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1、信息与信用工具是一国金融体系的重要组成部分，是现代金融的基石。在商品经济高度发 达的国家，信用关系已成为经济中的一个基本要素。现代经济又称为信用经济。现代经济又称为信用经济。经济学中的信用是指经济活动中的借贷行为，是以偿还为条件的价值运动的特殊方式。商业信用，指企业之间相互提供的商品交易直接相联系的信用。其具体形式包括企业间的 商品赊销、分期付款、预付货款、委托代销商品赊销、分期付款、预付货款、委托代销等。利息是在资金借贷关系中借款人支付给贷款人的报酬，即债权人超过本金的那部分金额， 也是债务人运用借入资金所付出的代价。利率又称利息率，指在借贷期内所获得的利息额与借贷本金的比率。它体现着借贷资
2、本的 增值程度，是衡量利息大小的尺度。利率=利息/本金单利的本利 S=p*（1+n*r） 复利的本利 S=p*(1+r) n实际利率 = 名义利率 - 物价上涨率非银行金融机构非银行金融机构也成为现代各国整个金融体系重要的组成部分，其发展状况已成为衡量一 国金融体系是否成熟的重要标志之一。非银行金融机构并不以吸收存款作为其主要资金来 源，却以某种特殊方式吸收资金，并以某种特殊方式运用其资金，并从中获取利润。这类 金融机构包括：保险公司、信用合作社、养老基金、投资银行、投资基金、财务公司、信 托公司、租赁公司等。保险公司保险公司是专门经营保险业务的非银行金融机构，分为财产保险公司和人身保险公司。
3、 养老基金，退休养老基金是一种向参加养老计划的人以年金形式提供退休收入的金融机构。是一种通过发行股份或受益凭证，把各投资者的资金集中起来，成立专门基金管理机构来 运营，投资于各种金融资产的金融机构。在美国称为共同基金或互助基金，在英国称为单 位信托基金，日本和韩国则称为证券投资信托。一般投向各种有价证券的投资和房地产等 高获利的行业。投资基金按组织形式有开放式和塑封闭式开放式和塑封闭式两种。投资银行投资银行是专门从事为工商企业发行和承销有价证券(股票和债券等)，并为企业提供长期 信贷业务的金融机构。投资银行是美国和欧洲大陆对这类金融机构的称呼，在英国称为商 人银行，在日本和我国则称为证券公司。
4、投资银行产生于 19 世纪 40 年代，20 世纪 80 年 代后，随着各国金融管制的放松，投资银行有了巨大发展。投资银行的业务包括一级市场 业务和二级市场业务，一是为公司承销股票、债券；二是向公司提供融资，包括直接投资 公司的股票、债券和提供信贷；三是参与公司的兼并、收购等业务；四是从事证券的自营 买卖。 商业银行负债业务商业银行负债业务是指各种形成商业银行资金来源的业务，包括商业银行的自由资本 本、吸收的存款、借款。商业银行的自有资本商业银行的自有资本，又称为商业银行的资本金，是指商业银仃股东的投资和税后留 存利润和未分配利润等银行拥有的永久归银行支配使用的资金。如果从会计的角度看，就相当
5、于商业银行的资产减去负债。 (1) 商业银行自有资本是商业银行应付金融风险的缓冲器。 （2）商业银行自有资本是保护存款人和其他债权人利益的基础。 (3)商业银行自有资金是商业银行开展业务的前提。商业银行的自有资本商业银行的自有资本主要以下构成构成：(1)股本股本即银行的股东投入的资金。 普通股是商业银行资本中最基本的形式。 （2)盈余盈余。盈余包括经营性盈余和资本性盈余 （3）未分配利润未分配利润，又称留存利润，指商业银行在税后利润分配给股东鼓励之后的余额。 （4）资本准备和坏账准备资本准备和坏账准备。资本准备是指银行保留收益中的一部分用于应付意外事件或突 发事件而使银行股票资本减少的准备金。
