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1、天津农学院会计双学位毕业论文中文题目: : 宝山钢铁公司财务分析报告英文题目: The Financial Capacity Analysis About BaoShan Steel Co., Ltd at 2011学生姓名 王 通 系 别 计算机科学与信息工程系 专业班级 2009 级会计学专业双学位 指导教师 李彩霞 成绩评定 2012 年 12 月 目目 录录1 引言 12 宝山钢铁公司概况和有关财务数据 12.1 公司简介 12.2 有关财务数据 23 宝山钢铁公司偿债能力分析 53.1 流动比率分析 53.2 速动比率分析 63.3 负债比率分析 64 宝山钢铁公司营运能力分析 84
2、.1 存货周转率 84.2 应收账款周转率 84.3 流动资产周转率 84.4 总资产周转率 95 宝山钢铁公司盈利能力分析 95.1 销售毛利率 105.2 销售净利率 105.3 净资产收益率 106 宝山钢铁公司发展能力分析 106.1 营业收入增长率 106.2 总资产增长率 116.3 营业利润增长率 116.4 技术投入比率 116.5 营业收入三年平均增长率 127 结论 12参考文献 13附录 1 资产负债表 14附录 2 利润表 17致 谢 19摘 要从宝山钢铁公司的盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力等主要财务指标方面入手分析，得出宝山钢铁公司的财务状况。财务分析的最终目
3、标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据。以 2009 年-2011 年宝山钢铁公司公布的年报数据为样本进行财务分析。作为预测的前提，财务分析同样也是过去经营活动的总结。财务分析是财务管理的重要手段，通过它能了解企业的财务状况及经营成果，可为领导提供决策依据。对企业财务分析的研究有着重要的现实意义，拟就目前我国企业财务分析中存在问题进行探讨，并提出相应对策通过对基本财务状况的分析可以了解公司在市场上占有份额的基本情况，也是为公司做长远打算，做出积极的市场规划，联系市场的发展趋势，为公司作统一规划。关键字：营运能力；偿债能力；盈利能力；发展能力1宝山钢铁公司财务分析报告（天津农学院 王 通
4、）1 引言财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确信息或依据的经济应用学科。研究财务分析的目的可以从以下几个方面进行： 评价企业过去的经营业绩。作为一个企业的管理者必须了解企业过去的经营业绩，诸如销售收入的大小，净利润的多少以及现金流量等。在获知上述各项财务信息后，可与同行业进行比较，以评价企
5、业过去的经营业绩。 衡量企业现在的财务状况。作为一个企业的管理者必须了解企业目前的财务和状况，诸如企业所拥有的各项资产的价值、债务的多少、存货的数量、以及负债与主权资本的比例关系等。在悉知上述各项信息后，可提供企业管理当局了解目前企业财务状况的真实情况，以便评价企业未来发展的潜在能力。 预测企业未来的发展趋势。企业管理当局，必须拟定多项可供选择的未来发展方案，然后针对目前的经营情况，权衡未来的发展趋势，作出最佳选择。为企业决策当局实施投资决策提供服务，同时，也从价值方面对相关业务部门提供咨询服务。2 宝山钢铁公司概况和有关财务数据2.1 公司简介宝钢集团有限公司(简称宝钢)被称为中国改革开放的
6、产物，1978 年 12 月 23 日，就在十一届三中全会闭幕的第二天，在中国上海宝山区长江之畔打下第一根桩。经过 30 多年发展，宝钢已成为中国现代化程度最高、最具竞争力的钢铁联合企业。2012 年，宝钢连续第九年进入美国财富杂志评选的世界 500 强榜单，位列第197 位，并当选为“全球最受尊敬的公司” 。标普、穆迪、惠誉三大评级机构给予宝2钢全球钢铁企业中最高的信用评级。截至 2011 年末，宝钢员工总数为 116,702 人，分布在全球各地。宝钢集团公司（简称“宝钢” ）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势，奠定了在国际钢铁市场上世
7、界级钢铁联合企业的地位。 世界钢铁业指南评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，认为也是未来最具发展潜力的钢铁企业。 公司专业生产高技术含量、高附加值的钢铁产品。在汽车用钢，造船用钢，油、气开采和输送用钢，家电用钢，电工器材用钢，锅炉和压力容器用钢，食品、饮料等包装用钢，金属制品用钢，不锈钢，特种材料用钢以及高等级建筑用钢等领域，宝钢股份在成为中国市场主要钢材供应商的同时，产品出口日本、韩国、欧美四十多个国家和地区。公司全部装备技术建立在当代钢铁冶炼、冷热加工、液压传感、电子控制、计算机和信息通讯等先进技术的基础上，具有大型化、连续化、自动化的特点。通过引进并对其不断进行技术改造，保持
