营业税和关税的练习卷

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1、营业税和关税的课堂练习及答案营业税和关税的课堂练习及答案1、 某旅游公司组织 50 人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费 2000 元，旅游结束进 行结算，旅游公司替旅游者每人支付房费 200 元，餐费为 250 元，交通费为 500 元，门费等 费用 200 元。试计算该公司应纳营业税税额。 （服务业税率为 5%） 应纳营业税额应纳营业税额=50*（2000-200-250-500-200）*5%=2125 2、某娱乐业歌舞厅某月取得收入 13 万元，点歌费 7 万元，出售烟酒和饮料的收入 38 万元。假 定当地人民政府规定娱乐业的税率为 10%试计算应纳营业税额。 应纳营业税额应纳

2、营业税额=（13+7+38）*10%=5.8（万元）（万元） 3、某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅馆业，兼营饮食、卡拉 OK 歌舞厅等业务。 2001 年 6 月取得如下收入：住宿收入 50 万元，歌舞厅收入 15 万元，其中门票收入 5 万元，烟 酒收入 10 万元，小班车接送客人收入 10 万元，代购车票手续费收入 1 万元。根据以上资料， 计算该宾馆 6 月份应纳营业税额（当地娱乐业税率 10%,服务业 5%，运输业 3%） 应纳营业税额应纳营业税额=50*5%+15*10%+10*3%+1*5%=4.35（万元）（万元） 4、某进出口公司 2008 年 8 月份从美国进口一批摩

3、托车，共 200 辆，每辆货价 6000 元（不包括 公司另向卖方支付的佣金每辆 500 元） 。该批摩托车运往我国境内输入地起卸前的包装、运输、 保险和其他劳务费用共计 1500 元。已知摩托车关税税率为 110%。计算该公司进口该批摩托车 应缴纳的关税税额。 应缴纳的关税税额应缴纳的关税税额=（200*（6000+500）+1500）*110%=1431650（元）（元） 5、某进出口公司当月进口 120 辆小汽车，每辆到岸价 7 万元。该公司当月销出其中的 110 辆， 每辆价税合并销售价为 23.4 万元。已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%，试计算该 公司当月应纳增值税

4、、关税税额、消费税税额（分步计算时精确到小数点后两位） 应纳增值税税额应纳增值税税额=110*23.4/(1+17%)*17%-(120*7+924)/(1-5%)*17%=374-315.66=58.34（万元）（万元） 应纳关税税额应纳关税税额=120*7*110%=924（万元）（万元） 应纳（进口）消费税税额应纳（进口）消费税税额=（120*7+924）/（1-5%）*5%=92.84（万元）（万元） 6、某运输企业 2008 年 4 月取得运输收入 60 万元，联运收入 200 万元，其中支付给其他单位的 承运费 150 万元，要求计算该运输企业 2008 年 4 月应纳的营业税。

5、（运输服务业 3%） 应纳营业税额应纳营业税额=（60+200-150）*3%=3.3（万元）（万元） 7、某运输公司 2008 年 8 月份取得国内货运收入 250000 元，装卸搬运收入 35200 元，当月还承 揽一项国际运输业务，全程收费为 38000 元，其中境内运输业务转给境外一运输单位，并支付 境外承运单位运费 20000 元。计算该运输公司应纳营业税额。 应纳营业税额应纳营业税额=（250000+35200+38000-20000）*3%=9096（元）（元） 8、2008 年 8 月，某建筑安装企业承包一项安装工程，施工后共取得工程价款 100 万元。在施 工期间发生劳动保护

6、费 5 万元，临时设施费 3 万元，支付职工工资、奖金 25 万元，购买建筑材 料等支出 40 万元。另外，还向发包单位收取抢工费 2 万元，获得提前竣工奖 3 万元。计算 8 月 份应纳的营业税税额。 （建筑业 3%） 应纳营业税额应纳营业税额=（100+2+3）*3%=3.15（万元）（万元） 9、某地邮电局 2008 年 7 月份发生以下经济业务： 传递函件收入 9 万元，电话、电传收入 3 万元，销售电信物品收入 4 万元，报刊发行收入 5 万元，销售邮务物品收入 2 万元。计算该邮电局 7 月份应纳营业税税额。 （邮电通信业 3%） 应纳营业税额应纳营业税额=（9+3+4+5+2）*

7、3%=0.69（万元）（万元） 10、2008 年 8 月，某音乐茶座门票收入 2 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、饮料收 入 12 万元，发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及外购烟酒等支出 3.6 万元。计算该夤夜茶座 8 月份应纳的营业税税额。 （娱乐业税率 10%） 应纳营业税额应纳营业税额=（2+5+12）*10%=1.9（万元）（万元） 11、2008 年 8 月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。（1）甲团是由 36 个人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取 4500 元。旅游期间，旅行社为 每人支付交通费 1600 元，住宿费 400 元，餐费 300 元，公园

8、门票等费用 600 元。（2）乙团是由 30 个人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游 费折合人民币 144000 元。计算该旅行社 8 月份应纳的营业税税额。 （旅游业 5%） 应纳营业税额应纳营业税额=36*（4500-1600-400-300-600）*5%+（30*6800-144000） *5%=2880+3000=5880（万元）（万元） 12、某进出口公司进口摩托车 1000 辆，经海关审定的货价为 180 万美元。另外，运抵我国关境 内输入地点起卸包装费 10 万

