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1、财务管理财务管理形成性考核三形成性考核三( (附答案附答案) )一单项选择题.企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产（ C C ）特点。A.专用性强 B.收益能力高，风险较大 C.价值双重存在 D.技术含量高.若净现值为负数，表明该投资项目（ C C ） 。A.为亏损项目，不可行B.它的投资报酬率小于零，不可行C.它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行D.它的投资报酬率不一定小于零，因此也有可能是可行方案.不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受到影响的投资是（ B B ） 。A.互斥投资 B.独立投资 C.互补投资 D.互不相容.如果其他因素
2、不变，一旦贴现率高，下列指标中其数值将会变小的是（ A A ） 。A.净现值 B.内部报酬率 C.平均报酬率 D.投资回收期.某投资项目在建设期初一次投入原始投资 400 万元，现值指数为 1.35。则该项目净现值为（ B B ） 。A.540 B.140C.100 D.200.下列项目不属于速动资产的有（ C C ） 。A.应收账款净额 B.预付账款C.存货 D.其他应收账款.下面现金管理目标描述正确的是（ D D ） 。A.现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金B.持有足够的现金可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好。C.现金是一种非赢利资产，因此不该持有现金。D.现金的流
3、动性和收益性呈反向变化关系，因此，现金管理就是要在两者之间做出合理选择。.所谓应收帐款的机会成本是指（ C C ） 。A.应收帐款不能收回发生的损失 B.调查顾客信用情况的费用C.应收帐款占用资金的应计利息 D.催款帐款发生的各项费用.某企业的应收帐款周转期为 80 天，应付帐款的平均付款天数为 40 天，平均存货期限为70 天，则该企业的现金周转期为（ B B ） 。A.190 天 B.110 天 C.50 天 D.30 天10.对现金的余裕与短缺采取怎样的处置与弥补方式，应视现金余裕或不足的具体情况，一般来说（ A A ） 。A.经常性的现金余裕比较适于归还短期借款或购买短期有价证券。B.
4、临时性的现金不足主要通过增加长期负债或变卖长期有价债券来弥补。姓 名：学 号：得 分：教师签名：C.经常性的现金短缺可以通过筹集短期负债或出售短期有价证券来弥补。D.临时性的现金余裕可用于短期借款等流动负债或进行短期投资。11.下面信用标准描述正确的是（ B B ） 。A.信用标准是客户获得信用的条件B.信用标准通常用坏帐损失率表示C.信用标准越高，企业的坏帐损失越低D.信用标准越低，企业的销售收入越低12.关于存货 ABC 分类管理描述正确的是（ B B ） 。A.A 类存货金额大，数量多B.B 类存货金额一般，品种数量相对较多C.C 类存货金额小，数量少D.各类存货的金额、数量大致均为 A
5、：B：C=0.7：0.2：0.113.下面关于营运资本规模描述错误的是（ C C ） 。A.营运资本是流动资产的有机组成部分，是企业短期偿债能力的重要标志 B.营运资本数额与企业偿债能力成同方向变动C.营运资本规模越大，越有利于获利能力的提高D.在某些情况下，营运资本越少，企业偿债风险也可能减少14.某投资方案预计新增年销售收入 300 万元，预计新增年销售成本 210 万元，其中折旧85 万元，所得税 40%，则该方案年营业现金流量为( B B )。A 90 万元 B.139 万元 C. 175 万元 D.54 万元15. 企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产
6、的如下特点（ C C ） 。A.专用性强，技术含量高 B.收益能力高，风险较大C.价值双重存在 D.投资的集中性和回收的分散性16.企业规定的信用条件为：“5/10，2/20，n/30” ，一客户从该企业购入原价为 10000 元的原材料，并于第 15 天付款，该客户实际支付的货款是（ D D ）A、9500 B、9900 C、10000 D、980017.某公司 200X 年应收账款总额为 450 万元，同期必要现金支付总额为 200 万元，其他稳定可靠的现金流入总额为 50 万元，则应收账款收现保证率为( A A )。A 33% B.200% C.500% D.67%18. 下列不属于信用
7、条件的是（ B B ） 。A.现金折扣 B.数量折扣 C.信用期间 D.折扣期间19. 下列各项中，与确定经济订货量无关的因素是（ D D ） 。A.存货年需求总量 B.平均每次订货成本 C.单位结存变动成本 D.单位缺货成本20.现金管理中，需要权衡的是（ B B ） 。A.流动性和风险性 B.流动性和盈利性 C.盈利性和风险性 D.风险性和安全性二、多项选择题二、多项选择题1.下列对投资的分类中正确的有（ ABCDEABCDE ） 。A.独立投资、互斥投资和互补投资 B.长期投资和短期投资C.对内投资和对外投资 D.金融投资和实体投资E.先决投资和后决投资2.以下属于存货决策无关成本的有（
