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1、1五年制高等职业教育会计类专业中国税制实务课程标准一、概述一、概述（一）（一）课课程性程性质质随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。这门课正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。本课程定位为： 通过本课程的教学，首先要解决的是学生对税收知识的认知问题， 培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、 社会生活中的功能和表现。 本课程是会计类岗位职业专业综合能力的养成课程。 本课程教学内容主体是税收的基本职守
2、、基本理论、基本能力。（二）（二）课课程改革指向程改革指向：1、重点突出、降低起点、重构基础、反映前沿。2、教学目标定位：根据专业培养目标的要求，按照知识、素质、态度、职业准备的培养定位，调整教学培养目标。体现了认知和能力训练的教学要求。3、符合职业技能教育的特点和要求，明确知识教学体系和能力教学训练体系。使教学内容具有可读性、趣味性、实践性。尽量形成综合化或模块化教学内容结构，具有层次性。4、进一步加强实践性教学环节和财税专业实验室的建设，为学生创造更多的实践机会，以进一步提高学生的实践能力和创新能力。5、充分汲取现代税收理论研究和实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，不断更新课程教学内
3、容，继续建设并完善课程体系。拟组织编写一本中国税制实务的新教材。6、组织编写中国税制实务教材配套习题集、试题库和相关辅助资料，开发和建设中国税制实务多媒体课件并上网，切实推进现2代化教学手段在课程教学中的运用。7、加强教学过程及考核评价的管理控制，使课程教学水平和教学效果更上一层楼。 （三）（三）课课程程设计设计思路：思路：本课程的设计总体要求是：以就业为导向，以能力为本位，以职业技能为主线，以单元（项目）课程为主题，以夯实基础、适应岗位为目标，尽可能形成模块化课程体系。对会计类专业的学生来说，社会实践是课堂教学的延伸，是专业能力培养的重要环节。对此，我们中国税制实务实践课分为四个部分内容：1
4、、案例分析。主要通过案例分析，让同学更深刻地了解税收学基本原理，学会理论在实际中的运用。老师通过搜集税收实践中的相关资料，向同学们介绍税收领域的典型案例，并组织同学们进行讨论。2、税收模拟。开展实验教学，增加学生感性知识和锻炼实际操作能力。对业务性较强的教学内容，利用各校会计模拟实验室设备，进行计算机模拟教学，包括税收的计算、纳税申报表的填制；组织学生到实际部门见习各类纳税申报软件的运行使用情况，使学生更易于理解与掌握有关制度规定和业务方法。3、学术讲座。定期邀请市内财政经济学家、税务部门的领导及资深财经工作者举行专题讲座和进行交流，使学生接触税收学界不同的学术观点和流派，了解税收理论研究的前
5、沿问题以及税制改革的进程、热点和难点，加深对税收理论和实际问题的认识。4、社会实践。除了在全程教学计划中有专门的实习安排外，还根据课程学习的需要，利用课余时间及假期，组织学生走向社会，进行专题社会调研和税法宣传活动；组织学生到税务机关进行专业实践。总体上看， 中国税制实务教学注重基本理论与财经实践的结合，利用与各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对所学知识的理解和掌握。实践课大大增强了同学们对于当前财经实践和改革动态的了解，大大拓宽了他们的财3经知识视野，提高了学生关注社会的社会责任感和动手能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，具体分析问题的能力也因之提高
6、。建议本课程实行模块化学分结构，学生完成不同的学习项目的模块后，即可取得相应学分。学习程度用语主要使用“认知”、 “理解”、 “能”、 “会”等用于来表述。 “认知”用于表述事实性现象或知识的学习程度；“理解”用于表述原理性知识的学习程度；“能”和“会”用于表述技能的学习程度。 （四）参考学（四）参考学时时： ：70 学时，4 学分。二、二、课课程目程目标标 中国税制实务是为会计类专业开设的一门专业主干课。本课 程的教学目的是：（一）通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程的重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。（二）要求学生通过学习理解和掌握税制各要素
7、的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。（三）通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作。 四、四、课课程内容程内容纲纲要要 单单元一元一 税制基本理税制基本理论论概述概述 （一）学（一）学习习目目标标： ： 1、掌握税收的概念、税收的本质、税收的法律体系，掌握我国税 制建设和发展的基本规律以及我国现行税制体系。 2、了解税收的职能作用，重点掌握税制构成要素等基本理论知 识，为税制的学习打下基础。（二）学（二）学习习任任务务： ：
8、参考学参考学时时4学学习习目目标标认知税收的概念、税收的本质、税收的法律体系、税收的职能作用。税制构成要素及税收分类，各阶段的税制建设与发展，1994 年税制改革的 指导思想、原则和税改的主要内容。4相关知相关知识识基本知识： 税收与税收本质的概念。 税收的形式特征。 税收的职能作用。税制 的六大构成要素及其含义。 税收的分类方法。我国现行税制体系。我国税制改革方向。 扩展知识：税法、纳税人、税收法律关系能力能力训练训练阅读所给的税收资料，培养阅读税收新闻和资料的兴趣和能力。考核建考核建议议知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。单单元二元二 流流转转税种的基本知税种的基本知识识学学习习目目标
9、标： ：1、掌握增值税的基本实务。 2、掌握营业税的基本实务。 3、掌握消费税的基本实务。 4、掌握关税的基本实务。（二）学（二）学习习任任务务： ：模模块块一：增一：增值值税税 参考学参考学时时16学学习习目目标标认知增值税的概念、类型、征税范围、纳税人、税率、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳的有关规定、熟练掌握增值税应纳税额的计算、出口退税额的计算。了解增值税的产生和发展，减税和免税、专用发票的使用和管理、申报与缴纳。相关知相关知识识基本知基本知识识：一般纳税人和小规模纳税人的规定；视同销售货物行为、混合销售行为和兼营销售行为的征税规定；税率、销项税和进项税的规定；减免税规定；应纳税
