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1、北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）北京外国语大学网络教育学院北京外国语大学网络教育学院经管专业毕业设计（论文）经管专业毕业设计（论文）试论企业内部会计控制与管理试论企业内部会计控制与管理姓 名： 学 号： 专 业： 指导老师： 论文提交日期： 北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）北京外国语大学网络教育学院北京外国语大学网络教育学院学士学位论文诚信声明学士学位论文诚信声明本人郑重声明： 所呈交的学士学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。论文所涉及的项目为本人亲自负责或者参与实施的项目。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的
2、作品成果。本人完全了解本声明的法律结果由本人承担。学士学位论文作者签名:日期： 年 月 日北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）摘摘 要要要想使一个企业能够在健康的环境下持续有效的发展，企业的内部控制制度尤为重要。 虽然企业会计系统在 21 世纪得到了飞速的发展，但是在企业会计内部控制上还存在着一定 的问题，如何使得内部控制系统适应当今的市场需求，如何使得企业的内部控制更好地服 务于企业的经营和管理，都是当前需要解决的问题。风险意识缺乏，监管不到位，制度不 健全，控制不当，忽视企业环境建设等是我国企业内部控制存在的问题。为此，必须坚持 以企业利益为重，灵活运用内部控制制度了，全面覆盖企业各
3、业务领域三大原则，为强化 企业内部控制与管理奠定坚实的基础。关键词：企业会计 内部控制 管理北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）AbstractIn order to make an enterprise develop in a healthy environment, the internal control system is very important. Although the enterprise accounting system has been rapid development in twenty-first Century
4、, but in the enterprise internal accounting control still exist some problems, how to make the internal control system to meet the market demand, how to make the operation and management of enterprise internal control to better serve the enterprise, is the need to address the problem. Lack of risk a
5、wareness, supervision is not in place, the system is not perfect, improper control, neglect of corporate environmental construction is the internal control problems. To this end, we must adhere to the interests of enterprises, flexible use of internal control system, the full coverage of the three p
6、rinciples of business areas, to strengthen the internal control and management to lay a solid foundation.Key words: enterprise accounting internal control management1.北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）第一章第一章 论述企业会计内部控制概述论述企业会计内部控制概述1.1 内部控制的分类管理控制和会计控制是企业内部控制的两大类。它们具有不同的制度和管理范畴，相 互补充，促进企业的良性发展，增强企业核心竞争力。管理控制直接与公
7、司的治理结构挂 钩“确保公司的经营方针能够彻底执行，促进公司的业务活动得到落实，通过严密的管理来 保证公司取得好的经济效益，在经济市场中占据一席之地。会计控制则涉及到公司的财务 管理。人品可靠的会计不仅意味着财务报告的可靠性，也确保了公司资金的安全。严密的 会计控制，促使会计工作人员认真记录公司的收支状况。资金的往来和具体去向以及做出 真实可靠的财务报告。会计控制有利于确保公司的资金安全以及财务收支的真实性。企业 管理控制和会计控制的双重贯彻执行，可促进企业管理结构的完善。1.2 企业会计内部控制的必要性随着我国综合国力的不断发展，我国现在积极发展市场经济，市场经济的开放性给了 企业更多的自由
8、，企业可以根据自身的优势和想法来发展。在拥有更多自由的同时企业要 自负盈亏，为自己的一切买单。这意味着企业要进行完善的自我管理，减少经济损失，促 进经营活动的发展。企业内部控制就是针对这些要求而产生的。内部控制通过一系列的规 范制度的规定和有效的执行，确保企业财务的可靠性和准确性，在全方位措施的实施下， 来保护企业经营的正常运转，针对特殊问题，通过调查研究制定相应的整改措施来确保企北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）业经济发展的有序可持续进行。因此，加强企业的内部控制是非常必要的，也是非常有效 力的。1.3 企业会计内部控制的作用加强企业会计内部控制，可以有效的确保组织结构的健康构建，可