8、 BDBD ） 。A.进货成本 B.固定性进货费用 C.采购税金D.变动性储存成本 E.缺货成本3.信用政策主要由（ ABCABC ）等部分组成。A.信用标准 B.信用条件C.收帐方针 D.信用期限E.现金折扣4.降低贴现率，下列指标会变大的是（ ABAB ）A、净现值 B、现值指数 C、内含报酬率 D、投资回收期 E、平均报酬率5. 投资决策的贴现法包括（ ACDACD ）A、内含报酬率法 B、投资回收期法 C、净现值法 D、现值指数法 E、 平均报酬率6. 对于同一投资方案，下列表述正确的是（ BCDBCD ）A、资本成本越高，净现值越高 B、资本成本越低，净现值越高C、资本成本等于内含报
9、酬率时，净现值为零D、资本成本高于内含报酬率时，净现值小于零E、资本成本低于内含报酬率时，净现值小于零7、在现金需要总量既定的前提下，则( BDEBDE )。A 现金持有量越多，现金管理总成本越高B 现金持有量越多，现金持有成本越大C 现金持有量越少，现金管理总成本越低D 现金持有量越少，现金转换成本越高E 现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比8. 在采用存货模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ BEBE ）A、机会成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 E、转换成本三、简答题三、简答题简述应收帐款日常管理的内容？ 答：应收账款日常管理主要包括以下内容 （1）应收账款追
10、踪分析 （2）应收账款账龄分析 （3）应收账款收现率分析 （4）应收账款坏账准备制度存货的管理方法有哪些？ 答：存货的管理方法有： （1）存货经济采购批量控制 （2）存货储存期控制 （3）存货 ABC 分类管理 （4）零存货与即时性管理简述折旧对财务的影响。 答：（1）对企业筹资的影响。折旧计提的越多，企业可利用的内源性资金越多，对 外筹资规模相应降低。对外筹资数量的下降会使企业的边际资金成本以及新筹资后的企业综合资本成本都相应降低。 （2）对企业投资的影响。由于折旧政策影响着企业内部筹资量，而企业可利用的 资金规模影响着固定资产投资决策，折旧政策也就间接地从规模上影响着企业 的投资活动，它还
11、会影响固定资产更新的速度。 （3）对分配的影响。折旧政策的选择，直接决定进入产品和劳务成本中的折旧成 本的多少。在其他因素不变的情况下，不同的折旧政策会使企业同一时期可分配 利润金额有所不同，从而影响企业分配。四、计算题四、计算题. 某公司投资 15500 元购入一台设备，预计该设备残值为 500 元，可使用 3 年，折旧按直线法计算（会计政策和税法一致） 。设备投产后每年销售收入增加分别为 10000 元、20000 元、15000 元，除折旧外的费用增加分别为 4000 元、12000 元、5000 元。所得税税率为 40%。要求最低投资报酬率为 10%，目前年税后利润为 20000 元。
12、 计算：（1）假设企业经营无其他变化，预测未来 3 年每年的税后利润。（2）计算该投资方案的净现值。PVIF10%，1=0.909，PVIF10%，2=0.826，PVIF10%，3=0.751（1 1）每年折旧额）每年折旧额（1550015500500500）3=50003=5000（元）（元）第第 1 1 年年税后税后利润利润2000020000（1 1000000004 400000050005000）（1 140%40%）2062060000（元）（元）第第 2 2 年年税后税后利润利润2000020000（1 12 200000000121200000050005000）（1 140
13、%40%）2180021800（元）（元）第第 3 3 年年税后税后利润利润2000020000（15000150005 500000050005000）（1 140%40%）2302300000（元）（元）（2 2）第）第 1 1 年年税后税后现金流量现金流量= =（20600206002000020000）5000500056560000（元）（元）第第 2 2 年年税后税后现金流量现金流量= =（21800218002000020000）5000500068680000（元）（元）第第 3 3 年年税后税后现金流量现金流量= =（23000230002000020000）50005000
14、50050085850000（元）（元）（3 3）净现值）净现值565600PVIF10%00PVIF10%，1 1686800PVIF10%00PVIF10%，2 2858500PVIF10%00PVIF10%，3 315500155005656000.909000.9096868000.826000.8268585000.751000.751155001550015901590. .7 7( (元元) ).某企业拟建造一项生产设备。所需原始投资 200 万元于建设起点一次投入,无建设期,该设备预计使用寿命为 5 年，使用期满报废清理时残值为 10 万；该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加营业收入 150 万,付现成本 12 万,所得税率 40%，假设适用的折现率为 10
