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1、湘潭大学毕业论文湘潭大学毕业论文 题题 目：商业银行应收账款供应链融资分析目：商业银行应收账款供应链融资分析学学 院：商学院院：商学院专专 业：金融二班业：金融二班学学 号：号：姓姓 名：丁名：丁 莉莉指导老师：邹指导老师：邹 薇薇完成日期：完成日期：20112011 年年 3 3 月月 2828 日日目目 录录摘要 .2关键词 .2一、中小企业的融资现状分析 .3二、供应链金融 .3三、应收账款供应链融资模式 .4（一）应收账款供应链融资的涵义.4（二）应收账款的具体融资模式.4（三）应收账款融资出现的原因及优势.5（四）应收帐款融资模式利润利润分析.6（五）应收帐款融资模式风险分析.6（六
2、）应收账款融资的风险防范措施.8四、总结 .8参考文献： .9摘要摘要：中小企业融资难问题一直是被持续关注的一个话题。在中小企业与银行的博弈中，由于好的中小企业往往被银行有意无意忽略，从而使双方利益都受到了损害。然而随着供应链在企业间竞争地位的提升，供应链金融作为使整个供应链系统成本最小化和价值增值最大化的一个创新手段，借助商业银行将核心企业的信用优势应用于整个供应链的融资渠道上，弥补了中小企业融资困难的不足，切实提高了整个供应链系统的竞争优势。本文着重介绍了应收帐款的供应链融资模式 ，对于其利润来源及存在风险进行了分析，并针对该种模式提出了相应的改进措施与建议。关键词关键词：中小企业 供应链
3、金融 应收帐款 利润 风险Summary: Small and medium-sized enterprise financing problems had been a topic of concern. In the small and medium-sized enterprises and the game of bank, because good small and medium-sized enterprises are often bank intentionally or unintentionally overlooked, so that both parties hav
4、e been the damage. However, along with the supply chain in the enterprise competition between the promotion of the position of the supply chain, the supply chain system as the financial cost minimization and the value added of maximizing a innovation means, with the aid of the commercial Banks will
5、the core enterprise credit advantage application in the entire supply chain on the financing channels, to make up for the financing difficulties of small and medium-sized enterprises is insufficient, improving the whole supply chain system competitive advantage. This article mainly introduces the ac
6、counts receivable financing mode of supply chain, for its profit source and existing risk analysis, and in the light of the model puts forward the improvement measures and Suggestions.Key words: small and medium-sized enterprise supply chain financial accounts receivable risk profits一、中小企业的融资现状分析一、中
7、小企业的融资现状分析中小企业由于其自身规模小，信用度较低等先天性客观因素，融资问题一直是困扰中小企业发展的一个难题。长期以来，中小企业融资难一直成为制约我国中小企业发展的主要障碍之一。在传统的银行借贷业务里，中小企业的资金需求与银行愿意提供的贷款数额之间有着较大的差距，加之银行借贷给中小企业的监管资本成本比较高，导致中小企业普遍处于融资难的困境。但是中小企业作为供应链体系中的一个特殊群体，对于整个供应链的运行与发展起着重大作用。根据木桶原理的经验，中小企业的发展限制将进一步影响整个供应链的壮大。相反的，供应链中的核心企业与之相比有较强的信贷融资优势，而且也愿意与中小企业通过合作与协同运营，实现
