工商银行惠泽农牧公司畜禽饲料项目贷款风险评估

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1、工商银行惠泽农牧公司畜禽饲料项目贷款风险评估工商银行惠泽农牧公司畜禽饲料项目贷款风险评估5 第 2 章工商银行贷款风险管理现状及其问题 2.1 工商银行贷款风险管理现状 风险管理已经成为商业银行越来越重要的一项工作。银行本身就是经营风 险的企业，所以风险管理历来是银行的一个永恒话题，全面风险体系的建设是 商业银行完善公司治理结构的一项重要内容，其中，对信用风险的管理成为全 面风险管理的重点。 2.1.1 信贷组织架构及职责 工商银行信贷风险管理的部门主要包括公司业务部、授信审批部、信贷管 理部、风险管理部。前中后台实施分离的管理模式，既独立运行，又相互制约， 通过相互间的制衡机制，实现了风险的

2、有效控制。 前台业务部门指公司业务市场营销部门，主要负责信贷业务的市场营销、 业务调查、风险判断、贷后日常管理以及客户关系维护，对信贷业务风险负第 一责任。中台业务部门指授信审批部门，主要负责信贷业务的审查审批和前提 条件核准，对信贷业务审批结论负责。后台业务部门指信贷管理部门（信贷管 理部、风险管理部） ，信贷管理部主要负责贷后监督检查、信贷资产质量分类和 问题贷款管理，风险管理部主要负责组织不良贷款管理和清收处置，后台管理 部门按照相应职责，对管理效果负责。 2.1.2 信用等级评定 工商银行以详细的定量和定性指标为基础对银行的客户进行信用评级，考 虑的因素广泛，例如客户的还款能力及意愿，

3、客户的行业及运营地区等。公司 客户按信用评级从 AAA 到 B 分为十二个内部评级。银行对各新客户进行信用评 级并且每年重新评估公司客户的信用评级。具备 AA-或以上信用评级的申请人可 获授无担保贷款。对于具备 AA-以下信用评级的客户，银行要求贷款有担保品，6 或由第三方保证。整个信用评级流程由工行内部开发的信息系统支持。 2.1.3 授信额度核定 工商银行在考虑了客户的信用评级，对客户信贷纪录和财务需求进行综合 分析与评估后确定客户的总授信额度。银行的一级和二级分行根据其各自的权 限审批授信额度申请。当从银行的信贷前台人员收到授信额度申请报告时，一 名主审查人将被委任根据银行的内部政策和流

4、程审查该申请。如授信额度在发 放该项信贷的分行的权限内，该主审查人会将其审查结果和建议递交予该分行 的信贷审查委员会作进一步审议。超过发放该项信贷的分行权限的授信额度申 请，必须呈送拥有所需权限的较高级分行直至（如有需要）总行。经总行或分 行相关委员会审议通过的决定必须进一步由有权人进行签批。 2.1.4 信贷资产质量分类 贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实 质是判断债务人及时偿还贷款本息的可能性。通过贷款分类可以及时发现信贷 管理过程中存在的问题，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款质量。按照银监会贷款风险分类指引要求，至少将贷款划分为 正

5、常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。 工商银行目前实行的信贷资产质量十二级分类是指在信贷资产质量五级分 类的基础上，按照客户的违约风险和债项特定的交易风险进行的细分，分别是正常一级、正常二级、正常三级、正常四级、关注一级、关注二级、关注三级、 次级一级、次级二级、可疑一级、可疑二级、损失级。 2.1.5 资产管理系统管理 要实现全面风险管理，最重要的也是希望通过科技的信息系统来帮助银行 达到对风险具体的定量、具体的评估。工商银行资产风险管理系统一直也在建 设当中，经过多年的实践目前主要运行的是法人信贷管理系统（CM2002） 、个 人信贷管理系统（PCM2003） ，基本上实

6、现了数据的集中处理，核心业务系统的 统一。通过全行信贷业务数据集中，实现对信贷业务全流程自动化、规范化管 7 理，逐步建立起贷前风险评估、贷中风险监测控制、贷后风险处置等信用风险 管理功能，提高了业务集约化经营管理水平及风险控制能力。 2.2 工商银行贷款风险管理中存在的问题 2.2.1 信贷操作方面问题 (1)信贷业务调查不按规定深入现场实地调查，致使信贷调查材料的数据与 报表数据不相符，有些调查材料逻辑关系前后矛盾，有些报表资料残缺不全。 如该项目贷款在评估的过程中发现前期调查材料中饲料生产企业审查合格证单 位为邹平达利油脂工业有限公司，后变更为山东惠泽农牧科技有限公司。 (2)未严格实行