6、 (5)资本票据和信用债券。资本票据是指那些期限较短，发行额度大小不等的银行借据。信 用债募是指以商业银行信用为担保的债务，一般期限较长，额度较大银行信用银行信用，是银行以及其他金融机构，以货币形式货币形式提供给其他单位或个人的信用，银行的 表现形式主要有吸收存款、发放贷款和证券投资吸收存款、发放贷款和证券投资等。它是在商业信用基础上产生的信用形 式，在现代信用中居于核心地位。在一国的金融体系中，商业银行是其中主要的构成部分。商业银行商业银行与社会公众、各工商企 业紧密联系，其业务内容广泛，是一国的金融体系的主体主体。我国商业银行法规定，商业银行是依照中华人民共和国商业银行法和中华人民共和 国
7、公司法设立的吸收公众存款，发放贷款，办理结算吸收公众存款，发放贷款，办理结算等业务的企业法人。巴塞尔协议巴塞尔协议对商业银行自有资本规定如下：【1】规定银行资本金构成规定银行资本金构成。 巴塞尔协议 将商业银行资本分为两部分。一部分为核心资本，这是商业银行资本中最重要的部分，包 括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。核心资本占总资本的比重不得小于 50%。第 二部分为附属资本，也称为次级资本包括未公开准备，重估准备，一般准备金，混合性债 务资本工具，长期次级债务。这部分在总资本中的比重不得超过 50。 【2】定银行资产的定银行资产的 风险权数风险权数。 巴塞尔协议将商业银行的资产依据风险程度
8、的大小赋予不同的风险权数，从 而计算出商业银行的风险资产。风险权数的设置分 o：0%，20%50%和 100%五级。如 现金资产的风险权数为 0%，以房屋为抵押的贷款风险权数为 50，对私人部门的债权风 险权数为 100 %。依据商业银行各项资产的数额再以相府的风险权数，就可以算出银行的 风险资产总额。 （3）资本充足率与核心资本充足率资本充足率与核心资本充足率。资本充足率指银行资本金与银行全部 风险资产之比， 巴塞尔协议要求商业银行资本充足率不得低于 8%。其中核心资本与风 险资产的比重(也称为核心资本充足率不得低于 4%回购协议回购协议指商业银行在出售有价证券获得资金的同时，确定一个在未来
9、某个时间按约 定价格购回该项资产的协议。回购协议看起来是有价证券买卖的协议，法律上，这些证券 的全部拥有权虽已转让给买方，但实际上是银行以这批有价证券为担保进行借款，被买卖 的有价证券就相当于担保品，回购协议的期限就相当于借款时间的长短。因此，回购协议 是商业银行借入短期资金的方式之一。再贷款和再贴现再贷款和再贴现都属于商业银行向中央银行借款。再贷款是指商业银行在短期资金较紧张 时向中央银行的借款。中央银行作为一里金融体系的核心，有充当最后贷款人的职能，当 商业银行资金紧张时，可以向中央银行要求再贷款。各国中央银行对商业银行再贷款的要 求通常都比较严格，商业银行一般也只在其他资金来源不能满足需
10、要时才考虑向中央银行 借款。贴现利息贴现利息=汇票面值汇票面值月贴现利率月贴现利率实际贴现天数实际贴现天数30， 实付贴现金额一汇票面额一贴现利息实付贴现金额一汇票面额一贴现利息1委托代理业务委托代理业务 委托代理业务是指商业银行接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表委托入办 理一些代理权限范围内的事项的业务 (1) 代理收付款业务。代理收付款业务业务指商业银行利用自身结算和网点优势，受客户 委托班里各种款项的收支。 (2) 代理融通业务。代理融通业务是指商业银行代客户收取应收账款，并向客户提供资金 融通的业务。 (3) 代理发行和兑付有价证务业务。代理发行和兑付有价证券业务是指商业银行接受
11、政府 或公司的委托，代理发行和兑付国债、公司债券和基金等。 (4) 基金托管业务。基金托管业务是指商业银行接受基金管理公司的委托，代理投 资基金的申购、赎回及剩余资金保管的业务2.结算业务结算业务 结算业务是商业银行通过提供结算工具为各客户的经济往来引起的货币收付关系进行了解 和清算的业务。结算业务是是商业银行比较传统的中间业务，是在银行的存款业务基础上 派生出来的一种业务。 （1)票据结算业务。在票据结算业务中，商业银行提供的结算工具主要有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用证等。对我国商业银行来说人民币支票、银行本票用 于同一票据交换区域内企业及个人间的资金清算，其他票据可用于境内的企