9、以使企业在健康的 环境下有序的发展。建立企业会计的内部控制制度，有效的促使企业内部员工积极遵守工 作制度和职业道德，优化自身的主人翁意识，踏实的完成领导交给的工作任务，在提升自 身价值的情况下也可以帮助企业有序的发展促。内部控制制度的确立有利于企业加强监管 力度，使企业各部门各司其职，严格遵守政策法令，促进企业的良性发展。加强内部控制 的管理“有利于企业进行全面的风险评估，有利于节约成本和提高经济效益，避免不必要的 损失。企业对于内部控制给予更多的重视，有利于建立严格清爽的工作环境，使企业治理 结构得到优化，同时也从财务方面确保了资金的安全以及财务管理的可靠性。总之，企业 内部控制的加强有利于
10、企业的内部优化和外部发展，帮助企业提高市场竞争力。1.3.21.3.2 有效的对企业财务进行保护有效的对企业财务进行保护企业会计的内部控制对企业的财务流通问题进行了有效的保护，通过内部会计控制制 度，企业可以对财产物资的保管和使用进行有效的控制，进而减少和防止财务资产的损坏、 浪费和挪用，使得企业财务资产的完整性得到最大限度地保证。1.3.31.3.3 在国家对企业宏观控制中发挥作用在国家对企业宏观控制中发挥作用国家针对我国的企业制定了一系列的财政纪律和法规，而在这些纪律和法规中，都对 企业建立内部会计控制制度提出了相应的要求，所以企业建立内部会计控制制度可以有效 地进行自我约束，严格遵守国家
11、的法律法规。1.3.11.3.1 使企业的经营能够健康持续发展使企业的经营能够健康持续发展对企业会计能不控制的有效实施对于企业的高效经营有着至关重要的作用，因为通过 科学的内部控制制度，可以合理地对企业内部各个职能部门和工作人员进行分工，同时也 有利于促进企业各部门和工作人员履行自己的职责，从而有效地保证企业高效经营。1.3.41.3.4 对企业会计资料进行有效的监管对企业会计资料进行有效的监管会计数据的准确与否对于一个企业而言有着非常重要的作影响，因为只有通过正确可 靠的会计数据，企业的经营管理者才能够对于企业的经营状况有一个全面准确的了解，才 能够做出有利于企业发展的决策，而内部会计控制系
12、统通过对于业务处理程序的制定，可 以实现对职责的分工，使得会计资料能够在相互牵制的条件下产生，这样就可以有效地避 免会计信息出现错误，确保会计资料的正确性。第二章第二章 我国企业会计内部控制存在的问题我国企业会计内部控制存在的问题北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）2.1 风险意识缺乏导致经济利益减少现阶段，我国社会主义经济高速发展，但历经的时间短，各企业并没有完全了解市场 经济的本质，对于企业风险缺少一定的认识和防范。许多企业认为内部控制制度只是摆设， 并不给予重视和实施，使内部控制流于形式。当今市场竞争激烈，企业在运营过程中其实 都有一定的潜在风险，然而中国的企业更注重所获得的利益以
13、及公司的运营情况，对风险 评估缺少足够的了解，也没有专门的管理机制。这种风险意识的缺乏导致企业经济利益的 减少，使企业的能力不断降低，缺乏竞争力，严重阻碍了企业的发展。2.2 监管不力以及审计制度不完善公司的监管力度间接制约着公司经营方针的执行以及经济效率的提高，然而我国企业 在监管方面还存在着各种弊端。通过政府监管法令的下达以及企业监管制度的确立，企业 监管体系已初具规模，然而效果却不尽人意。一方面企业忽视对内部的监督，认为内部控 制活动过于繁琐，致使所有的监管流于形式，片面认定这些事情并不影响企业的发展以及 收支，最后却导致企业的经济成本增多，经济方针的效果打折，阻碍了公司发展和提高竞 争
14、力。另一方面有些企业抱着侥幸的心理，看轻政府法令的监督，暗地里进行不正当的经 营活动，唯利是图，视监管法令为无物。此外，有的企业虽然建立了监管制度，并且给予 了实施，但由于监管内容繁杂，且缺少固定的标准，因此造成企业的监管程度大大缩水， 事倍功半。企业的内部控制制度的建设也是一个系统的工程，除了对于企业的内部活动措 施进行制定之外，还要对这些活动措施进行监督和纠偏。而对于企业内部控制的监管和纠 偏主要依靠的是企业的内部审计，但是许多的企业为了自身的利益，并没有建立和完善相 应的内部审计制度。2.3 企业会计内部控制制度不健全导致内部控制信息系统滞后企业有效运行的基础是会计内部控制的有效实施，而
15、我国的企业却并没有给予足够的 重视和完善。许多企业的会计内部控制制度不够完善，没有对相关部门进行有效覆盖，极 易造成财务报告的不可靠，有些缺少自控能力的工作人员进行不正当的活动，甚至阻碍了 企业经济活动的实施，给公司的利益造成巨大损失。有些企业，无视政府的法律性和制度 性，认为制度只是用来应付检查和审核的，使内部控制制度有名无实。内部控制制度的残 缺不全是非常严重的问题，它使企业的内部控制管理没有制度可依，没有制度可循，给公 司的发展带来了极大的负面作用，大方向上也不利于建立合理的市场经济秩序。现阶段， 我国的信息化发展迅速，信息技术在各行各业中都得到了广泛的应用，并且也在现代企业 中占据着十
16、分重要的地位，尤其是在当前，几乎所有的企业财务与经营信息都会集中在信 息系统之中，所以企业内部会计控制信息化系统对于企业的内部控制而言至关重要。但是 当前许多企业的内部会计控制信息系统建设还较为落后，信息系统的不完善就给财务舞弊 提供了有利的条件，使得财务信息很容易就被盗取或者篡改，对企业的内部控制造成极大 的影响。北京外国语大学网络教育学院毕业设计（论文）2.4 内部控制活动不当导致企业会计信息失真会计内部控制虽然在一些企业中进行了实施，但内容却缺乏合理性和有效性，导致没 有达到理想的管理效果。一方面，工作人员的职责不明确，分工不明确，不仅会导致工作 内容的重复，造成人力资源的浪费，甚至会在工作中发生过错后，难以追究责任，造成不 必要的经济损失。有的工作人员会巧妙利用公司管理的漏洞来为自己牟取私利，做出违反 法律的事情，给公司带来负面影响。工作人员借着自己的工作便利做假账，收取贿赂，甚 至秘密挪用公款，给公司带来不能弥补的严重经济损失。另一方面，工作细节分配不清晰， 工作分配不明确会导致就会影响企业的正常有效运转，经营活动不
