a银行现金管理实践

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1、A 银行现金管理实践银行现金管理实践4 A 银行开展现金管理体系 4.1 A 银行现金管理服务体系如图 4-1，在构建现金管理服务体系时，A 银行考虑到商业银行整体的现金管理 服务，必须得到技术，产品，服务，营销四个方面的支撑。只有对技术，产品，服 务，营销的有机整合，才能真正发挥现金管理服务的优势。 （1）技术应用。电子技术的发展与应用，为现金管理的服务提供了技术平台。 A 银行开展现金管理业务，须依托银行网上银行系统和强大的核心业务系统。这 些系统都大量采用了国际上非常领先的 IT 技术。如 SSL 128 位网上安全论证；动态 令牌密码卡；新 OF 财务核算等等。 （2）产品创新。针对企

2、业现金流动性产品创新为核心。 A 银行在现金管理产品上进行了大量创新。企业现金流动性管理作为现金管理业 务上的核心内容，A 银行推出了大量迎合市场的产品。如网上委托划款，网上现金集 中管理，网上现金池等等。 （3）金融服务。统一结算，统一融资，统一投资的综合金融服务解决方案。 现金管理区别与单一金融产品，而是针对企业财务提供一套整体解决方案。该 方案除了银行最基本的结算服务外，还须考虑集团财务管理的特点，提供统一的结 算，融资，投资的综合服务。所以，A 银行革新传统，改造或整合了现有产品结构， 来适应现金管理的发展需要。 （4）客户营销。定制个性化资金管理解决方案 企业的股本结构不同，财务管理

3、模式的不同就会选择不同的现金管理模式。A 银行 对 VIP 客户制定了一户一册的个性化解决方案，另外，针对不同行业选择几个样本 作为案例，编写了不同的产品方案和手册。 A 银行只有根据现金管理服务体系，把每个支撑面的工作做好，才能充分发挥先现 金管理的优势和特点。 4.2 A 银行现金管理业务模型现金如同企业的新鲜血液，维持着企业日常的生产和经营。企业资金的筹集、 投资、分配、再筹集、再投资、再分配，一次次的循环构成了企业资金的流动。企 业现金流正是现金管理业务模型构建的基础。 如图 4-2，现金管理业务模型的建立必须以企业日常经营所产生的现金流为基 础。这些现金流相关活动包括：企业对现金流入

4、，流出及存量的管理。银行为企业 提供现金管理服务就围绕这个三个方面展开。 （1）现金流入/流出 现金流入/流出是企业经营活动的重要部分，对于现金流入，企业希望这个活动 过程相关的资金在途时间短，银行支付手段方便，快捷。为缩短资金在途时间，提 高资金使用效率，A 银行采用了先进的电子技术手段，同时推出卡、单、证等多种支 付结算方式，支持企业快速灵活的收款。对于现金流出，企业也存在同样的付款需 求。 （2）现金流量控制 现金存量管理的手段体现一个企业财务水平。当企业现金存量在某个阶段为正 时，就会寻求资金的保值和增值21。当企业现金存量在某个阶段为负时，就会寻求 资金的融资和融通。现金存量管理可以

5、认为是一个企业的现金流动性管理问题。A 银 行在企业现金存量的管理上，除了投资产品，融资产品，还特别重视流动性的服务 与创新。针对集团企业，推出现金池服务，可以帮助企业变外部融资为内部融资。 让企业财务指标（费用，贷款，存款）的“三高”变“三低” 。 4.3 A 银行现金管理产品体系 越来越多的企业需要在全球范围内合理配置现金资产，需要银行提供完善的现 金管理服务来支持其业务拓展。 为全面支持企业现金流入、现金流出和现金存量管理，商业银行需要从：企业 账户交易、资金流动性、投资管理、融资管理和风险管理 5 个方面建立现金管理产 品体系。“R 计划”包括五大系列计划，五十余项产品。这五大计划分别

