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1、1关于北溪度假村财务管理的调查报告班别：班别：20132013 年秋会计专科年秋会计专科 姓名：邓楚君姓名：邓楚君 学号：学号：13441014517511344101451751一、北溪度假村的基本情况北溪度假村，环境优美，安静舒适，交通便捷，设有 30 间豪华双人房，20 间温泉池房10 间套房，还有 2 栋豪华别墅。公司住宿接待占地大部分，环境优美，安静舒适，酒楼面积也同样占一部分。十几年来，在全体员工的共同努力下，公司经营取得了良好的业绩。6 年来，在全体员工的共同努力下，经营取得了良好的业绩，发展势头良好。酒店投资总额为 500 万元，酒店现有员工 35 人， 其中就有 4 位专业会
2、计，其中注册会计师 2名，平均年龄 35 岁。职位设置为财务总监 1 人，总账会计 1 人，出纳 1 人，对账会计 1人。建有独立的账簿，会计核算，借款，各费用开支标准及审批程序。二、度假村在财务风险管理方面的成功经验（一）及时制定合理的信用政策公司的财务部门强化会计基础工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。根据不同时期、不同市场对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。（二）进行风险排队，确定客户信用等级通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客
3、户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合酒店承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。（三）定期编制应收账款催收报表该酒店按照客户账期情况设立应收账款催收报表，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对长期合2作的客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过应收账款催收报表的编制，酒店管理决策
4、层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。三、渡假村在防范风险方面存在的问题（一）由于占用资金过大，无法提高使用效率由于推销各项优惠和针对大型企业年会，渡假等活动，存在不能及时收回资金的现象，部份流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该酒店资金周转，从而影响其正常经营。（二）经营成本加大，短期偿债能力削减各种活动推出虽然使酒店产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加多少，而且在应收账款引起的催收中，该酒店要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了酒店的现金流出，也削弱了酒店的短期偿债能力。在调查期间 2015 年 9 月 1 日至 10
5、月 1 日，这时段是旅游淡季，酒店业务扩展所以推出优惠促销活动，别墅除外全部都按原价打六折，由于业务的扩大，采购牙刷，梳子，沐浴露等客房用品量的增大，因为酒店资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。也因业务的增加，也聘请了外来 4 位清洁员工，能有效快速的应对客人更好的服务质量给酒店打了广告，可这样也给酒店增加了人力的成本的支出。（三）坏账风险增加因为分司有部份应收账款的账龄越来越长，得不到及
6、时清理，这则意味着潜在的坏账风险，账龄越长坏账的风险越大，同时也会增加收账成本。该酒店还发生了长期赊销客户（个体户经营的单位）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。2014 年 3 月酒店跟经常过来的熟客以签名的形式来记账到一定时间就结算，当我们的财务人员 在 2015 年 4月 13 日去某熟客的工作单位结账时，某熟客的工作单位告知我们他以离职，电话也是无法接通，该酒店内部清理欠款工作职责不清。目前，酒店债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收房费款工作都抱有“事不
7、关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。3四、改进提高公司财务管理的建议（一）重视做好客户的信誉评价工作不能一味追求销市场份额而经常给客户赊费活动或入住酒店，因为收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避这样的内险发生，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定伟惠或折扣政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。（二）对客户的信誉要进行长期动态的监管由于市场环境各个因素的影响，客户的需求、
8、培训、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整策略。同时酒店要发展，必须扩大业务，必然会继续出现赊销优惠活动，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，因此只有采取适当的信用政策及有效的管理方法，才能使应收账款风险降低、收益最大化。（三）采用账龄分析的方法正确处理分析应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。
