银行存款收支业务日记账

《银行存款收支业务日记账》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行存款收支业务日记账（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿， 其账页格式一般采用“收入”（借方） 、 “支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额 应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合 计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免 坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 目录 多栏式格式 设置 启用和登记 核对 (一)账证核对 (二)账账核对 (三)账实核对 分类及开户条件 简介 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 调整银行账 展开 多栏式格式 设置 启用和登记

2、 核对 (一)账证核对 (二)账账核对 (三)账实核对 分类及开户条件 简介 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 调整银行账 展开 编辑本段多栏式格式银行存款日记账银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置 若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、 分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户，因而不仅可以清晰 地反映银行存款收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银 行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可 以分设银行存款收入

3、日记账和银行存款支出日记账。 编辑本段设置银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设 置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、 “多栏式”和“收付分页式”三种。编辑本段启用和登记银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和 要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通 常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银 行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到 反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符

4、，数字真实、准确，书写 工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按 规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 银行存款日记账若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。 编辑本段分类及开户条件 简介银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通 过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部 门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后， 可选择离

5、办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。 根据银行账户管理办法的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账 户， 临时存款账户和专用存款账户四种。 基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或 实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基 本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现 金的支取只能通过此账户办理。 (1)开设基本存款账户的当事人应具备的资格。 企业法人； 企业法人内部单位核算的单位； 管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； 实行财政管理的行政机关、事业单位

6、； 县级(含)以上军队、武警单位； 外国驻华机构； 社会团体； 单位附属的食堂、招待所、幼儿园； 外地常设机构； 私营企业、个体经营承包户和个人。 (2)基本存款账户开立所需证明文件，按规定存款人申请开立基本存款账户应向 开户 银行出具下列证明文件之一： 当地工商行政管理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”； 中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； 军队以上、武警总队财务部门的开户证； 单位对附设机构同意开户的证明； 驻地有关部门对外地常设机构的批文； 承包双方签订的承包协议； 个人居民身份证和户口本。 一般存款账户一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存

7、款账户的存款人 不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和 存入现金，但不能支取现金。 根据银行账户管理办法规定，下列情况的存款可以申请开立一般存款账户， 并须 提供以下的证明文件。 (1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并 须向 开户银行出具借款合同或借款借据。 (2)与基本存款人账户的存款不在同一地点的附属非独立核算单位可申请开立该 账户， 并须向开户银行出具基本存款户的存款人同意其的非独立核算单位开户的证明。 临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办 理转账结算和根据国家

8、现金管理规定办理现金收付。 根据银行账户管理办法规定，下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户， 并 须提供相应的证明文件： (1)外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临 时 执照。 (2)临时经营活动需要的单位个人可以申请开立该账户，并须出具当地有关部门同 意 设立外来临时机构的批文。 专用存款账户专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。 根据银行账户管理办法规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并 须提供相应的证明文件： (1)存款人特定的用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明可开立该账户。特定 用途的资金范围包括基本建设的基金，更新改造的

9、资金。特定用途并需要专门管 理的资金。(2)存款人须向开户银行出具有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定等证明文 件。 编辑本段调整银行账一 金额较大：如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不出来，那么就要编 制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次性调太大了，就会被税务注意的。 二 银行余额小，现金余额大：现金余额大于银行余额，将部分现金存入银行就可以减 少现金余额增加银行余额，年底时要注意现金余额不可过大，银行存款余额每一笔都要跟 银行的对账单对好，做好银行存款余额调节表。 三 银行日记账与银行存款对不上：如果时间不太长，那可以一笔笔的找，找出来后再 调，最好是以银行的数字为

10、准。如果时间太长，过好几年了，那找起来就麻烦了。工作量 大又费时间，一不留神，那笔账就过去了。 四 银行存款出现负数：银行存款出现负数，如果记帐没有差错，就是因为进帐单未入 帐的太多造成的，真正意思上是没办法调整的，只有将未达帐追回来入帐。一般情况下， 进帐单回来都是借银行存款，贷应收帐款，所以你在编制资产负债表的时候，如果货币资 金出现负数，可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中，从而使资产负债表好 看一点。但不需要实质性的进行调整，根本的办法还是减少未达帐。1 参考资料 1 会计实务：银行账不平怎样调账 上海代理记账网引用日期 2012-10-23 扩展阅读： 1 http:/ 2

11、 轻松管理银行存款日记账：http:/ 开放分类： 经济，名词解释，会计，会计学基础，会计账簿 我来完善 “银行存款日记账”相关词条： 总账现金支票分类账付款凭证明细分类账现金日记账总分类账记账凭证转账凭证收款凭证 对账明细账明细分类帐 总账 现金支票 分类账 付款凭证 明细分类账 现金日记账 总分类账 记账凭证 转账凭证 收款 凭证 对账 明细账 明细分类帐 百度百科中的词条正文与判断内容均由用户提供，不代表百度百科立场。如果您需要解决 具体问题（如法律、医学等领域） ，建议您咨询相关领域专业人士。 368 本词条对我有帮助 添加到搜藏 分享到: 更多 合作编辑者 janetang0905 ，w_ou ，淡水湾 4 号房 ，地球的脸 ，百科 ROBOT ，郝亭亭 567 ，lyh234567 更多 如果您认为本词条还需进一步完善，百科欢迎您也来参与编辑词条在开始编辑前，您还可 以先学习如何编辑词条 如想投诉，请到百度百科投诉中心；如想提出意见、建议，请到百度百科吧。