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1、第一部分第一部分 背景背景根据国家审计署发布的全国社会保障资金审计数据显示，2011年社会保障资金共计收入28402.05亿元，支出21100.17亿元，年末累计结余31118.59亿元。从基金结余形态分布看，活期存款、定期存款和其他形式分布占38.44%，58.01%和3.55%。然而来自国家统计局的数据显示，2010年全年CPI上涨3.3%，同期活期存款利率仅为0.36%，一年期定期存款利率在1.91%-2.25%之间；2011年全年CPI上涨了5.4%，同期活期存款利率在0.4%-0.5%之间，一年期定期存款利率则在2.6%-3.1%之间。考虑到通胀因素，我国的社保基金结余部分将面临巨额
2、缩水的压力。在高通胀背景下，社会保险基金如何实现保值增值，已经得到了管理层的高度重视。然而我国当前财政社保基金结余主要是通过购买国债和转存定期存款两种方式来实现保值增值。由于同期限定期存款利率高于国债利率（见图表一、二） ，同时国债的发行具有间断性，导致部分时间段内社保基金在账户中闲置。因此，财政社保基金当前保值增值的主流方式偏向于转存银行定期存款。图表一、2012年1-6月份国债（记账式）发行情况表品种面值期限发行价格票面利率发行时间发行场所一期2801年1002.782012-1-12银行间、交易所(柜台)二期2801年1002.872012-2-8银行间、交易所(柜台)三期2805年10
3、03.142012-2-16银行间、交易所(柜台)四期28010年1003.512012-2-23银行间、交易所(柜台)五期2807年1003.412012-3-8银行间、交易所(柜台)续四 期28010年1003.512012-3-22银行间、交易所(柜台)续五 期3007年1003.412012-4-12银行间、交易所(柜台)六期28020年1004.032012-4-23银行间、交易所七期3003年1002.912012-4-26银行间、交易所(柜台)八期28050年1004.252012-5-17银行间、交易所九期30010年1003.362012-5-24银行间、交易所(柜台)续三
4、期3005年1003.142012-5-31银行间、交易所(柜台)十期3007年1003.142012-6-7银行间、交易所(柜台)十一 期2601年1002.152012-6-14银行间、交易所(柜台)续九 期30010年1003.362012-6-21银行间、交易所(柜台)十二 期28030年1004.072012-6-28银行间、交易所数据来源于中国财政部官方网站图表二、2012 年 1-7 月份定期存款利率表 1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份 3 个月定 存3.103.103.103.103.102.852.60半年定存3.303.303.303.303.303
5、.052.80 1 年定存3.503.503.503.503.503.253.00 2 年定存4.404.404.404.404.404.103.75 活期0.500.500.500.500.500.400.35国家相关部委针对社保基金存放商业银行享有优惠利率，相继出台了一系列文件：1.中国人民银行 关于对养老保险基金活期存款实行优惠利率的通知 （银发 1997567号）中规定：为有利于在全国范围内尽快推进统一的企业职工基本养老保险制度的建立，经研究决定：养经研究决定：养老保险基金存入各商业银行的活期存款，从老保险基金存入各商业银行的活期存款，从19981998年年1 1月月1 1日起，按三日
