创业计划大赛财务部分

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1、第八部分第八部分 财务财务8.18.1 财务假设财务假设XX 公司提供服务开始即为正式运营，公司服务预算期为 3 年，2013 年 1 月 1 日正式投入运营。会计年度按一年 360 天算。 公司地址设立在长沙大学城附近，公司成立时预计需要员工 10 人，年工 资总额为 23.16 万元。第二年每位员工可获得 1000 元的年终奖，第三年每位员 工可获得 2000 元的年终奖。 行业折现率为 20% 累计折旧：本公司固定资产预计使用年限为 5 年，净残值为 2000 元，采 用直线法计提折旧. 每年计提折旧 9600 元。8.28.2 投资收益和投资风险分析投资收益和投资风险分析投资现金流量表

2、单位：万元项 目第一年第二年第三年一经营活动产生的现金流量：经营活动现金流入小计125.28151.2190.08经营活动现金流出小计93.16102.42123.63经营活动产生的现金流量净额32.1248.7866.45二投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计000投资活动现金流出小计500投资活动产生的现金流量净额-500三筹资活动产生的现金流量：0筹资活动现金流入小计000筹资活动现金流出小计000现金流入总额125.28151.2190.08现金流出总额98.16102.42123.63现金净流量27.1248.7866.45（一）投（一）投资净现值资净现值净现值即投资项目未来

3、报酬总现值与其原始投资总现值之差 计算公式： n NPV= NCFt/(1+K)t-投资额 t=1 式中，n：投资涉及的年限 NCFt：第 t 年的净现金流量 K：为折现率NPV 用 EXCEL 计算的语法为 NPV(rate,value1,value2,) 考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素， 参考同行业的资金成本率，我们快餐服务业的资金成本率 i 取 20%。此时， 净现值=NPV（20%,27.12,48.78,66.45）-50=54.16（万元） 此时 NPV0, 计算期内该投资方案盈利能力比较好，投资方案可行（二）内含（二）内含报报酬率酬率内含报酬率即是

4、项目的净现值为 0 时的折现率根据现金流量表计算内含报酬率如下：n NPV=0= NCFt/(1+IRR)t t=1IRR 用 EXCEL 计算的语法为 IRR(values,guess)内含报酬率=IRR（-50，27.12，48.78，66.45）=64%内含报酬率达到 64%，远大于资金成本率 15%，主要因为快餐服务业，成本低，毛利高，具有较强的适用性，广泛性，使得营业利润率较高。 （三）投（三）投资资回收期回收期投资回收期是指使投资项目的预期现金流量的累加值等于其初始现金流量所需要的时期，是评估项目一种简单加总方法。 投资回收期=（32.62-22.42）12n-22.420 计算得

5、知 n=9产品投资回收期短,9 个月即可收回全部投资。由此判断,该项目是一个投资少,利润高的项目。8.38.3 资金的筹集和使用资金的筹集和使用（一）筹（一）筹资说资说明明根据公司的发展规划，公司注册资本 50 万元，所需资金通过创业人员自筹 50 万，成立个体工商户企业。 根据长沙实际物价水平，经费使用说明如下： 期初投资费用：XXXX 快餐公司前期投资成本预算分析快餐公司前期投资成本预算分析店面类型 100m2 投资项目（万元）数量单价金额（万元）租金店面租金10.6/月7.2 店面装修费门头及门面招牌10.4/年0.4 墙壁墙顶的装修0.001/m20.6 大厅与通道 卫生间 后厨库房

6、水电气照明等100m20.06/m26前厅设备设施前厅桌椅、用具35 套0.03/套1.05 冷暖系统1 办公、电脑用品1 套0.8/套0.8 后厨设备设施抽排烟及排污系统1 套1/套1 冰箱冰柜2 套0.3/套0.6 工具餐具若干0.3 设备设施若干0.25库房物用品原辅材料、备用材 料0.5办公用品0.1 印刷品0.2 筹备开办费庆典费0.3 广告宣传0.5 菜单40 套0.025/套0.1 招聘培训0.3 制服11 套0.02/套0.22 公司注册费0.5 卫生证，营业执照 费0.5项目投资总额22.42（二）各年成本（二）各年成本费费用用预预算表：算表：项目第一年第二年第三年固定成本2

7、2.427.427.42原辅材料（菜，饮料）43.8552.9266.53员工工资23.1624.1625.16管理费用0.841.081.20销售费用1.002.002.00财务费用0.000.000.00营业税金及附加6.898.3210.45年合计98.1695.90112.76第一年费用具体明细第一年费用具体明细 员工工资月管理费用年销售费用年厨师 2 人0.60水电费及燃气费0.6团购网切菜工 1 人0.18办公用品及餐具0.24卡片材料采购及外送 1 人0.20年合计0.84传单1服务员 5 人0.75年合计1 收银员 1 人0.20 月合计1.93营业税金及附加6.89 年合计2

8、3.16 第二年费用具体明细第二年费用具体明细员工工资月管理费用年销售费用年厨师 2 人0.60水电费及燃气费0.72团购网切菜工 1 人0.18办公用品及餐具0.36卡片材料采购及外送 1 人0.20合计1.08传单2服务员 5 人0.75合计2 收银员 1 人0.20 月合计1.93营业税金及附加8.32 年合计23.16 年终奖1.00 合计24.16 第三年费用具体明细第三年费用具体明细员工工资月管理费用年销售费用年厨师 2 人0.60水电费及燃气费0.72团购网切菜工 1 人0.18办公用品及餐具0.48卡片材料采购及外送 1 人0.20年合计1.20传单2服务员 5 人0.75年合