8、着世界最先进的技术水平。公司采用国际先进的质量管理，主要产品均获得国际权威机构认可。通过 BSI英国标准协会 ISO9001 认证和复审，获美国 API 会标、日本 JIS 认可证书，通过了通用、福特、克莱斯勒等世界三大著名汽车厂的 QS 9000 贯标认证，得到中国、法国、美国、英国、德国、挪威、意大利等七国船级社认可。宝钢以钢铁为主业，生产高技术含量、高附加值钢铁精品，已形成普碳钢、不锈钢、特钢三大产品系列。2011 年产量为 4,427 万吨，位列全球钢铁企业第四位，利润总额 181.5 亿元，盈利居世界钢铁行业第二位。钢铁产品通过遍布全球的营销网络，在满足国内市场需求的同时，还出口至日
9、本、韩国、欧美等四十多个国家和地区，广泛应用于汽车、家电、石油化工、机械制造、能源交通、金属制品、航天航空、核电、电子仪表等行业。2.2 有关财务数据2.2.1 2011 年会计数据摘要表 1 2011 年宝山钢铁公司主要财务数据（单位：人民币百万元）项 目金 额营业利润8,838.897 利润总额9,260.125 归属于上市公司股东的净利润7,361.962 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润7,009.18 经营活动产生的现金流量净额12,142.2332.2.2 报告期末公司前三年主要会计数据及财务指标 表 2 报告期末公司前三年主要会计数据及财务指标（单位：人民币百万元）
10、主要会计数据2011 年2010 年本年比上年增减 （%）2009 年营业收入222,504.685202,149.15210.1148,326.36 营业利润8,838.89716,645.53-46.97,253.77 利润总额9,260.12517,055.998-45.717,294.56 归属于上市公司股东的净利润7,361.96212,868.848-42.795,816.23 归属于上市公司股东的扣除非经常性 损益的净利润7,009.1812,565.07-44.225,431.23经营活动产生的现金流量净额12,142.2318,855.526-35.623,993.12 资产
11、总额231,099.746216,065.16.96201,142.78 负债总额117,629.75104,742.8412.399,923.48 归属于上市公司股东的所有者权益106,495.491104,726.241.6995,136.9 总股本17,512.04817,512.048不适用17,5122.2.3 财务结构表 3 财务结构（单位：人民币元）项目2009 年度2010 年度2011 年度流动资产合计52,666,288,041.2168,864,383,852.7379,234,256,979.75 应收账款5,566,287,279.156,728,952,000.41
12、6,983,893,119.47 存货29,462,171,383.4238,027,321,873.8837,389,713,386.91 资产总计201,142,782,516.38216,065,103,749.73231,099,745,829.88流动资产占资产比重0.2620.3190.343应收账款占资产比重0.0280.30.03存货占资产比重0.1460.1760.1622.2.4 资产状况表 4 2009 年度宝山钢铁公司资产状况（单位：人民币百万元）项目2009 年期末占总资产 比例%2009 年期初占总资产比 例%同比增加（- ）%总资产201,142.78100200
13、,021.1371000.6货币资金555.8280.3685.160.3-18.88应收票据667.4250.3450.1110.249.28在建工程1,374.6830.681,627.5910.81-15.54长期待摊费用3.48405.7720-39.644递延所得税资产105.4670.05177.9480.08-40.73预收款项1,104.5410.55921.920.4619.81应交税费-94.6370.047-179.9440.09-49.41表 5 2010 年度宝山钢铁公司资产状况（单位：人民币百万元）项目2010 年期末占总资产比 例%2010 年期初占总资产比 例%同比增加（- ）%总资产216,065.1100201,142.781007.42 货币资金920.0680.43555.8280.365.53 应收票据787.9780.36667.4250.318.06 在建工程976.2740.451,374.6830.68-28.98 长期待摊费用1.88303.4840-45.95递延所得税资产113.5370.05105.4670.057.65预收款项1,179.580.551,104.5410.556.79 应交税费-112.2960.05-94.6370.047-18.66表 6 2011 年度宝山钢铁公司资产状况
