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1、太原市地税系统小企业会计准则和税务行政执法业务考试试卷第 1 页（共 8 页）太原市地税系统太原市地税系统小企业会计准则小企业会计准则和税务行政执法业务考试试卷和税务行政执法业务考试试卷（本试卷分两部分，总分为（本试卷分两部分，总分为 100 分：第一部分分：第一部分小企业会计准则小企业会计准则 ，50 分；分；第二部分税务行政执法和今年地税工作重点第二部分税务行政执法和今年地税工作重点 50 分。答题时间共计分。答题时间共计 120 分钟）分钟）内容内容第一部分第一部分第二部分第二部分总分总分 满分满分5050100得分得分第一部分第一部分 小企业会计准则小企业会计准则题型题型一一二二三三四
2、四五五合计合计 满分满分5151551050得分得分请根据请根据小企业会计准则小企业会计准则和和企业所得税法企业所得税法的有关规定，回答下列问题：的有关规定，回答下列问题： 一、填空题（共一、填空题（共 1010 题，题，1010 空，每空空，每空 0.50.5 分，共分，共 5 5 分。请将正确的内容填在分。请将正确的内容填在 每题的括号内。每题的括号内。 ）12011 年年 10 月月 18 日，财政部印发了日，财政部印发了小企业会计准则小企业会计准则 ，自（，自（ ）年）年 1 月月 1 日起在小企日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。业范围内施行，鼓励小企业提前执行。2小企业的资
3、产应当按照成本计量，不计提（小企业的资产应当按照成本计量，不计提（ ） 。3以支付现金取得的短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息以支付现金取得的短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或（期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或（ ） ，不计入短期投资的成本。，不计入短期投资的成本。4对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用（金额较大
4、的周转材料，也可以采用（ ）进行会计处理。）进行会计处理。5小企业应当按照年限平均法计提折旧。小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧小企业应当按照年限平均法计提折旧。小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（的，可以采用（ ）和年数总和法。）和年数总和法。6长期债券投资损失应当于实际发生时计入（长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ ） ，同时冲减长期债券投资账面余，同时冲减长期债券投资账面余额。额。7固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税
5、基础基础 50%以上；修理后固定资产的使用寿命延长（以上；修理后固定资产的使用寿命延长（ ）年以上。）年以上。8小企业的所有者权益包括：实收资本、资本公积、小企业的所有者权益包括：实收资本、资本公积、 （ ）和未分配利润。）和未分配利润。9利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、 （ ）和净利润。）和净利润。10财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、至少
6、应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、 （ ） 、附注。、附注。二、单项选择题（共二、单项选择题（共 3030 题，每题题，每题 0.50.5 分，共分，共 1515 分。每题的备选项中只有一分。每题的备选项中只有一 个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1根据根据现金管理暂行条例现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ ） 。A支付职工奖金支付职工奖金 8000 元元 B支付购买零星办公用品购置费支付购买零星办公用品购置费 950 元元C向一般纳税企业支付材料采购货款
7、向一般纳税企业支付材料采购货款 1100 元元 D支付职工差旅费支付职工差旅费 2500 元元2某小企业某小企业 2013 年年 2 月月 1 日购入东方公司日购入东方公司 15 万股股票作为短期投资，每股价格为万股股票作为短期投资，每股价格为 6 元。元。5 月月 15日收到东方公司分派的现金股利日收到东方公司分派的现金股利 3 万元。收到分派的股利后，企业所持有的东方公司股票每股成本为万元。收到分派的股利后，企业所持有的东方公司股票每股成本为（ ）元。）元。A3.60 B6.00 C3.48 D5.803预付款项情况不多的小企业，也可以不设置预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款
8、预付账款”科目，将预付的款项直接计入（科目，将预付的款项直接计入（ ） 。A “应收账款应收账款”科目借方科目借方 B “应收账款应收账款”科目贷方科目贷方C “应付账款应付账款”科目借方科目借方 D “应付账款应付账款”科目贷方科目贷方4某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为 500 000 元，给购买方的商业折扣元，给购买方的商业折扣为为 5%，规定的付款条件为，规定的付款条件为 2/10，N/30，适用的增值税税率为，适用的增值税税率为 17%。则该企业。则该企业“应收账款应收账款”科目的入科目的入账金额为（账金额为（ ）
9、元。）元。A585 000 B560 000 C565 750 D555 7505某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为价款为 750 000 元，增值税税额为元，增值税税额为 127 500 元，另发生运输费元，另发生运输费 10 000 元，装卸费元，装卸费 5 000 元，途中保险费元，途中保险费为为 5 000 元，该批商品已验收入库。则该商品的实际成本为（元，该批商品已验收入库。则该商品的实际成本为（ ）元。）元。A750 000 B769 300 C7
10、70 000 D897 5006某小企业月初结存材料的计划成本为某小企业月初结存材料的计划成本为 250 万元，材料成本差异为超支万元，材料成本差异为超支 45 万元；当月入库材料万元；当月入库材料的计划成本为的计划成本为 550 万元，材料成本差异为节约万元，材料成本差异为节约 65 万元；当月生产车间领用材料的计划成本为万元；当月生产车间领用材料的计划成本为 600 万元。万元。当月生产车间领用材料的实际成本为（当月生产车间领用材料的实际成本为（ ）万元。）万元。A502.5 B585 C630 D697.57某小企业某小企业 11 月月 1 日甲存货结存数量为日甲存货结存数量为 200
11、件，单价为件，单价为 8 元；元；11 月月 2 日发出甲存货日发出甲存货 150 件；件；11月月 5 日购进甲存货日购进甲存货 200 件，单价件，单价 8.8 元；元；11 月月 7 日发出甲存货日发出甲存货 100 件。在对甲存货发出采用先进先出件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，法的情况下，11 月月 7 日发出甲存货的实际成本为（日发出甲存货的实际成本为（ ）元。）元。A800 B840 C860 D8808小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（ ） 。A减少
12、长期股权投资减少长期股权投资 B冲减应收股利冲减应收股利 C增加实收资本增加实收资本 D计入投资收益计入投资收益9某小企业为增值税一般纳税人，某小企业为增值税一般纳税人，2013 年年 2 月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款为月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款为85 000 元，增值税税额为元，增值税税额为 14 450 元，支付运杂费元，支付运杂费 2 500 元，则该小企业设备入账原值为（元，则该小企业设备入账原值为（ ）元。）元。A87 500 B101 950 C101 845 D99 45010某项固定资产的原值为某项固定资产的原值为 10 000 元，预计使用年
13、限为元，预计使用年限为 5 年，预计净残值年，预计净残值 1000 元，在年数总和法元，在年数总和法下第二年的折旧额为（下第二年的折旧额为（ ）元。）元。A2 000 B2 400 C1 800 D1 60011根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ） 。A企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧姓名: 单位: 考号: -密-封-线-太原市地税系统小企业会计准则和税务行政执法业务考试试卷第 2 页（共 8 页）B停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用
14、月份的当月停止计算折旧停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过 3 年年D畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于 3 年年12甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入 30 万元，营业税税率为万元，营业税税率为 5%。该项非专利技。该项非专利技术取得时实际成本为术取得时实际成本为 40 万元，已摊销万元，已摊销 12 万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的余额为（万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的余额为（ ）万元。）万元。A0.2 B0.3 C0.4 D0.513大河公司于大河公司于 2013 年年 1 月月 1 日向银行借入一笔生产用资金日向银行借入一笔生产用资金 100 000 元，期限为元，期限为 3 个