6、是交易通（交易 管理计划） 、金汇通（流动性管理计划） 、风控通（风险管理计划） 、理财通（投资管 理计划） 、融资通（融资管理计划） 。每个计划产品内容不同，其为客户服务目标也 不相同。 R 计划现金管理产品体系交易通是 A 银行根据企业的资金管理需要，利用现代信息技术，协助您对账户 资金流入、流出及留存进行有效监控，提供完善的信息服务，实现资金流和信息流 同步传送，促进资金流和物流的紧密结合，提供更加全面的业务决策信息支持。 金汇通是 A 银行在为企业提供高效应收、应付款服务的基础上，协助您集中管 理流动资金头寸，既保证您正常经营所需的现金需求，降低流动性风险，又不使您 保留有过多的现金余

7、额，达到两者之间的动态平衡。 风控通是 A 银行凭借现代信息和网络技术，协助您进行交易安全和资金风险管 理，确保您在追求资金收益的同时，有效控制您留存或未来现金的利率、汇率波动 风险。 理财通是 A 银行通过提供多种投资理财服务，帮助您保持最佳的流动资金头寸， 将更多的资金用于投资，以更低的资金成本获取更高的收益。 融资通是 A 银行提供多种融资服务和客户内部资金融通服务，解决企业即时性 融资需求。5 A 银行现金管理特色产品 5.1 A 银行现金管理产品技术特点 现金管理是其为客户实现对其现金、银行存款及货币等价物等广义现金进行统 筹规划和管理而提供的系列产品，旨在帮助客户获得和保持最佳现金

8、流。A 银行提供 的现金管理产品主要运用了三个方面的技术：现金归集，名义现金池和净余额管理。 这三种技术应用各有特点，其产品适用也存在相应差异。 5.1.1 现金归集（Zero Balancing） 集团成员企业的现金真实地转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总 部控制，成员企业用款时再从主账户获取资金，值得注意的问题是： （1）资金在不同账户间的转移是否受到法规的限制。就我国而言，不同法人实 体之间的非贸易资金转移（被视为企业间借贷）是受到限制的，因此，目前国内的现金汇集就分成了两种模式：第一种是适用于总、分公司之间或存在贸易关系的母、 子公司之间通过协议转账集中资金；第二种是非贸易关

9、系的集团总部与成员企业之 间通过银行委托贷款来集中资金。比较而言，委托贷款模式作为具有中国特色的现 金汇集方式，优点是不管集团内部成员间的业务关系如何都能完全符合国内现行法 律规范的要求，缺点是成本略高，主要表现在需缴纳以委贷利息发生额为税基的营 业税（而且委贷利率以市场利率为基准不得畸高或畸低的规定也封堵了从利率上做 文章的可能） 。当然，这也给银行提供了一个如何帮助企业降低业务成本的机会，比 如与相关政府部门沟通并配合业务流程的设计，如果能以固定结息日的母、子相互 应付利息轧差净额为税基缴纳营业税，将会给企业更大的吸引力。 （2）现金集中到主账户后成员企业如何使用现金办理正常支付。银行可以

10、为企 业提供两点增值服务，第一是帮助企业按照自身资金管理要求设定资金使用规则（包 括支付渠道、支付额度控制等） ，困难是企业的资金管理要求不尽相同，而规则需要 在相对自动化的业务流程中体现（比方说集团协议转账母转子的要求上，按比例， 按金额，多种多样，都需要用程序控制） 。因此，设计比较简单通用的程序化的资金 使用规则，通过直联来满足企业复杂的资金管理要求是一种比较可行的选择；另一 种就是提供外包服务，比如企业的整个资金预算管理过程都在银行提供的系统上实 现。第二点增值服务是资金在集团内部真实转移后，为成员企业提供日间透支来满 足正常的支付需要。 5.1.2 名义现金池（Notional Po

11、oling） 欧美地区所称的现金池通常是指不实际转移资金的集团内资金共享业务，值得 注意的问题是： （1）比较现金汇集而言，现金池不涉及资金在集团内部的频繁转移，不仅可以 极大降低企业账务处理成本，而且可以比较有效地规避法律风险，集团总部说服下 属企业参与也比较容易，对企业往往更有吸引力。 （2）关于现金如何共享及现金未真实集中的情况下集团如何集中资金投资增值 的问题。银行能为企业提供两点增值服务，第一是提供隔夜结算账户透支，在现金 池所有成员企业总存款大于总透支时不收取贷款利息；第二是在现金池结构中建立 一个影子账户（以集团总部或任一成员企业为名设立的一个真实账户） ，该账户通常 没有存款，

