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1、2006_2006_税法税法_ _第三章第三章 消费税法消费税法2006_税法_第三章 消费税法2006_税法_第三章 消费税法 2006_税法_第三章 消费税法2006_税法_第三章 消费税法作者：未知 文章来源：未知 点击数： 更新时间：2006-12-26 11:41:02 第三章 消费税法一单项选择题1.消费税纳税环节不应包括（ ）A。生气销售环节B。进口环节C：批发环节D。零售环节2 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是( ） 。A 含消费税且含增值税的销售额B 含消费税而不含增值税的销售额C 不含消费税而含增值税的销售额D 不含消费税也不含增值税的销售额3 一般纳税人销售应税
2、消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( ）公式换算A 含增值税销售额/（1-17 % ) B 含增值税销售额/( 1 + 17 % ) C 含增值税销售额/（1 -消费税税率）D 含增值税销售额/（l 消费税税率）4 某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车 2 辆，每一辆支付货款 250800 元（含税） 、设计改装费 30000 元。该汽车厂税务处理方法是（） 。 （消费税税率为 5 % ) A 应纳消费税 24000 ，应纳增值税 0。B 应纳消费税 15080 ，应纳增值税 8l600 C 应纳消费税 24000 ，应纳增值税 81600
3、D 应纳消费税 24000 应纳增值税 85272 5 蓝星酒厂 2005 年 7 月销售自产粮食白酒2000 斤，每斤酒售价 45 元，连同价值 10000 元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000 元另收取未逾期包装物押金 3510 元，本月应纳消费税为（） 。 （注：定额税率 05 元斤，比例税率 25 % ) A 1000 元B 18500 元C 26000 元D 26510 元6 按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（） 。A 10 % B 15 % C 20
4、 % D35 % 7 下列项目中征收消费税的有（) A 进口金银首饰B 商店销售白酒C 委托加工烟丝D 销售溶剂汽油8 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10 % ，该项业务应缴纳的消费税额为（） 。A 5.13 万元B 6 万元C 6.6O 万元D 7.72 万元9 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购时已纳消费税的有（) A 外购已税汽车轮胎生产的小轿车B 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C 外购已税酒生产
5、的勾兑酒D 外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车10 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 85 万元，本月生产领用 80 % ，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（） 。A68 万元B96 万元C12 万元D4O 万元11 外购应税消费品，准允扣除已纳消费税的条件是（） 。A 从工业环节购进，在商业环节扣税B 从商业环节购进，在商业环节扣税C 从工业环节购进，在工业环节扣税D 从商业环节购进，在工业环节扣税12 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（） 。A 原油加工厂自产应税汽油调和溶剂汽油B
6、日化厂自产化妆品用于广告样品C 酿造厂将自产酒精勾兑成白酒。D 汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛13 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有( ） 。A 生产销售环节组成计税价格成本 ( 1 十成本利润率）/（1 消费税税率）B 进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）/（l 消费税税率）C 进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税D 委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）/（1 消费税税率）14 某企业将一批自产护发用品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本 7000 元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（消费税成本利润率为 5 % ，税率为
7、8 % )A 50256 B 54444C 639.13 D 669.57 15 某酒厂 2005 年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒 4800 斤赠送客户，其成本共计 96000 元，应当缴纳的消费税为（） 。A 21120 元B 21600 元C 37600 元D 38400 元16 下列属于委托加工应税消费品的有（） 。A 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C 受托方提供原材料加工的应税消费品D 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品17 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴
8、税款。发生下列( ）情况可以由委托方收回应税消费品后回原地纳税.A 委托国有企业加工应税消费品B 委托私营企业加工应税消费品C 委托外商投资企业加工应税消费品D 委托个体经营者加工应税消费品18 某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 0.15 万元，另收取的不含增值税加工费 0.4 万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为 10 % ）为（） 。A 2550 元B 2833 元C 4817 元D 8500 元19 下列应税消费品中，需要在委托加工应税消费品收回后继续征收消费税的有（） 。A 制药企业将委托加工收回的特制