8、整个供应链系统的成本最小化和价值增值最大化，达到双赢局面的同时共同提升整个供应链的竞争优势，突破局部发展瓶颈。近年来，商业银行不遗余力的推出各类针对中小企业的融资产品，如小额无抵押贷款、供应链融资、商业物业融资、法人按揭贷款、保函采购融资等，很大程度上为中小企业走出资金困境助推了一臂之力。不过，尽管融资新品层出不穷，但很多中小企业往往因为资本金规模不够，或无法找到合适的担保人而“攀不上”这些产品的门槛。其实，此时企业不妨将目光“收回”，看看手中有无现成资源可以利用，如无需担保、不受资产规模限制的应收账款，就是一张解决融资难的“好牌”。二、供应链金融二、供应链金融“向一家企业贷款，风险比较大；向
9、一整条供应链提供贷款，就能比较有效控制风险。”供应链金融是指银行围绕核心企业，管理上下游中小企业的资金流和物流，变把握单个企业的不可控风险为供应链企业整体的可控风险，通过立体获取各类信息，将风险控制在最低的金融服务。因此，供应链金融的产生是顺应了供应链局部发展与整体竞争力提升的需要，它借助银行这一新的角色，从产业供应链整体出发，将之前对单个企业的授信转化成对整个供应链的授信，通过考核核心企业的信用或是以质押仓单、商品的方式为供应链中的中小企业群提供灵活全面的金融产品或金融服务，为供应链注入强大的资金支持，使供应链中的核心企业与上下游的中小企业能够更加紧密的协同合作，以此来提高产业链整体竞争优势
10、的一种融资模式。根据获取融资的方式不同，供应链金融大体有如下三种方式：存货质押融资模式、应收帐款融资模式及预付账款融资模式。这三种模式不但对于供应链的整体发展有相当大的裨益，而且对于产业链中各成员企业而言也带来了发展机遇与丰厚的利润回报，同时，作为资金提供方的商业银行也从中获取一定的报酬，真正实现了多方的共赢。虽然供应链金融是融资手段的创新之举，并切实确保了供应链的资金流问题，但无论是从银行还是供应链的角度分析该模式仍然存在一定的风险，更多的是两者之间的一种道德博弈，由此产生的风险甚者会危及该模式的正常运营，因此值得深入分析其风险性。三、应收账款供应链融资模式三、应收账款供应链融资模式（一）应
11、收账款供应链融资的涵义（一）应收账款供应链融资的涵义基于供应链金融的应收账款融资，是指以中小企业对供应链上核心大企业的应收账款单据凭证作为质押担保物，向商业银行申请期限不超过应收账款账龄的短期贷款，由银行为处于供应链上游的中小企业提供融资的方式。简单的说，就是以未到期的应收账款向金融机构办理融资的行为。一般是为处于供应链上游的债权企业融资。债权企业、债务企业（下游企业）和银行都要参与其中，且债务企业在整个运作中起着反担保的作用，一旦融资企业出现问题，债务企业将承担弥补银行损失的责任，这样银行进一步有效地转移和降低了其所承担的风险。另外，在商业银行同意向融资企业提供信用贷款前，商业银行仍要对该企
12、业的风险进行评估，只是更多关注的是下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况，而并非只针对中小企业本身进行评估。应收账款融资使得融资企业可以及时获得商业银行提供的短期信用贷款，不但有利于解决融资企业短期资金的需求，加快中小企业健康稳定的发展和成长，而且有利于整个供应链的持续高效运作。应收账款融资业务是商业银行的一个全新业务领域，它对于打通商业银行信用与银行信用、促进我国金融效率的提高和实体经济的发展大有裨益。但是受政策、法律、市场基础等各种因素的限制，目前不同种类的应收账款融资在市场前景和发展空间上存在显著的差异。（二）应收账款的具体融资模式（二）应收账款的具体融资模式第一，应收账款
13、保理融资。即销货企业将其现在(或将来)基于其与购货方订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给保理商(提供保理服务的银行)，由银行向其提供资金融通服务。保理的实质就是银行通过收购债权的方式对销售企业提供融资，由银行承担收款风险，对融资企业具有追索权。第二，应收账款质押融资。即供货企业以应收账款债权作为质押品向银行融资，银行在向供货企业提供资金后，若购货方拒绝付款或无力付款，银行有权向供货企业要求偿还资金。应收账款融资，一般是为供应链上游的中小企业融资。银行、债权企业和债务企业都参与此融资过程，一旦融资企业出现问题，债务企业将承担弥补银行损失的责任。（三）应收账款融资出现的原因及优势（三）应收账款
14、融资出现的原因及优势中小企业作为一种特殊的企业群体。由于自身规模的限制，融资难已成为中小企业发展普遍存在的一大困境。中小企业在信贷市场处于不利地位。其根源在于中小企业信用的先天性缺陷和先天性规模小。缺乏同大企业相比的信贷融资所必须的信息优势。著名经济学家克里斯托弗指出，市场上只有供应链而没有企业。真正的竞争不是企业与企业之间的竞争而是供应链与供应链之间的竞争。供应链上的核心企业与众多中小企业都愿意通过合作和协同运营。来实现供应链系统的成本的最小化和价值增值的最大化。因此，中小企业信用缺陷的途径不能单纯从其内部治理结构人手。还应从供应链上中小企业与大企业的分工合作体系上，从大企业在信贷市场的信息优势来弥补中小企业信用缺位。提升中小企业的信用水平和信贷能力。基于解决这种企业与银行之间的矛盾的客观要求，应收账款供应链融资模式应运而生。应收账款融资的主要优势有：1、对于供应链而言，应收帐款融资模式中处于下游的核心企业