6、起，按三个月整存整取定期存款利率计息。个月整存整取定期存款利率计息。2.国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定 （国发199844号）中，基本医疗保险基金的银行计息办法为：当年当年筹集的部分，按活期存款利率计息；上年结转的基金本息，按筹集的部分，按活期存款利率计息；上年结转的基金本息，按3 3个月个月期整存整取银行存款利率计息；存入社会保障财政专户的沉淀资金，期整存整取银行存款利率计息；存入社会保障财政专户的沉淀资金，比照比照3 3年期零存整取储蓄存款利率计息，并不低于该档次利率水平。年期零存整取储蓄存款利率计息，并不低于该档次利率水平。3.财政部、原劳动部、中国人民银行、国家税务总局
7、关于印发 企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理暂行规定的通知 （财社字 19986号）第12条规定：存入社会保险经办机构存入社会保险经办机构收入户、支出户的基本养老保险基金，按照中国人民银行规定的优收入户、支出户的基本养老保险基金，按照中国人民银行规定的优惠利率计息。社会保险基金财政专户资金，按照同期居民银行存款惠利率计息。社会保险基金财政专户资金，按照同期居民银行存款利率计息。利率计息。4.4.财政部、劳动保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知 （财社 200347号）第7条规定：存入收入户、支出户存入收入户、支出户和财政专户中的社会保险基金，要按中国人民银行规定的优惠利率和
8、财政专户中的社会保险基金，要按中国人民银行规定的优惠利率计息。各项社会保险基金要分别计息，分别核算。计息。各项社会保险基金要分别计息，分别核算。对上述文件的理解，各地银行有不同的解读与规定。理解上有歧义，规定上不明确，导致在执行中难以到位。主要表现在1、规定不一致。政策规定的不一致，造成优惠利率不统一，虽然平常在各级进行的检查中，都对各项社保基金的保值增值和是否享受优惠利率作为必审必查的内容之一，但真正明确规定的却只有企业职工养老保险基金和城镇职工医疗保险基金，但就这二种保险所规定的利率政策也不一致。2、理解有偏差。对银发1997567号文件可理解为：对企业职工养老保险实行优惠利率，而对机关事
9、业单位养老保险不执行优惠利率；但对其收入户、支出户、财政专户都应实行优惠利率。可是在财社字19986号文件中，财政专户却又排除在外，不享受优惠利率。而这两个文件都是1998年1月份印发的，这就造成在实际操作中，有的只对企业养老保险基金执行优惠利率，而对机关事业单位养老保险基金不执行优惠利率；还有的只对收入户和支出户优惠，而对财政专户不优惠。虽然后来在财社200347号文件中明确了要对财政专户执行优惠利率，但其实际执行情况也是个未知数。3、执行有难度。养老保险基金的优惠利率政策只有一个档次，而城镇职工医疗保险基金则分三个档次，且含义不明确。因为在实务中，收入户余额在月末要转入财政专户，支出户又是
10、由财政专户转入，因此在计算利息时，经办机构及银行都难以分清有多少是当年筹集的，有多少是上年结转的基金本息，还有多少是沉淀资金，从而导致适用利率难定，利息计算不准。4、范围欠完整。随着社会保障事业的发展，原来只局限于城镇职工的各项社会保险，现已扩大到覆盖所有的城乡居民，同样是社会保险基金，有的要执行优惠利率，有的不需要执行，容易造成混乱，也给人们一个错觉，认为有的保险重要，有的不重要，也不利于操作执行。如同样是基本医疗保险基金，当时只对城镇职工医疗保险基金进行了规定，那么现在对城镇居民医疗保险基金是否执行也是个问题。从我省财政系统对当前代理业务的几家国有商业银行执行优惠利率情况的检查结果来看，多
11、数银行对优惠利率政策执行并不到位，对社保基金中应执行优惠利率的部分仍按活期存款利率支付利息，致使社保基金收入缩水。竞争对手对优惠利率政策执行的不到位，给我行创造了抢占社保基金业务这一战略高地的良好契机。针对上述情况，我部对海口市社保基金营销工作做出以下方案。第二部分第二部分 服务方案服务方案1 1社保基金账户的运作特点社保基金账户的运作特点资金转入 资金下拨根据社保保险基金财务制度和收支两条线管理规定开设收入户、支出户和财政专户。收入户、支出户的基金不得转为定期存款。收入户月末无余额。存入收入户、支出户和财政专户中的社会保险基金，要按中国人民银行规定的优惠利率计息。虽然收入户、支出户是以活期的
