会计基础_报表习题

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1、1四、综合题1、 某企业 2008 年 8 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填 上。 （1）4 日，向 A 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 17 元，价款 17000 元；购入乙材料 2500 公 斤，单价 9 元，价款 22500 元。货物已验收入库，款项 39500 元尚未支付。（不考虑增值税， 下同） （2）8 日，向 B 企业购入甲材料 2000 公斤，单价 17 元，价款 34000 元，货物已验收入库， 款项尚未支付。 （3）13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料

2、1400 公斤，单价 17 元，价值 23800 元；领用乙材料 3000 公斤，单价 9 元，价值 27000 元。 （4）23 日，向 A 企业偿还前欠货款 20000 元，向 B 企业偿还前欠货款 40000 元，用银行存款 支付。 （5）26 日，向 A 企业购入乙材料 1600 公斤，单价 9 元，价款 14400 元已用银行存款支付， 货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款总分类账户会计科目：原材料2008 年月日凭证编号摘 要借方贷方借或贷余额81 月初余额借（5） 43000 4(略)购入材料39500 借（6） 8 购入材料（7） 借8840013 生产领用材料（8）

3、借3760026 购入材料14400 借（9） 31 合计8790050800借520002008 年月日凭证编号摘要借方贷方借或贷余额81(略)月初余额贷（1） 4 购入材料（2） 贷825008 购入材料34000贷（3） 23 归还前欠货款60000 贷5650031 本月合计（4） 73500贷565002原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008 年凭证编号摘 要收入发出结存月日数量单 价金额数量单 价金额数量单 价金额81 月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）140017238008 购入材料20001734000 （11）17（12）13

4、领用材料140017238002000173400031 合计30001751000（13）17（14）20001734000（本题分数 14 分）2、 华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 因销售商品收到 98转账支票一张 15 00012 月 29 日 开出 78现金支票一张 1 00012 月 30 日 收到 A 公司交来的 355转账支票一张 3 800（企收银未收）12 月 30 日 开出 105转账支票以支付货款 17 100（企业记错账）12 月 31 日 开

5、出 106转账支票支付明年报刊订阅费 500（企付银未付）期末余额 147 800（+17100-11700）=153200（1）（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期 摘 要 金 额12 月 29 日 支付 78现金支票 1 00012 月 30 日 收到 98转账支票 15 00012 月 30 日 收到托收的货款 25 000（银收企未收）12 月 30 日 支付 105转账支票 11 70012 月 31 日 结转银行结算手续费 100（银付企未付）月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 20

6、08 年 12 月 31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1 1）153200153200银行对账单余额（5 5）174800174800加：银行已收企业未收的款项合 计（2 2）2500025000加：企业已收银行未收的款项合计（6 6）38003800减：银行已付企业未付的款项合 计（3 3）100100减：企业已付银行未付的款项合计（7 7）5005003调节后余额（4 4）178100178100调节后余额（8 8）178100178100(本题分数：8 分)3、 华天公司 2008 年 12 月末结账前的余额试算表如下。华天公司 华天公司结账前余额试算表

7、结账后余额试算表2008 年 12 月 单位：元 2008 年 12 月 单位：元月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧 1 000 元。借：管理费用 1000贷：累计折旧 1000（2）结转本月已售商品成本，共计 100 000 元。借：主营业务成本 100 000贷：库存商品 100 000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额库存现金500 库存现金500 银行存款85 000 银行存款（1 1）8500085000应收账款45 500 应收账款（2 2）4550045500库存商

8、品170 000 库存商品（3 3）7000070000固定资产200 000 固定资产（4 4）200000200000累计折旧5 000累计折旧（5 5）60006000短期借款20 000短期借款（6 6）2000020000应付账款50 000应付账款（7 7）5000050000实收资本200 000应交税费（8 8）1875018750盈余公积2 000实收资本200 000利润分配8 000盈余公积（9 9）20002000本年利润40 000利润分配（1010）104250104250主营业务收入206 000合 计（1111）401000401000（1212）4010004

9、01000销售费用10 000 管理费用20 000 合 计531 000531 0004借：主营业务收入 206 000贷：本年利润 206 000借：本年利润 131000贷：销售费用 10000管理费用 20000+1000主营业务成本 100000（4）按 25的所得税税率计算本月应交所得税。林润总额=206000-131000=75000所得税=利润总额*25%=75000*25%=18750借：所得税费用 18750贷：应交税费应交所得税 18750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 18750贷：所得税费用 18750（6）结转“本年利润”账户。借：本年利润

10、96250贷：利润分配 96250全年净利润=40000+206000-131000-18750=96250（本年利润账户余额=本年利润账户的期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额）要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表的编制。(本题分数：12 分)4、 华天公司 2008 年 10 月的余额试算平衡表如下：补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额 3 000 元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为 50 000 元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A 公司 贷方余额 5 000 应收账款B 公司 借方余额 41 400

11、4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C 公司 贷方余额 39 500 应付账款D 公司 借方余额 8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E 公司 贷方余额 7 200 F 公司 借方余额 3 000答案答案: 1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=380+65000+1220=66600 2、应收账款=应收借+预收借-坏账准备=41400+3000-500=43900 3、预付款项=预付借+应付借=8100+0=8100 4、存货=原材料+库存商品-材料成本差异=27400+41500-1900=67000（注：如果材料成本差异在借方则要相 加） 5.流动

12、资产合计=货币资金+应收账款+预收款项+存货+将于半年内摊销的长期待摊费用将于半年内摊销的长期待摊费用=66600+43900+8100+67000+30003000=188600 6、固定资产=固定资产-累计折旧=324500-14500=31000057、非流动资产合计=固定资产-固定资产清理+长期待摊费用（扣除应于半年内摊销的部分）=310000-5000+（39300-3000）=341300 8、资产合计=流动资产合计+固定资产合计=188600+341300=529900 9、应付账款=应付贷+预付贷=39500+0=39500 10、预收款项=预收贷+应收贷=7200+5000=

13、12200 11、流动负债合计=应付账款+预收款项+将于一年内到期的长期借款将于一年内到期的长期借款=39500+12200+5000050000=101700 12、长期借款=长期借款扣除将于一年内到期的部分=118000-50000=68000 13、负债合计=流动负债合计+长期借款=101700+68000=169700 14、所有者权益合计=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润=300000+1500+8700+50000=360200 15、负债及所有者权益合计=169700+360200=5299002008 年 10 月 31 日 余额试算平衡表要求：请根据上述资料，计算华天公

14、司 2008 年 10 月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付款项（ ）元； （4）存货（ ）元； （5）流动资产合计（ ）元； （6）固定资产（ ）元； （7）非流动资产合计（ ）元； （8）资产合计（ ）元；（9）应付账款（ ）元；（10）预收款项（ ）元；（11）流动负债合计（ ）元；（12）长期借款（ ）元；（13）负债合计（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（15）负债及所有者权益合计（ ）元(本题分数：15 分)期末余额 会计科目 借方贷方库存现金380 银行存款65 000 其他货币资金1 220 应收账款36 400 坏账准备500原材料27 400 库存商品41 500 材料成本差异1 900固定资产324 500 累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300 应付账款3