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1、银行存款及其票据的管理银行存款及其票据的管理银行存款是公司存放在银行的货币资金，除在规定的限额内使用现金之外，公司在经营过程中发生的一切货币收支业务，都应使用银行票据通过银行进行转账结算。本公司目前发生业务收支结算限于使用以下银行票据：现金支票、转账支票、汇兑结算、银行汇票、银行承兑汇票、信用证。财务人员应在日常经营活动中根据财务审批制度掌握银行存款及其票据各种形式的收支和报销,协助公司的财务负责人随时了解并控制公司银行存款及其票据的流动情况。一、 银行账户的管理1遵守国家规定的支付结算办法 ，.合法使用公司开立的银行账户，不得转借给其他单位或个人使用。2银行账户的相互转款必须经财务负责人审批
2、。3银行账户发生支票、电汇、银行汇票等各种形式的收款业务，要逐笔通知项目负责人。4外币账户的管理应符合国家及地方外管局对外汇管理的要求。外币账户的收付款及余额情况，要随时通知财务负责人。业务需要结汇时，要由财务负责人审批后再去银行结汇，并指定结汇所入人民币账户。对国外付款时，由财务负责人按当时不同币种的存款利率和外币账户余额决定购汇或用外币直接付出。发生信用证业务时，要单独开立信用证保证金账户。二、 银行存款账目的管理1 按不同的开户银行分设银行存款账目，由出纳员分别登记日记账，银行存款总账由会计记录，期末日记账余额总数应与总账余额相符。2 银行存款日记账每笔记录应与银行对账单核对，出纳员月未
3、应编制银行存款余额调节表。调节表除财务留存一份外，应报财务负责人一份。3 外币银行存款日记账应采用复币式记账，折合人民币时采用期初国家规定的汇率，期末（如汇率很稳定至少年末）要结算一次汇兑损益。4 转入信用证保证金账户的存款，一经转入，即应从“银行存款”科目转记“其他货币资金”科目，单独记录。三、 支票的管理1 出纳人员收到用款人提供的总经理审批的申购单开具转帐支票时，应填写日期、收款单位、用途、金额或限额，不准开空头支票。用款人收到支票时，要在支票登记薄上签字。支票使用后报销发票时或支票作废后，均应由出纳人员在支票登记薄注明。已开具支票的支票根和作废支票盖“作废”章后要妥善保管。2 出纳员需
4、开具现金支票提取现金时，要向总经理提供当日的现金库存量，经签字审批后取现。尽量不用现金支票做其他业务的支付。3 在开户银行应预留公司财务章和总经理名章作为财务印鉴。出纳人员应注意将空白支票与银行预留印鉴分别存放。四、 其他银行票据的管理1开出银行汇票时，要写明收款人户名、账号、兑付行、兑付地点、兑付金额，对方所收金额不完全确定时，要嘱持票人跟踪余额的返回。汇票交给持票人时，持票人要在有关申请单上签收。业务人员收到银行汇票要及时交到财务部门，财务人员将汇票送到银行跟踪到款情况。2财务部门要单独设立银行承兑汇票收进和转出的手工记录。收到银行承兑汇票时，要检查票面的真实情况，要求付票方有背书，以备发
5、生任何情况时，可向直接上手追索。同时用复印件作原始凭证，在账目上增加应收票据科目金额，减少直接上手的应收账款科目金额。转出银行承兑票据时，要背书本公司的银行预留印鉴，并写明被背书人（有时是被委托银行）的单位名称，背书后留存复印件，索要对方收到银行承兑票据的收据，收据上要写明票据号及票面金额。同时用留存复印件做原始凭证，在账目上减少“应收票据”科目金额，减少“应付账款”科目金额。票据到期委托银行收款的，财务人员要跟踪到款项准确无误地划到银行账户上。4.由于商业承兑汇票的收款风险较大，业务人员原则上不要接收付款方提供的商业承兑汇票。5将要发生外汇付款的业务，在签定合同时，争取采用货到付款的付款方式，妥善收集和保管关单、运单、国外发票、合同等相关票据。如需开立信用证，要向开证行提交开证申请书、承诺书、购销合同，要格外注意各项条款的写法及可提供的票据。进出口货物的业务，在收付外汇货款后，要按外管局的要求及时进行收付款情况的核销。