10、额和出口退税额的计算。扩扩展知展知识识：进口税、免税、减税能力能力训练训练我国增值税的现实资料和案例分析、增值税发票的填列。考核建考核建议议 增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块二：消二：消费费税税 参考学参考学时时105学学习习目目标标认知消费税的概念和特点、征税范围、税率、计税依据、申报与缴纳、消费税应纳税额的计算。了解消费税的形成与发展、减免税和出口退税。相关知相关知识识基本知基本知识识： 消费税的概念、征税范围、税率和计税依据。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 、消费税纳税申报表的填写。考核建考核建议议 消费税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块
11、三：三：营业营业税税参考学参考学时时8学学习习目目标标认知营业税的概念、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税率、计税依据、减税与免税、及营业税的计算和征收了解营业税的发展与沿革，申报与缴纳相关知相关知识识基本知基本知识识： 营业税的概念、征税范围、税率和计税依据。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 营业税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块四：关税四：关税参考学参考学时时4学学习习目目标标掌握我国关税的政策；关税的纳税人；关税的课税对象；关税的税率；进口关税的完税价格的确认和出口关税的完税价格确认等方面的具体规定。一般掌握关税的概念和关税的分类；关税
12、的征收和管理；关税的补征和追征；关税的退还；关税的滞纳金等方面的具体规定。相关知相关知识识基本知基本知识识： 关税的概念、课税对象、税率和计税依据等。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 关税计算测试、案例资料中知识点的分析。6单单元三元三 所得税种的基本知所得税种的基本知识识学学习习目目标标： ：1、掌握企业所得税的基本实务。 2、掌握个人所得税的基本实务。 （二）学（二）学习习任任务务： ： 模模块块一：企一：企业业所得税所得税参考学参考学时时10学学习习目目标标认知企业所得税的概念和特点、征税对象、纳税人、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。了解
13、企业股权投资的处理、企业合并分立业务的税务处理、减免税优惠。相关知相关知识识基本知基本知识识： 企业所得税的概念、征税对象、税率和应纳税额的计算及其账务处理。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 企业所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块二：个人所得税二：个人所得税 参考学参考学时时6学学习习目目标标认知个人所得税的概念、特点、征税对象、纳税人、税率、计税依据的确定、减免税优惠、应纳税额的计算了解个人所得税的立法原则相关知相关知识识基本知基本知识识： 个人所得税的概念、征税范围、税率和计税依据及应纳税额的计算。 扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能
14、力训练训练案例分析 考核建考核建议议 个人所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。单单元三元三 资资源税种的基本知源税种的基本知识识学学习习目目标标： ：1、掌握资源税的基本实务。 2、掌握城镇土地使用税的基本实务。 3、掌握土地增值税的基本实务。7（二）学（二）学习习任任务务： ： 模模块块一：一：资资源税源税参考学参考学时时2学学习习目目标标认知资源税的概念、特点、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税目与税额、应纳税额的计算了解资源税的立法原则、申报与缴纳相关知相关知识识基本知基本知识识： 资源税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析
15、 考核建考核建议议 资源税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块二：城二：城镇镇土地使用税、土地使用税、 参考学参考学时时2学学习习目目标标认知城镇土地使用税的概念、特点；认知城镇土地使用税的征税范围和纳税人、税率（税额）；认知城镇土地使用税的减免税优惠、认知城镇土地使用税应纳税额的计算。了解城镇土地使用税的立法原则申报缴纳相关知相关知识识基本知基本知识识： 城镇土地使用税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 城镇土地使用税计算测试、案例资料中知识点的分析。模模块块三：土地增三：土地增值值税税 参考学参考学时时2学
16、学习习目目标标掌握土地增值税的概念、特点、征税范围、纳税人、税率、转让房地产增值额的确定、减免税优惠、应纳税额的计算了解申报与缴纳及立法原则相关知相关知识识基本知基本知识识： 土地增值税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。扩扩展知展知识识：相关案例分析8能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 土地增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。单单元四元四 其他税种的基本知其他税种的基本知识识学学习习目目标标： ：1、掌握资源税的基本实务。 2、掌握城镇土地使用税的基本实务。 3、掌握土地增值税的基本实务。 （二）学（二）学习习任任务务： ： 模模块块一：一：车辆购车辆购置税置税 参考学参考学时时2 学学习习目目标标认知车辆购置税的概念与特点、纳税义务人、征税对象与征税范围、税率与计税依据及应纳税额的计算了解车辆购置税的税收优惠、征收管理相关知相关知识识基本知基本知识识： 车辆购置税的概念、征税范围、税率和计税依据。扩扩展知展知识识：相关案例分析能力能力训练训练案例分析 考核建考核建议议 知识理解的