9、白酒用于制作中成药B 工业企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售c 工业企业将委托加工收回的护肤品作为礼品赠送他人D 工业企业将委托加工收回，但受托方没有代收代缴消费税的消费品直接出售20 受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（） 。A 委托方交付原材料时B 委托方支付加工费时C 受托方加工完毕交货时D 委托方加工收回的应税消费品入库时21 委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（） 。A 消费税B 增值税C 消费税和增值税D 什么税都不交22 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应按（） 。A 应税消费品的平均
10、税率计征B 应税消费品的最高税率计征c 应税消费品的不同税率，分别计征D 应税消费品的最低税率计征23 某日用化妆品厂本月销售 600 套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价 30 元） ，外购防晒霜一瓶（15 元） ，自产香水一瓶（20 元） ，外购洗面奶 1 瓶（18 元）, 塑料包装袋（2 元） ，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（） 。A 10584 元B 10680 元C 14940 元D 15300 元24 下列各项中，不符合我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策的是（） 。A 免税但不退税B 不免税也不退税C 不免税但退税D 免税并退
11、税25 生产企业出口应税消费品实行的退、免税政策有（） 。A 增值税又免又退，消费税不免不退B 增值税又免又退消费税只免不退C 增值税只免不退，消费税又免又退D 增值税与消费税均又免又退26 某外贸企业从酒厂购进葡萄酒直接出口，离岸价为 24 万美元（美元兑人民币汇率为 l : 8：3) , 取得增值税专用发票上注明的价款为人民币130 万元，支付出口运输费人民币 2 万元，则其出口应退的消费税为（） 。 （消费税税率为 8 % ) A 10.4 万元B 10.56 万元C 1 6 万元D 16.16 万元27 进口应税消费品消费税的组成计税价格是（） 。A 关税完税价格关税B 货物到岸价格关
12、税消费税C 成本( l 成本利润率）D 关税完税价格关税消费税28 某烟草进出口公司 20 05 年 10 月进口卷烟60000 标准条，进口完税价格 400 万元。假定进口关税税率为 30 % ，消费税固定税额为每标准条 0.6 元，比例税率为 45 % ，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为（) A425.45 万元B429.05 万元C428.4 万元D432 万元29 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（） 。A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的
13、当天30 下列各项需交纳消费税的有（） 。A 以啤酒和饮料为原料生产的果啤B 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D 饮食业销售的外购啤酒二、多项选择题1 下列属于消费税的纳税人的有（） 。A 将应税消费品作为投资提供给债转股新公司的债转股原企业B 受托加工应税消费品的单位和个人C 委托加工应税消费品的单位和个人D 生产、销售应税消费品的单位和个人2 下列关于消费税税率运用的说法中，错误的有( ） 。A 进口卷烟从价消费税税率一律为 30 % B 娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250 元吨C 对用粮食和薯类、糠麸等多种原料
14、混合生产的白酒，按照薯类白酒的税率征税D 贵重首饰及珠宝玉石消费税税率均为 10 % 3 下列关于消费税纳税环节的正确说法是（） 。A 进口的钻石在进口环节缴纳消费税B 进口的化妆品在进口环节缴纳消费税C 委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D 首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税4 从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括( ） 。A 价款B 价外费用c 消费税金D 增值税金5 某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是( ） 。A 逾期 1 年以上的并人销售额缴纳增值税B 逾期 l 年以上的并人销售额缴纳消费税C 无论是否返还均并人销
15、售额缴纳增值税D 无论是否返还均并入销售额缴纳消费税6 某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（） 。A 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B 用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C 用薯类为原料生产的白酒D 用糠麸为原料生产的白酒7 某卷烟厂 2005 年 10 月 6 日销售卷烟 200 箱，每箱不含税价 14000 元，22 日又销售同牌卷烟 100 箱，每箱不含税价 16000 元，假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为 15000 元，则下列说法正确的是（） 。A 6 日销售卷烟，消费税的计税单价为 14000 元B 6 日销售卷烟，消费税的计税单价为 15000 元C
16、22 日销售卷烟，消费税的计税单价为16000 元D 本月销售卷烟，消费税的计税单价为 15000元8 从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（） 。A 自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量B 委托加工应税消费品，为委托方提供原材料数量C 进口应税消费品，为海关核定的进口数量D 销售复合计税的应税消费品，从量税计税依据为实际销售数量9 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（） 。A 为检测胜能留作自用B 用于本厂研究所作碰撞试验C 移送改装分场改装加长型豪华小轿车D 供上级单位长期使用10 某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 8 % ，消费税成本利润率为 5 % ，增值税成本利润率为 10 % , 则其计税销售额（组价）为（） 。A 消费税组价为 9.13 万元B 消费税组价为 7.78 万元C 增值税组价为 9.13 万元D 增值税组价为 8.8 万元11 某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为 5