9、美元，运输费 8 万美元，保险费 2 万美元。 假设人民币汇价为 1：7.81,关税税率为 23%。计算该摩托车应纳的关税税额。 应纳关税税额应纳关税税额=（180+10+8+2）*7.81*23%=359.26（万元）（万元） 计算公式和要点提示：计算公式和要点提示： 1、旅游服务业的营业额：组团在境内旅游的，收取的旅游费减去替旅游者支付的住房、就餐、 交通、门票和其他代付费用后的余额。 2、娱乐业的营业额：包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及向顾客收取的其他费用。员工工资支出和水电费以及外购商品支出不能扣除。 3、关税完税价=货物的成交价格+采购费用（包括货物运抵中国关境输入地起卸

10、前的运费、保险 费等） 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，应计入关税完税价格。 关税=关税完税价格*关税税率 5、增值税销项税额=不含税销售额*17% 不含税销售额=含税销售额/（1+17%） 进口增值税=（关税完税价+关税）/（1-消费税税率）*增值税税率 应纳增值税=销项-进项 （一般纳税人） 消费税只要在进口环节计算，销售环节不用再计算了（单环节收税） 进口消费税=（关税完税价+关税）/（1-消费税税率）*消费税税率 6、运输企业从事境内联运业务的，营业额=全程联运收入-付给对方联运单位运费 7、自中国境内载运货物出境，在境外其运载的货物改由其他运输企业承运的， 以全程运费减去付

11、给转运企业的运费 8、施工期间发生的费用，不计入营业额。但另外向发包方收取的，应计入营业额。 9、邮政部门以外的其他单位发行报刊应计算增值税，而邮政部门则计算营业税。 10、娱乐业的营业额：包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及向顾客收取的其他费 用。员工工资支出和水电费以及外购商品支出不能扣除。11、在境内组团旅游的，营业额=收取的全部费用-替旅游者支付的费用 在境外组团旅游的，营业额=全程旅游费-付给接团旅行社的旅游费 营业税和关税的课堂练习营业税和关税的课堂练习1、 旅游公司组织 50 人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费 2000 元，旅游结束进行 结算，旅游公司替旅游者

12、每人支付房费 200 元，餐费为 250 元，交通费为 500 元，门费等费 用 200 元。试计算该公司应纳营业税税额。 （服务业税率为 5%）2、某娱乐业歌舞厅某月取得收入 13 万元，点歌费 7 万元，出售烟酒和饮料的收入 38 万元。假 定当地人民政府规定娱乐业的税率为 10%试计算应纳营业税额。 （娱乐业税率 10%）3、某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅馆业，兼营饮食、卡拉 OK 歌舞厅等业务。 2001 年 6 月取得如下收入：住宿收入 50 万元，歌舞厅收入 15 万元，其中门票收入 5 万元， 烟酒收入 10 万元，小班车接送客人收入 10 万元，代购车票手续费收入 1

13、 万元。根据以上资 料，计算该宾馆 6 月份应纳营业税额（当地娱乐业税率 10%,服务业 5%，运输业 3%）4、某进出口公司 2008 年 8 月份从美国进口一批摩托车，共 200 辆，每辆货价 6000 元（不包括 公司另向卖方支付的佣金每辆 500 元） 。该批摩托车运往我国境内输入地起卸前的包装、运输、 保险和其他劳务费用共计 1500 元。已知摩托车关税税率为 110%。计算该公司进口该批摩托 车应缴纳的关税税额。5、某进出口公司当月进口 120 辆小汽车，每辆到岸价 7 万元。该公司当月销出其中的 110 辆， 每辆价税合并销售价为 23.4 万元。已知小轿车关税税率为 110%，

14、消费税税率为 5%，试计算 该公司当月应纳增值税、关税税额、消费税税额（分步计算时精确到小数点后两位）6、某运输企业 2008 年 4 月取得运输收入 60 万元，联运收入 200 万元，其中支付给其他单位的 承运费 150 万元，要求计算该运输企业 2008 年 4 月应纳的营业税。 （运输服务业 3%）7、某运输公司 2008 年 8 月份取得国内货运收入 250000 元，装卸搬运收入 35200 元，当月还承 揽一项国际运输业务，全程收费为 38000 元，其中境内运输业务转给境外一运输单位，并支 付境外承运单位运费 20000 元。计算该运输公司应纳营业税额。 （运输服务业 3%）8

15、、2008 年 8 月，某建筑安装企业承包一项安装工程，施工后共取得工程价款 100 万元。在施 工期间发生劳动保护费 5 万元，临时设施费 3 万元，支付职工工资、奖金 25 万元，购买建筑 材料等支出 40 万元。另外，还向发包单位收取抢工费 2 万元，获得提前竣工奖 3 万元。计算8 月份应纳的营业税税额。 （建筑业 3%） 9、某地邮电局 2008 年 7 月份发生以下经济业务： 传递函件收入 9 万元，电话、电传收入 3 万元，销售电信物品收入 4 万元，报刊发行收入 5 万元，销售邮务物品收入 2 万元。计算该邮电局 7 月份应纳营业税税额。 （邮电通信业 3%）10、2008 年

16、 8 月，某音乐茶座门票收入 2 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、饮料收 入 12 万元，发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及外购烟酒等支出 3.6 万元。计算该夤夜茶 座 8 月份应纳的营业税税额。 （娱乐业税率 10%）11、2008 年 8 月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。（1）甲团是由 36 个人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取 4500 元。旅游期间，旅行社为 每人支付交通费 1600 元，住宿费 400 元，餐费 300 元，公园门票等费用 600 元。（2）乙团是由 30 个人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游 费折合人民币 144000 元。计算该旅行社 8 月份应纳的营业税税额。 （旅游业 5%）12、某进出口公司进口摩托车 1000 辆，经海关审定的货价为 180 万美元。另外，运抵我国关境 内输入地点起卸包装费 10 万美元，运输费 8 万美元，保险费 2 万美