物描述汇票条款金额和币制信用证关系人信用证本身说明10一、信用证本身的说明直接写明到期日和到期地点名称 例1：Expiry date: Mar.23, 2005 in the country (China) of the beneficiar
6、y for negotiation 有效期：2005/3/23 到期地点：受益人所在国例2：Expiry: Date 040809 Place Hamburg/China 有效期：2004/08/09 到期地点：汉堡/中国例3：Expiry: Date 031125 Place Our Country11二、信用证的主要关系人(1) 开证人Opener 买方、进口商、国外客户 (2) 受益人Beneficiary 卖方、出口商 (3) 开证行Opening Bank 开立L/C的银行， 一般为开证人所在地银行。 (4) 通知行Advising Bank 通知受益人的银行 (5) 议付行Nego
7、tiation Bank 购买单据的银行 (6) 付款行Paying Bank 向受益人付款的银行 (7) 保兑行Confirming Bank对L/C保兑的银行不同当事人视不同L/C而定。12三、金额和币制金额是L/C是信用证的核心内容，表达方式: Amount: Currency USD/EUR. Up to aggregate amount of USD主要币制有： USD、EUR、JPY、GBP等 美元是目前最普遍使用的币种。13四、汇票条款 对于即期信用证，一般不要求出具汇票，对于远 期 付款，一般要求出具汇票。 例如： Available with: HSBC BANK, HONG
8、 KONG Drafts at : 30/60/90 Days Drawee : HSBC BANK, HONG KONG Drafts drawn under this credit no.Sdf541 must be presented for negotiation in Nanjing, China on or before 25th June, 2005 凭本证SDF51开具的汇票须于6/25前在南京议付14五、货物描述货物描述(Description of Goods)内容一般包括： 货物名称、品质、数量、单价、价格术语、合同 号码包装要求、溢短装条款等。例：24000PCS Sp
9、orts Cap, USD1.5 per pcs/ 18.00 per doz As per Proforma invoice no. SCK54221, CIF Tokyo。15六、单据条款(Documents required)原产地证汇 票保险单据运输单据商业发票L/C所需 单据许可证副本装箱单据商检证书船公司证明书受益人证明书16单据条款Documents marked “X”、“+”、“1)”、“*”表示 所需要提交的单据。 例如： + SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN Duplicate Indicating P/O NO. AND L/C NO.X PAC
10、KIING LIST IN DUPLICATE 信用证一般都具体说明提供单据的分数，常见词 组 有In duplicate、triplicate 、quadruplicate、 Sextuplicate 等17七、装运条款装运条款通常包括装运期限、是否允许分批和转运 以及起讫地点的规定。 装运期：如使用“于或约于”之类词语限定装运日期 ， 银行将视为所述日期前后各5天内装运。 常见条款例如： Shipment must be effected not later than Feb. 15, 2003; B/L must be dated not before the date of L/C b
11、ut later than Sep.04,200518分运/转运：除非信用证另有规定，一般允许分批 装运、转运。 使用同一运输工具并经由同次航程运输的数套运 输 单据在同一次提交时，只要显示相同目的地，将 不 视为部分发运，即使运输单据上标明的发运日期 不 通或装卸港、接管地或发送地点不同。 常见条款例如： * With(without) partial shipment / transshipment. * Parts shipments allowed, but part shipments of each item not allowed. 通常L/C会规定是否同意分批、转运19八、特殊
12、条款 Special/Additional conditions(1) 佣金：4% commission to be deducted from the invoice value. (2) 费用：All banking charges for sellers account (3) 议付与索偿：All bank charges outside UK. Are for our principals account, but claimed at the time of presentation of documents. (4) 其他：One copy of commercial invoic
13、e and packing list should be sent to the credit openers 15 days before shipment.20九、开证行的保证We hereby undertake to honour all drafts in accordance with terms of this credit. 凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行 保 证承兑。P11 跟单信用证统一惯例文句。21第四节 SWIFT概述一、含义“SWIFT” 是环球银行金融电讯协会 (Society for Worldwide Inter-bank Financial Tel
14、ecommunication)的简称，是一个国际银行同 业 间非赢利性的合作组织。1973年在比利时成立， 总 部设在布鲁塞尔，在荷兰和美国有互接的大型电 脑 操作中心，在各会员银行所在国家地区设有与操 作 中心相连的处理站。 通过SWIFT开立的信用证称为SWIFT L/C， 格式代号为700。22二、SWIFT的特点1. 我国的大多数专业银行都是SWIFT成员。 2. 费用较低。SWIFT的费用只有TELEX的18% ，CABLE的2.5%左右。 3. 安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠 性强、保密性高，且具有较高的自动化。 4. SWIFT格式标准化；电文有统一的格式要求。密押
15、是指在办理银行汇票业务过程中，由计算机 系 统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密 运 算得出的一组数据。 23三、SWIFT电文表示方式 P15(1) 项目表示方式 SWIFT由项目(FIELD) 组成。 例如：59 ENEFICIARY(受益人)；就是一个项目 ， 59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以 两 位数字加上字母来表示； 例如 42A(汇票付款人)。不同的代号表示不同的含义。项目还规定了一定 的 格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示 。24在SWIFT电文中，一些项目是必选项目 (MANDATORY FIELD)； 例如：31D DATE AND PLACE
16、OF EXPIRY(信用证有效期)一些项目是可选项目 (OPTIONAL FIELD)， 例如：39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT(信用证最大限制金额)25(2)日期表示方式 SWIFT电文的日期表示为: YYMMDD (年月日) 例如: 1999年5月12日, 表示为: 990512；2001年12月9日, 表示为: 011209(3)数字表示方式 在SWIFT电文中, 数字不使用分格号, 小数点用逗 号“,” 来表示 例如：5,152, 286.36 表示为: 5152286, 36； 26四、SWIFT电文常用项目详解 1. 跟单信用证开证 (MT 700) 必选 20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER(信用证号码)必选 27 SEQUEN
