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1、文件文件类业务练习题类业务练习题参考文件：参考文件： 纳纳税人税人权权利与利与义务义务公告公告 ； ； 国家税国家税务总务总局大企局大企业业税收服税收服务务和管和管理理规规程程 ； ； 河北省国家税河北省国家税务务局关于局关于贯彻执贯彻执行税收法律行税收法律规规范遵循原范遵循原则则和税收和税收规规范范性文件制定的若干意性文件制定的若干意见见 ； ；河北省国家税河北省国家税务务局税收局税收执执法重大法重大过错责过错责任追究任追究暂暂行行规规定（定（试试行）；行）；河北省国家税河北省国家税务务局税收局税收执执法法过错责过错责任追究任追究办办法；法； 个体工商个体工商户户税收定税收定期定期定额额征收
2、管理征收管理办办法法 、 、 税收分析、税收分析、纳纳税税评评估、税估、税务务稽稽查查和和责责任追究任追究协调联动协调联动工工作制度作制度 . 单选题1.纳税人减免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（B）内向税务机关报告，不再符合减免税条件的应当依法履行纳税义务。A 7 日 B15 日 C 30 日 D60 日2. 大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的，由大企业税收管理部门直接回复企业；意见不一致的，由大企业税收管理部门提请召开(C)，明确处理意见后及时回复企业。A 局长办公会议 B 协调联动会议 C 大企业涉税事项协调会议 D 业务研讨会议3.大企业管理要根
3、据企业所属行业的共同特点，以（B）为主线，划分若干业务板块，选取各板块中具有共性的事项实施监控。A 企业行业特性 B 企业生产经营过程 C 企业规模大小 D 企业产品种类4各级税务机关大企业税收管理部门可探索建立（C）。A 税收管理员制度 B 税收专管员制度 C 企业客户协调员制度 D 税收稽查员制度5.税收规范性文件必须以公开的方式进行发布，应当自公布之日起（C）日后施行，对公布后不立即执行有碍执行的可以自公布之日起施行。A 15 B 20 C 30 D 606. 对税收执法过错责任的经济追究，每人每次最高限额为( B )元。A 500 B 1000 C 2000 D 50007. 主管税务
4、机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。总局规定典型调查户数应当占该行业、区域总户数的 5%以上，省局规定应当占（A）以上。A 10% B 20% C 30% D 5%8. 定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过(B).A 一个季度 B 一年 C 半年 D 一个月. 多选题1. 纳税人在履行纳税义务过程中，下列属于纳税人享有的权利有（ACD）。A 向税务机关了解现行税收政策 B 要求税务机关对其税务违法行为进行保密 C 检举税务人员索贿受贿 D 依法要求听证2申请延期缴纳
5、税款要满足下列条件之一（AC）。A 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 B 企业财务人员外出，当月账务没有处理完毕 C 企业当期货币资金在扣除应付职工工资，社会保险费后，不足以缴纳税款的 D 企业更换法人或财务负责人，没有办理完交接手续的3纳税人申请办理延期申报的，应当在纳税期内按照（AB）预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。A 上期实际缴纳的税额 B 税务机关核定的税额 C 企业当期实际应纳税额 D 上年实际缴纳税额的平均税额4. 大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有
6、效的(ABC),防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。A 遵从引导 B 遵从管控 C 遵从应对 5. 大企业税源监控包括日常涉税事项监控和专项涉税事项监控，下列属于专项涉税事项监控的有（CDE）。 A 登记事项监控 B 认定审批事项监控 C 企业涉税诉求处理情况的监控 D税务风险内控情况的监控 E 税收遵从协议履行情况的监控6. 对大企业的税源监控，省以下税务机关承担以下工作（ABCDE） A 按照税务总局的统一部署和要求，层层落实责任和任务，开展税源监控工作；B 组织、协调、指导下级税务机关的税源监控工作； C 进一步明确监控重点，确定适合本地联动和主管税务机关自主实施的监控
7、事项，参与测算指标技术标准、数据分析模型、监控机制和模式的设计及完善工作； D 按照税务总局的统一部署和要求，汇总、比对分析、传递税源监控相关信息； E 按照上级机关要求，实施税源监控事项应对和处理； 7.对大企业的风险评估采用（ABCD）相结合的工作方式。A 计算机评估和人工评估 B 定量评估和定性评估 C 定期评估和临时评估 D 事后评估和实时评估8对大企业的管理，主管税务机关承担以下信息采集和整理的职责（ABC） A 企业原始涉税信息的录入；B 与企业进行信息交互； C 根据业务要求，对上级税务机关大企业税收管理部门分发的信息进行调查、核实、校正、反馈。9.省以下制定税收规范性文件的主体