7、信贷审查制度。没有真正落实审贷分离制度，将贷款的调查、 审查权和决策权分别落实到不同的职能部门，明确贷款调查、审查部门、贷款 决策部门的各自工作职责、工作范围、程序等。 （3）集体审议不规范。有的行信贷审查会议审议决策上程序流于形式；有 的行主管行长、行长可以否决信贷审查会议否决的信贷事项；信贷审查会议纪 要不规范。 （4）信贷流程审批过程中时常出现录入错误，上级行的信贷业务批复结论 不以书面通知书形式通知下级行。 （5）签订协议、合同等法律文书失误，借款合同与借据不相符等问题导致 信贷业务形成风险。 2.2.2 信贷“三查”方面问题 （1）信贷调查流于形式。贷前调查是风险控制的重要环节，需要

8、调查人员 深入企业，了解企业的生产经营、产品及管理的各种情况，通过翔实的数据资 料进行分析研究，形成客观、公正、有决策价值的结论，但有些信贷人员只是 依据借款人提供的报表数据、文字材料、口述进行摘录、整合，做表面文章。 （2）信贷审查不够深入。有些信贷审查人员只是泛泛的叙述借款人财务比 率等指标，对具体的信贷业务缺乏有针对性的分析。如在该项目评估过程中针对借款人利 润率高于行业平均值的原因未进行详细的分析。在保证能力分析中 对集团公司缺少按本部报表分析，对单一保证人很难延伸到保证人已提供保证 的被保人生产经营状况优劣；对抵押物审查，忽视执行可能和变现分析。审查 报告内容不够完整，只注重信贷业务

9、条件分析，而忽略对客户整体经营状况判 断评价，有些审查报告对重点问题避重就轻，甚至有意回避。 （3）信贷检查不够到位。贷后管理方面主要是不按总行规定的检查间隔期 进行贷后检查以及不能按规定对大中客户贷后跟踪评价分析。贷后检查报告对 企业的报表数据和相关文字材料轻易采信和运用，未能对借款人经营管理中威 胁贷款安全的关键问题作出前瞻性分析。 2.2.3 执行制度规定严格性方面 （1）个别行存有超权审批信贷业务问题。（2）存在有向不良记录的企业办理信贷业务、为无真实贸易背景的企业办 理银行承兑汇票贴现业务、办理保证人保证能力不足或抵押物抵押价值不足的 信贷业务的违规问题。 （3）具体信贷业务不能严格

10、按批复书执行，信贷业务前提条件落实不到位。 存在诸如分期还款执行不到位、达不到上级行提出的管理要求、擅自延长贷款 期限、等问题。 （4）个别贷款抵押未登记或抵押手续不完备；贷款实际用途与合同约定不 一致，未按审批要求或借款合同约定用途使用贷款资金。 2.2.4 信贷措施不够得力 （1）信贷调查、信贷审查尚缺乏取得借款人产品市场资料、财务数据资料 的有效方法和手段。 （2）对一些客户在贷款未到期之前，难以发现其存在的风险隐患。 （3）对未到期的贷款即使发现风险，不能提前收回贷款，以致贷款到期后 形成更大损失。 （4）贷款不能按期归还时，多是向上级行申请展期一报了之。 9 2.2.5 个别行存有弄

11、虚作假嫌疑 与客户合谋篡改报表数据，为借款人出谋划策，提供假证明、假材料，往 上级行申报的信贷业务，有明显的向好倾向。 2.3 贷款风险管理问题产生的原因分析 2.3.1 信贷业务操作中有章不循和执行制度不严 （1）授信业务尽职情况不到位。在授信客户的调查、分析评价、授信后管 理等多个环节，往往是一个信贷人员在具体操作，不能达到授信职责的最基本 尽职要求。 （2）有些的制度形同虚设，存在执行制度不严问题。如贷款“三查”制度执 行不到位、滚动签发银行承兑汇票、为无真实贸易背景企业签发银行承兑汇票、 资产质量分类标准执行不严格、责任追究流于形式等。 2.3.2 信贷管理制度和信贷业务流程不够完善和