12、业及个人间的 人 民币资金清算。(2)其他结算业务。其他结算业务包括汇兑、托收承付、委托银行收款等 3银行承兑业务银行承兑业务 （1)承兑业务的含义。承兑业务是指商业银行作为承兑人承诺在汇票到期日支付汇票金额 的票据行为。 (2)银行承兑汇票的兑付。承兑申请人应在汇票到期前保证其账户有足够资金 4. 信托业务信托业务 信托业务是指商业银行作为受托人为委托人代为管理和运用托管财产的业务。 5.租赁业务租赁业务 租赁业务是指由商业银行垫付资金购买商品，购买的商品出租给承租人，并以租金的形式 收回资金的业务。 6.咨询和信息服务咨询和信息服务 咨询和信息服务是指商业银行理由自身人才、业务和机构等方面
13、的优势向客户提供信息， 为客户进行个人或企业的理财建议等。金融市场金融市场：直接金融和间接金融都是通过金融市场来实现的。所谓金融市场是通过金融工具的交易买卖实现资金融通的场所或机制。在金额市场上，资金的需求者发行金融工具， 成为资金的借入方(即债务方)；资金的应者购买金融工具，将资金转移给需求者，成为资 金的给方（即债权人） 。金融市场有广义与狭义之分， 间接融资间接融资又称间接金融，是指资金盈余单位把资金存放(或投资)到银行等金融中介 机构中，再由这些机构以贷款或证券投资的形式将资金转移到资金短缺单位中的融资方式。中央银行中央银行是一国金融体系的核心在各国的金融体系中处于特殊的地位，发挥着特
14、殊 的作用。 最早设立的中央银行最早设立的中央银行是 1656 年成立的瑞典银行瑞典银行。成立于 1694 年的英格兰银行英格兰银行，是近代中 央银行的典范。现代各国的中央银行并不办理日常的存贷款业务而是面向各商业银行和非银行金融机构， 面向金融市场。中央银行是制定和执行国家金融政策、制度、法令、代表国家管理金融的 机构。从性质上讲有的中央银行直接向国会负责，有的中央银行由政府直接领导是管 理和调控金融业的国家机构，是国家机器的重要组成部分。中央银行的特殊地位体现中央银行的特殊地位体现为货币发行银行，银行的银行和政府的银行。 1）中央银行是货币发行银行。 2)中央银行是银行的银行。中央银行座作
15、为银行的银行的性质，主要体现在只同银行和非 银行金融机构发生业务往来，为银行及其他金融机构服务，而不直接与工商企业产生业务 关系。【1】中央银行是商业银行的现金准备中心。 【2】中央银行是商业银行的票据结算中心 【3】中央银行对商业银行提供信贷。 3）中央银行是政府的银行【1】中央银行代理国库，管理国家外汇储备和黄金储备， 【2】中央银行还为政府提供信贷。 【3】中央银行还代表政府与外国政府或金融机构进行业务活动，签订国际金融协定，参加 国际金融活动。中央银行的职能中央银行的职能：(1)调节和控制宏观金融。(2)服务职能。(3)监督和管理 中央银行的组织形式中央银行的组织形式 (1)单一的中央
16、银行制度。目前，世界上多数国家都采用这种中央银行制度。如英国、法国、 日本等。 (2)二元的中央银行制度，典型的是美国和前德国中央银行等。 (3)混合的中央银行制度。1984 年以前我国实行这种制度 (4)跨国的中央银行制度。如欧洲经济货币联盟。 (5)准中央银行制度。如新加坡和中国香港发行价格发行价格=面值(1 一贴现率国库券期限360) 票面利率票面利率= (面值发行价格) /面值发行期限/360回购协议回购协议的性质与交易程序。回购协议是按照交易双方的协议，由卖方将一定数量的证券卖给买方，同时承诺若干日后按照约定价格将该种证券如数买回的协议。回购协议的 卖方，即回购方，实际上是借款人将一定数量的证券出售以获得资金；回购协议的买方 即反回购方，是贷款人。回购方到协议约定的日期时，接约定价格赡回证券，卖价与回购 价之差就是借款利息。回购实质上是一种以证券为质押品的短期资金融通方式。无论在我 国还是西方国家，国债都是主要的回购对象。
