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1、万能为遗产税开个存折 蔡万霖、前泰建设股份有限公司蔡万霖、前泰建设股份有限公司 董事长、霖园关系企业集团核心人物。董事长、霖园关系企业集团核心人物。 他的国泰人寿是台湾第一大上市公司。他的国泰人寿是台湾第一大上市公司。 个人财富超过个人财富超过6060亿美元，其整个家族的亿美元，其整个家族的 资产总值则高达资产总值则高达30003000亿美元。亿美元。 20032003年台湾英业达副董事长去年逝世被年台湾英业达副董事长去年逝世被 征征4040亿台币遗产税，其生前资产亿台币遗产税，其生前资产100100亿。亿。台湾第一巨富逝世 估计遗产税782亿 根据福布斯杂志估算的财产，如果蔡万霖没有做根据福
2、布斯杂志估算的财产，如果蔡万霖没有做 任何避税规划的话，遗产税将高达任何避税规划的话，遗产税将高达782782亿元新台币。亿元新台币。 中国大陆的遗产税法中国大陆的遗产税法离我们有多远？离我们有多远？1985年，全国人大通过继承法时，曾经提到研 究遗产税，但当时没有确定开征。1988年，国家税务局第一次提出要研究开征遗产税 。这是国家税务局文件里第一次提到遗产税。2000年，国务院委托财政部与税务总局成立遗产税立法小组，遗产税写进了人大通过的九五计划、 2010年远景目标、党的十五大报告和政府工作报告 。中国遗产税历程中国遗产税历程(1)(1)中国人在美国的遗产要交税，美国人的遗产在中 国同样
3、还要给美国交税，美国这大笔的税收，能给 国民带来多少好处。由于中国没有遗产税，就相当于把应交给中国的 税收白白地送给了别人，我们也早该按照国际税收 惯例“出牌”。WTO条约下的各缔约国就是要遵循市场，税收，政 策的国际平等的经贸规则。中国遗产税历程中国遗产税历程(2)(2)中国遗产税历程中国遗产税历程(3)(3)征收遗产税的目的和意义征收遗产税的目的和意义 平衡贫富差距平衡贫富差距 提高财富分配的公平性提高财富分配的公平性 缓解社会矛盾缓解社会矛盾 国家最高税率 古罗马10% 美国55% 英国40% 丹麦70% 日本70%各国遗产税税率中国遗产税历程中国遗产税历程(4)(4)目前，全世界有目前
4、，全世界有2/32/3的国家征收遗产税的国家征收遗产税遗产税法窥探遗产税法窥探纳税公式纳税公式级别应纳税净额(万元)税率%速算扣除数(万元)1不超50万(含)部分100 2超过50万至200万205 3超过200万至500万3025 4超过500万至1000万4075 5超过1000万至2000万50175 6超过2000万60第二十六条遗产税的免征额为八十万元。（第七条）遗产税的计算公式为（第九条）：应征遗产税税额=应征税遗产净额X适用税率速算扣除数 。 遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据 社会经济发展变化情况适时进行调整。（第十条）本法规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死
5、亡时遗留 的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。父母对于子女的教育、医疗、生活费用属于免税范围。父母为子女投保人寿险超额保险费部分赠与将计入赠与 纳税范畴。父母为子女购置物产,以子女独立名称时,无权行使物产 转卖权利。未成年人无指定遗产继承行为，不能独立拥有资产，成 年时拥有资产将要提供相关收入证明。赠与行为要缴纳 相关税种后方可拥有。（第二条）（第二条）遗产税法窥探遗产税法窥探时效条款时效条款无效条款无效条款（第四条）第四条）冻结条款冻结条款（第十五条）第十五条） 在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、 交付遗赠，不得办理转移登记。交付遗赠，不得办理转移登