12、优化 （1）现行的部分规章制度和流程不够健全，已不能适应业务发展和风险控 制的需要，还需进一步完善、修订。 （2）一部分必要的业务规章制度和流程尚未建立，如关联交易管理办法、 担保公司授信管理办法、中介机构的管理办法、项目贷款操作流程等需进一步 健全。 2.3.3 信贷管理机构设置不完善和内部监督机制不健全 （1）信贷管理机构设置不完善，人员配备不合理。近年来重营销轻管理， 营销、发放、管理等环节脱节问题依然存在。大部分信贷管理人员为市场营销 人员，实际用于综合管理人员严重不足。 （2）内部监督机制不健全，忽视对管理者的管理。如一些基层行长权力过 大，监督约束机制没有真正起到作用，造成一些基层

13、行长乱批贷款、乱投资、 乱担保等；再如现行的行长经营目标考核办法助长了行长经营上的短期行为，为了完成指 标任务，不得不采取违规的做法。 2.3.4 信贷管理尚没有建立科学完整约束与激励机制 （1）考核机制不合理。侧重于业务发展的考核，考核期利润等发展指标在 整个考核体系中权重较大，贷款质量等指标则权重较小，应进一步优化信贷风险控制考核机制。 （2）奖惩措施不到位。处罚多，奖励少；处罚下级行多，处罚上级行少； 奖金层层扣留的多，直接兑现到基层行具体人员人少；对基层信贷人员等被动 执行者处罚多，对决策者（高管人员）处罚少。 2.3.5 信贷管理人员数量和素质还跟不上信贷业务发展的需要 做好信贷工作

14、根本的问题是人。信贷综合管理人员数量不足和部分信贷人 员风险意识淡薄严重制约了贷款管理水平。部分信贷人员风险意识不足，在贷 款营销和调查、审查、审批过程中，没有把贷款的安全性和流动性放在第一位， 没有注重第一还款来源的分析，只是注重第二还款来源，存在以牺牲风险为代 价追求即期效益的趋向。没有通过对信贷从业人员的信贷文化教育和培训，来 弥补制度和技术的缺陷和不足。11 第 3 章惠泽农牧公司畜禽饲料项目概况及合法合规性分析 我国饲料工业“十一五”发展的总体目标是逐步实现安全、优质、高效、 协调发展，确保饲料产品供求平衡和质量安全；实现饲料工业结构进一步优化； 提高科技对饲料工业的贡献率，饲料企业

15、的国际竞争能力显著增强；进一步健 全和完善饲料工业生产与经营的法律体系，保障饲料工业持续、健康发展，逐 步将饲料大国转变为饲料强国。 本项目新上年产 35 万吨高档畜禽饲料生产线，公司全年可实现产值 90650 万元，为当地带来新增就业 800 人，经济效益与社会效益显著。 3.1 项目背景评估 3.1.1 项目依据 本项目研究依据主要有以下几个部分： （1）技术成熟，可实现规模化生产。本项目产品配方来自借款人自主研制 的“齐鲁”牌饲料配方，该配方专利已通过国家预审。目前借款人已利用该工 艺形成 15 万吨/年高档畜禽饲料生产规模； （2）项目所需设备国产化程度高； （3）畜禽饲料市场需求旺盛

16、，畜产品和养殖水产品消费市场增长潜力较大； （4）山东惠泽农牧科技有限公司资金雄厚； （5）项目预期投资回报高； （6）项目经济效益与社会效益显著。该项目的发起和建立将一步延长企业 产品产业链，扩大企业生产经营规模，提高经济效益，增强企业抗风险能力， 同时为企业带来巨大的经济效益及社会效益。 3.1.2 项目建设的必要性 饲料工业是现代畜牧业和水产养殖业发展的物质基础，直接关系着农业、 农村经济发展和人民生活水平的提高，已成为我国国民经济的重要基础产业之 12 一。近些年，饲料工业的发展面临较大的发展机遇，主要体现在以下三个方面： (1)饲料产品市场广阔。随着城市化进程的加快，我国畜产品和养殖水产品 消费市场具有较大的增长潜力。我国多数畜产品在国际上具有成本和价格方面 的比较优势，只要加强扶持和监管，我国畜产品进入国际市场的潜力很大。 (2)饲料原料供应还有增加的潜力。一是饲料粮有待转化。当前我国只有约 四分之一的饲料谷物直接用于饲料加工，其他四分之三的饲料谷物由养殖场自行加工或农户直接饲喂，表明我国饲料工业的发展潜力巨大；二是粮食生产的 潜力。随着国家支农惠农政策的进一步实施，粮