8、包括（ABC）。A 省级税务机关 B 市级税务机关 C 依据法律、法规、规章或省以上税务机关税收规范性文件明确授权的县级税务机关 D 税务分局10.制定税收规范性文件的程序（ABC）。A 征求意见、论证程序 B 审查程序 C 发布程序11. 税收执法重大过错具有下列情形之一的，属于情节严重, 对有关责任人员给予通报批评、五百元以上一千元以下的经济追究、取消税收执法资格，并视情节轻重按照有关规定给予警告直至开除处分。(AC)A 税务管理人员在其管辖范围内，20%以上的纳税人出现同类税收管理问题，造成国家税收重大损失的；B 税务所（分局）在其管辖范围内，30%以上的纳税人出现同类税收管理问题，造成
9、国家税收重大损失的；C 县（市）区局在其管辖范围内，某一主体行业 20%以上的纳税人出现同类税收管理问题，造成国家税收重大损失的；D 县（市）区局在其管辖范围内，发生国家税务总局直接组织查办的区域性、行业性重大税务案件的。12税收执法过错责任追究的形式：（ABCDE）A 批评教育；B 责令作出书面检查；C 通报批评；D 扣发奖金、职务津贴、岗位津贴等经济追究；E 暂停税收执法资格、责令待岗学习13. 税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：(ABCDEF)A 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
10、；B 按照成本加合理的费用和利润的方法核定；C 按照盘点库存情况推算或者测算核定；D 按照发票和相关凭据核定；E 按照银行经营账户资金往来情况测算核定；F 参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；14. 有下列情形之一的，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。(ABCD)A 定期定额户的经营额连续三个月超过或低于税务机关核定的定额 20%的；B未达到增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续三个月超过增值税起征点的；C 定额执行期内核定定额的主要因素发生变化的；D 定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况时，需要调整定额的。三判断题1.纳税
11、人采取邮寄申报方式办理纳税申报，以税务机关收到申报报凭据日期为实际申报日期。 （X）2因纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 （V）3纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 （X）4. 大企业税收管理中遵从引导是指通过共性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 （X）5. 对大企业税源监控采用属地管理与集中管理相结合的方式，充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控。(V)6对
12、遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，可以通过提供优质纳税服务等措施，努力为企业提供办税便利。 （V）7.税收法律、法规、规章按其生效日期执行，省以下税务机关对税收法律、法规、规章应及时进行转发，以确保下级税务机关及纳税人知情权。 （X）8.各级税务机关对税收规范性文件要采取日常清理和定期清理相结合的方法进行清理，并明示清理结果。 （V）9. 税收执法重大过错责任追究时效为 3 年，法律、行政法规、规章以及国家税务总局另有规定的除外。（X）10.税收执法重大过错责任追究按照“分级负责、下管一级”的原则办理。（V）11. 在一个年度内因同一税收执法过错行为先后受到 2 次以上过错责任追究或者经济
13、追究累计金额达到 2000 元的，应当暂停税收执法资格、责令待岗学习；情节严重的，还应建议相关部门给予行政处分。(X)12. 暂停税收执法资格、责令待岗学习的期限一般 1 至 3 个月，在此期间扣发奖金、职务津贴、岗位津贴。(V)13. 税收执法人员因不可抗力原因或由于税务管理相对人的过错行为导致税收执法过错的，从轻予以责任追究。(X)14. 税务机关核定定额程序: 自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额。（V）15. “协调联动”应当遵循“税收分析找问题，纳税评估查原因，重点稽查促征管，责任追究抓落实，强化管理促提高”的工作思路。(V)16. 税源管理部门根据“协调联动领导小组”确定的工作重点，参照计统、税政、征管等部门提供的分析信息、疑点情况，结合搜集掌握的纳税人相关信息和申报纳税情况，有针对性地实施纳税评估和日常检查，从宏观上查找税收管理中存在的问题,并向有关部门反馈。 （X）