6、记。 无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的 遗产，免纳遗产税遗产，免纳遗产税。遗产税法窥探遗产税法窥探无效无效/ /冻结条款冻结条款下列各项不计入应征税遗产总额： 1、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、 民政和福利、公益事业的遗产； 2、经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类 文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、 但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自 动申请补税； 3、被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人 所有的著作权、专利权、专有技术； 4、被继承人投保人寿保险所取得的保险金； 5、中华人民共和国政府参加
7、的国际公约或与外国政府 签定的协议中规定免征遗产税和遗产； 6、国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。 遗产税法窥探遗产税法窥探免征条款免征条款（第五条）遗产税方案已定，税率在遗产税方案已定，税率在 30%30%到到60%60%之间，起征点之间，起征点8080万。万。9月10日，税务专家、中央财经大学公共管 理与财政学院副院长杨志清教授：中国将征收遗产税中国遗产税历程中国遗产税历程(5)(5)遗产税法规起草组有69人，其中3位 博导、9位博士，26位政府官员、教授、 研究员。研究范围遗产税、赠与税，还 包括金融实名制、家庭财产申报制度等 。遗产税法规起草组组长王明高9月20日称：我国已具备
8、征税条件 起征点平均指标80万元 地方差别可能东高西低 中国遗产税历程中国遗产税历程(6)(6)遗产税征收风声再起，儿童纷纷成房主家在泉州市区的小许就是一个典型。家境富裕的他，此次购买田安路上一套“楼中楼”时，就把房主直接登记在四岁的儿子永永名下。“这是经过深思熟虑，经过全家反复讨论开会通过的。因为现款很难征收遗产税，只有不动产跑不掉，我们自然要早做准备。”为了规避可能会开征的遗产税。 遗产税，不再是遥远的神话！遗产税，不再是遥远的神话！ 面对遗产税，无法回避！面对遗产税，无法回避！ 富翁们现在就要着手避税！富翁们现在就要着手避税！ A A先生，先生，3636岁，开办企业，目前资产岁，开办企业
9、，目前资产500500万，估万，估计计10001000万资产为时不远。万资产为时不远。 最近遗产税被传得沸沸扬扬，媒体反复报道。最近遗产税被传得沸沸扬扬，媒体反复报道。 A A先生担心自己拼死拼活赚的钱会改名换姓。先生担心自己拼死拼活赚的钱会改名换姓。 现在考虑避税的途径。现在考虑避税的途径。方法一、购买大额万能保单方法一、购买大额万能保单A先生投保万能A款，年交保费15万，20年交费 ，保额75万，共交保费300万。投保情况 ：收益情况 ：(单位：万元，下同)1、没有购买保险遗产税 ： 资产=1000万遗产税=（1000-80）*50%175=285万可分配遗产=1000285=715万2、
10、购买保险遗产税（80岁身故） ：资产=1000300=700万遗产税=（700-80）*40%75=173万可分配资产=700173=523万1、万能保证收益=536万实际可分配遗产=523+536=1059万2、万能中档收益=962万实际可分配遗产=523+962=1485万计划分析 ： 购买保险与否，可分配遗产相差45%100%。通过购买保险，客户可以完全地保全资产。如果是中档收益，客户可以达到资产升值的目的。如果客户资产继续扩大,通过万能产品筹集遗产税资金。优异于其他保险产品避税。缺点：客户投入的总资金过大。方法二、购买小额万能保单方法二、购买小额万能保单投保万能B款，年交保费5万，10