12、形式存放，但是账户中的资金是每虽然收入户、支出户是以活期的形式存放，但是账户中的资金是每月归零后，第二个月又会重新产生，长期如此。相当于一定日均规月归零后，第二个月又会重新产生，长期如此。相当于一定日均规模的资金长期定存在我行。模的资金长期定存在我行。为了方案理解，把收入户、支出户和财政专户中的 2 个月周转金部分定义为活期户，把财政专户中的剩余沉淀资金部分定义为定期户。2 2具体方案具体方案根据海口财政局给我行配置在财政专户中的不同资金规模，我行给予不同的优惠方案。（1）当存放在我行的社保基金专户资金规模小于 3 个亿时，对所有险种的活期部分资金（收入户、支出户和财政专户中的 2 个月周转收
13、入户收入户 （活期）（活期）财政专户财政专户支出户支出户 （活期）（活期）2 个月的周转金 （活期)剩余的沉淀资金 (活期）金，下同）按三个月定期存款计息，即 2.6%；定期部分资金（财政专户中的剩余沉淀资金，下同）按一年期定期存款利率计息，即3.0%；（2）当存放在我行的社保基金专户资金规模在 3-5 个亿时，对所有险种的活期部分资金按三个月定期存款上浮 10%计息，即 2.86%，定期部分资金按一年期定期存款利率计息，即 3.0%；（3）当存放在我行的社保基金专户资金规模超过 5 个亿时，对所有险种的活期部分资金按 3.0%计息；定期部分资金按一年期定期存款利率上浮 10%计息，即 3.3
14、%。如果客户强烈要求我行为其配置中长期定期存款，我行在保证能够实现收益的情况下，并且要满足以下前提条件，方可为其配置：1.中长期定期存款规模不得超过财政专户资金规模的 10%；2.中长期定期存款规模不得超过 2 个月周转金的规模。利用 2 个月周转金的利率对冲中长期存款利率，降低平均利率，最终保持平均利率在我行可接受范围内。下面用图表列出每种方案对应的不同账户执行的利率情况：财政专户方案收入、支出户2 个月周转金剩余的沉淀资金方案 1（小于 3 亿）按 2.6%计息按 2.6%计息按 3.0%计息方案 2（3-5 亿）按 2.86%计息按 2.86%按 3.0%计息方案 3（大于 5 亿）按
15、3.0%计息按 3.0%计息按 3.3%计息三问题及建议：三问题及建议：要保证该方案能够顺利执行，急需解决以下两个问题：第一：国家政策没有社保基金账户的活期存款按 3.0%计息，但也没有规定不能按这个利率计息，如果我行为了增强竞争力，采取该利率执行，会不会违规。第二：国家明文规定的利率优惠政策只有针对企业职工基本养老保险和城镇职工基本医疗保险，对其他的险种没有规定优惠利率，我行如果给予所有的险种优惠的利率，能不能执行。为了提高我行的市场竞争力，能够顺利拿下该项目，我部建议行领导在没有违规和实现收益的情况下，给予以下政策支持：第一：社保基金活期账户利率最高能够做到 3.0%，提供我行的谈判地位。
16、第二：对所有险种给予优惠利率。虽然国家只有给予养老保险和医疗保险两种保险基金优惠利率政策，但是我行要是能够做到所有险种都优惠，无疑大大提高我行的市场争竞力。第三部分第三部分 结束语结束语社保基金一直是各家商业银行的必争之地，能够顺利拿下社保基金，为其提供保值增值服务，不但对增强我行在海南地区的市场竞争力具有重要意义，而且也提高了我行在本土的公众形象，扩大中信品牌的知名度。做好社保基金的保值增值工作，我行与财政局、税务局等重要监管机构最终都能够实现双方共赢，为我行日后进攻其他机构业务打下了坚实的基础，具有战略性意义。最后，中信银行作为一家国有控股商业银行，有义务也有责任为社保基金的保值增值贡献自有微薄的力量，主动承担起这一社会责任。因此，我部恳请行领导能够给予大力支持，争取尽快拿下该项目。公司业务三部陈晓民：13707581781 彭际榜：15808968552