12、但对企业非常重要，因为企业需要通过它来实现投资增值，其余额变动 区间是现金池其它所有账户总透支减去总存款的差额（一个负数）与零之间。通行 的做法是，企业每天检查现金池其它所有账户总存款与总透支的差额，差额为正表 示集团存在盈余资金，可以通过影子账户办理一笔透支获取资金进行短期投资（只 要投资收益率大于存款利率就有利可图） 。因此，提供实时、完备的账户余额及资金 变动情况信息是该业务满足企业需要的一个潜在的必要条件。 （3）建立现金池能为企业和银行双方都带来好处，但双方各自都存在内部利益 协调的问题。对企业而言，要求建立一个银行认可的相互担保的法律关系结构（当 然最简单的方式是由集团总部统一获取

13、授信，但并非所有集团都符合这种方式的要 求） ，这种关系的建立往往是比较复杂的，需要协调集团内部成员之间的利益，也需 要银行的配合和支持。对银行而言，由于为企业提供服务的各分行间成本和收益并 不一致，也需要妥善解决机构内部利益平衡和收益再分配的问题。 （4）建立现金池的法律环境。建立现金池最大的法律障碍是国内不允许提供隔 夜的账户透支服务，目前的所谓隔夜透支实际上就是短期贷款，而非作为负存款处 理。在此之前，银行与银监会的积极沟通，在得到了银监会基本同意开办该业务的 批复后，可以按照现金池的整体框架来设计和开发产品，但还是有很多细节的问题需要进一步落实（比如如何向监管当局提供账户报告） 。 5

14、.1.3 净余额管理（Net Balancing） 只设立一个由集团控制的真实的总账户，成员企业设立与总账户关联的非真实 的次级账户（也称二级账户，不需向人行报告） 。银行只对总账户负责，次级账户上 的余额实际是成员企业在总账户拥有的额度。这种结构就好比集团总部是一家银行， 成员企业是它的开户单位，总部与成员企业间按照成员企业在总部存款或贷款净额 进行清算。与国外通行的净额清算相比，国内还有不少需要完善的地方，比如支持 次级账户超额度支付（透支） ，配套的利息核算等等。 5.2 A 银行现金管理流动性管理产品 5.2.1 现金集中管理 国内商业银行给企业提供的现金管理服务，最基本的功能是利用智

15、能化的银行 结算系统，实现下属成员企业账户资金的自动归集和头寸调拨。通过这种资金集中 策略，不但帮集团企业提高了资金结算的自动化处理程度，减少了资金的在途时间， 而且还通过在成员企业间调剂资金余缺，减少了资金沉淀，让富余资金在合适的时 间出现在合适的地点，变外部融资为集团内部融资，降低整体财务成本和运营风险。 在具体的资金集中方案的制定和实施方面，要求集团公司通过银行系统对成员 企业的资金自动上划的频率和金额的进行个性化设置。如图 5-1，A 银行所提供的现 金集中管理服务，可根据划款频率的不同，为客户提供即时划转和定时划转选择。 即时划转即当成员单位有资金入账时，就立即上划集团母公司账户。而

16、定时划转则 要求设置划转频率：例如设置每天、周（每周某几天）或月（每周某几天）中某一 个或几个时点为划款时点，同时设定每次划款的留底金额或结算金额，以灵活控制 划款频率和划款金额。而对于划款频率和划款金额的选择，实质上体现的是集团资 金管理模式是集中型还是松散型，这是由行业特点和集团自身资金运行规律决定的。 对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的集团公司来说，可 以优先采用集权程度较高的资金集中管理策略。而对于成员公司经营范围涵盖面较 广，现金流随市场变化波动较大，成员单位需要对资金具有一定的自主调配权限的集团公司，可以在集团整体预算管理的基础上，采用资金集中度较低的资金集中策 略。 资金由成员单位账户上划归集到集团企业之后，为了不影响成员单位日常的对 外支付结算，需要在系统中设置资金自动下拨功能，即当成员单位有对外支付请求 且账户留存金额不足时，系统将自动发起指令，由集团账户将款项通过成员公司账 户对外进行支付。通过资金的自动归集和下拨，能够帮助集团企业实现集中收付。然而，作为集 团企业，出于对成员单位财务管控与业绩考核的要求，需要在集中收付的基础上， 将集团的