11、年交，保额10万，共交费50万。 客户达到一定年龄客户达到一定年龄, ,可以立即行事补交保费和追加保费可以立即行事补交保费和追加保费( (可以任意可以任意 追加多少追加多少) )的权利的权利, ,损失损失2%-4%2%-4%的手续费用的手续费用, ,同样规避遗产税的目的同样规避遗产税的目的 。投保情况：收益情况：备注：只要交少量的保费，交费时间短，对经营无影响。客户何时追加，追加多少完全由客户决定。客户没有经营能力时，可以通过追加保费获得利润 。大额追加时，现金基数巨大，可以取得可观的利润 。手续费用相对50%的遗产税率而言微乎其微。即使客户出现投资失败，60多万作为养老也没有后 顾之忧。计划
12、分析：方法三、购买小额万能保单且部分领取方法三、购买小额万能保单且部分领取 投保万能投保万能B B款，年交保费款，年交保费5 5万，万，1010年交，保额年交，保额1010万，共交费万，共交费5050万万 。 客户如果需要投资其他产业急需资金，可以全部取出保费，假客户如果需要投资其他产业急需资金，可以全部取出保费，假 设客户设客户5656岁取出岁取出5050万，保单可以继续有效到万，保单可以继续有效到8787岁。岁。 客户可以通过补交保费和追加保费达到规避遗产税的目的。客户可以通过补交保费和追加保费达到规避遗产税的目的。投保情况：收益情况：备注： 客户只要将保费存在保险公司客户只要将保费存在保
13、险公司2020年，就自动取得年，就自动取得不交遗产税的权利，无穷的烦恼立即解决。不交遗产税的权利，无穷的烦恼立即解决。 客户不需要占用过多的资金，一旦急用还可以抽客户不需要占用过多的资金，一旦急用还可以抽出，相当于零开户。出，相当于零开户。 即使零费率客户同样取得即使零费率客户同样取得1010万保障。万保障。 客户同样享有方法二的各种权利。客户同样享有方法二的各种权利。 本计划是解决遗产税的最好办法。本计划是解决遗产税的最好办法。计划分析 ：特别提醒 ： 购买大量保险产品以避税、资产保值增值购买大量保险产品以避税、资产保值增值为目的的，建议选择为目的的，建议选择A A款。款。 以开遗产税帐户为
14、目的的，一定要选择以开遗产税帐户为目的的，一定要选择B B款款。 投保人和被保人必须是企业家本人。投保人和被保人必须是企业家本人。 B B款追加保费和保额无关，款追加保费和保额无关，2 2万以上期交保万以上期交保费的，追加可以超过费的，追加可以超过1010倍基本保费。倍基本保费。排行榜无限心烦在心中 ！身边需要避税的人群 已经继承上代财产的企业经营者已经继承上代财产的企业经营者 白手起家的企业家白手起家的企业家 政府、管理部门的官员政府、管理部门的官员 乡、镇、村干部乡、镇、村干部 房地产、律师、医生、房地产、律师、医生、ITIT、广告等高收入群体广告等高收入群体 垄断企业的员工：电力、通信等
15、垄断企业的员工：电力、通信等 外资、国企、民企的高级管理人员外资、国企、民企的高级管理人员开门话术 你最近看你最近看9 9月月1010日关于遗产税的报纸了吗？日关于遗产税的报纸了吗？ 你知道台湾首富蔡万霖逝世的消息吗？你知道台湾首富蔡万霖逝世的消息吗？ 你认为中国的胡润百万富翁排行榜具有权威性你认为中国的胡润百万富翁排行榜具有权威性 吗？它对有钱人有什么影响吗？吗？它对有钱人有什么影响吗？ 你是否知道每年的人大会议都要收到很多有关你是否知道每年的人大会议都要收到很多有关 遗产税的议案吗？为什么媒体经常报道遗产税？遗产税的议案吗？为什么媒体经常报道遗产税？ 你怎么看在上海、北京、深圳已经出现很多
16、十你怎么看在上海、北京、深圳已经出现很多十 岁以下的地主这个现象？岁以下的地主这个现象？ 一旦要征收遗产税，你如何应对？一旦要征收遗产税，你如何应对？开门话术 遗产税是专门针对象你这样成功的人士的，谁也不想遗产税是专门针对象你这样成功的人士的，谁也不想 自己辛辛苦苦打下的江山有自己辛辛苦苦打下的江山有50%50%要变成国库的资产，我要变成国库的资产，我 有个解决问题的一整套方案，要不要听听？有个解决问题的一整套方案，要不要听听？ 征收遗产税可能是一两年的事，也可能是三五年的事征收遗产税可能是一两年的事，也可能是三五年的事 。但这是个时间问题，就象储蓄利息税，本身储蓄就。但这是个时间问题，就象储蓄利息税，本身储蓄就 是支援国家建设，还