9、计2 收银员 1 人0.20 月合计1.93营业税金及附加10.45 年合计23.16 年终奖2.00合计25.16（三）各年收入分析：（三）各年收入分析：XX 快餐公司投资收入分析第一年第二年第三年 餐位数量353535 中午150180230顾客率及外卖晚上140170210 人均消费/元121212 日营业额/元348042005280 月营业额/万元10.4412.615.84 年营业额/万元125.28151.2190.08 年综合毛利/万元58.2773.1697.43 年净利润/万元26.1043.4861.09 投资回收期（月）9-注：公司处于初步营业阶段，根据市场调查分析，湖

10、南大学城的高等学府的数量？ 学生的数量？我公司对公司第一年的经营情况做初步预算，保守假设预计市场覆 盖率为？公司第一年营业收入为？万元。这是需要完善的地方这是需要完善的地方附表一：三年资产负债表附表一：三年资产负债表 单位：万元单位：万元附表二：附表二： 三年利润表三年利润表单位：万元单位：万元项目项目第一年第一年第二年第二年第三年第三年一、主营业务收入125.28151.20190.08减：主营业务成本67.0178.0492.65主营业务税金及附加6.898.3210.45二、主营业务利润二、主营业务利润51.3864.8486.98减：销售费用1.802.002.00管理费用16.968

11、.508.62财务费用0.000.000.00资产减值损失0.000.000.00三、营业利润三、营业利润32.6254.3476.36营业外收入0.000.000.00减：营业外支出0.000.000.00四、利润总额四、利润总额32.6254.3476.36减：所得税6.5210.8715.27五、净利润五、净利润26.1043.4861.09资产资产第一年第一年第二年第二年第三年第三年负债负债及及权权益益第一年第一年第二年第二年第三年第三年流流动资产动资产:流流动负债动负债:货币资金77.12125.90192.35应交税费6.5210.8715.27存货0.500.500.5应付工资0

12、.000.000.00流流动资产动资产合合计计77.62126.40192.85流流动负债动负债合合计计6.5210.8715.27固定资产:负债负债合合计计6.5210.8715.27固定资产原价5.005.005所有者所有者权权益益:减:累计折旧0.000.961.92实收资本50.0050.0050.00固定资产净值5.004.043.08未分配利润26.1069.57130.66长长期期资产资产合合计计5.004.043.08所有者所有者权权益合益合计计76.10119.57180.66资产资产合合计计82.62130.44195.93负债负债及及权权益合益合计计82.62130.44

13、195.93附表三：附表三： 三年现金流量表三年现金流量表单位：万元单位：万元项 目第一年第二年第三年一经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金125.28151.20190.08经营活动现金流入小计125.28151.20190.08购买商品、提供劳务支付的现金44.3552.9266.53支付给职工及为职工支付的现金23.1624.1625.16支付的各项税费6.8914.8421.32 支付的与其他经营活动有关的现 金18.7610.5010.62经营活动现金流出小计93.16102.42123.63经营活动产生的现金流量净额32.1248.7866.45二投资活动产生的现金

14、流量：处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额0.000.000.00投资活动现金流入小计0.000.000.00构建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金5.000.000.00投资活动现金流出小计5.000.000.00投资活动产生的现金流量净额-5.000.000.00三筹资活动产生的现金流量：0.00吸收投资收到的现金0.000.000.00取得借款收到的现金0.000.000.00筹资活动现金流入小计0.000.000.00偿还债务支付的现金0.000.000.00筹资活动现金流出小计0.000.000.00筹资活动产生的现金流量净额0.000.000.00现金流入

15、总额125.28151.20190.08 现金流出总额98.16102.42123.63年初现金及现金等价物余额50.0077.12125.90年末现金余额77.12125.90192.35盈利能力分析0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%201320142015 年份百分比销售净利率 总资产收益率 净资产收益率8.48.4 财务指标分析财务指标分析 （一）盈利能力分析（一）盈利能力分析 盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。企业经营业绩的好 坏最终通过盈利能力反映出来。无论是企业的经理人员、债权人都非常关心企 业的盈利能力，因此，对盈利能

16、力的分析给常重要。盈利能力分析的几个重要 标： 1 资本盈利能力分析资本盈利能力分析-净资产收益率净资产收益率 其计算公式为： 净资产收益率=净利润/平均净资产其中 2 资产盈利能力分析资产盈利能力分析-总资产收益率总资产收益率 其计算公式：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产 3 商品的盈利能力分析商品的盈利能力分析 商品的盈利能力在不考虑企业的筹资或投资的情况下，反映的是利润或成 本与收入之间的比率。一种是收入利润率，一种是成本利润率。 1）收入利润率的主要指标-销售净利润率 销售净利润率=净利润/营业收入盈利能力分析盈利能力分析项目2013.00 20142015.00 营业收入(万元)125.28 151.20 190.08 净利润(万元)26.10 43.48 61.09 销售净利率20.83%28.75%32.14%盈利能力分析总资产收益率-51.01%46.79%净资产收益率-44.44%4