《信用社（银行）股金业务操作流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信用社（银行）股金业务操作流程（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、股金业务培训 省农村信用联社 一、股金定义 自然人、企业法人和其他经济组织符合向金 融机构入股条件的，均可申请向其户口所在 地或注册地的农村信用社入股，成为农村信 用社股东（社员）。农村信用社的股东应以 货币资金入股，不得以实物资产、债权、有 价证券等形式作价入股。（一）股金种类 1、信用社的股金按股金性质分为资格股和 投资股 2、资格股是取得股东（社员）资格必须交 纳的基础股金 。 3、投资股是由股东（社员）在基础股金外 投资形成的股金，资格股满足退股条件时可 退股，也可转让，投资股只能转让，不能退 股。 股金种类 4、信用社股金分为自然人股、法人股、 社员社股（各联社入省联社股） 。 5、
2、其中自然人股包括职工股、非职工自 然人股。 注:开立股东账户前，应先建立客户股东信 息 （二）股金红利计算方法 1、采用日积数法：按分红起始日到截止日 之间的实际天数计算。分红起始日的确定方 法是：对于上年结转的股本金，以元月1日 为分红起始日；对于当年入股的，以入股日 为分红起始日，分红截止日初始定为12月 31日。 分红公式：单个股东资格股红利=单个资格 股积数全年天数*分红比例 单个股东投资股红利=单个投资股积数全 年天数*分红比例（三）股金红利计算方法 2、股金余额法：以分红年度年末（12月31 日）股金余额计算。 分红公式：单个股东资格股红利=单个资格 股余额*分红比例 单个股东投资
3、股红利=单个投资股余额*分红 比例（四）股金账号生成 股金账号生成规则：共18位 网点号（4位）+应用号(2位)+货币代码（2位） 产品类别（2位）顺序号（6位）+校验位（2位 ）（开户时用股金账户所属机构代码、最小顺序 号生成账号）。 说明：应用号：第一位表示业务种类：1存款、2 贷款、3国债、8、股金、9其他 第二位表示客户类别：1个人、2单位、3同业 货币代码：01人民币。 产品类别 ：60-非职工自然人股，61-职工股，62- 法人股，63-社员社股二、股金基本业务 1、入股认购 (280010) 2、增资扩股 (280020) 3、股金退股 (280030) 4、股权变更 (2800
4、40) 5、性质转换 (280045) 6、种类更改 (280050) 7、隔日冲正 (280060) （一）入股认购(280010) 1、功能：实现资格股的认购，支持结算账 户与股金账户的捆绑（可不捆绑），支持 现金和转账入股 (注本系统只有资格股才 能入股认购)。 2、使用凭证 取款凭证转账支票、股金业务凭证、表外 付方凭证。 入股认购会计分录 3、会计分录 借：现金存款内部账贷：股本金-*户付：重要空白凭证-股金证入股认购冲正 4、冲正 入股认购允许当日错账冲正，如果未登折， 冲正后，原交易产生的会计分录全部冲销； 如果已登折，是从存款账户中转出款项的， 存款明细记录产生同方向红字（用负
5、号表示 ）记录，存折户做一次补登折的交易，股金 明细记录也产生同方向红字记录，作废已打 印的股金证，产生新的会计分录： 付：重要空白凭证-股金证（摘要：凭 证作废） 冲正交易必须由原办理入股认购交易的柜员 办理，须主管授权。（二）、增资扩股(280020) 1、功能：资格股或投资股的再次认购与投 资股的第一次认购。 2、增资扩股的方式支持现金和转账，增资 扩股支持无折交易。 3、凭证 取款凭证转账支票、股金业务凭证 增资扩股会计分录 4、会计分录 借：现金存款内部账 贷：股本金-*户增资扩股冲正 增资扩股交易允许当日错账冲正，如果未 登折，冲正后，原交易产生的会计分录全 部冲销；如果已登折，从
6、存款账户中转出 款项的，存款明细记录产生同方向红字（ 用负号表示）记录，存折户的做一次补登 折的交易，股金明细账记录也产生同方向 红字（用负号表示）记录，并做一次补登 股金证交易。 冲正交易必须由原办理增资扩股交易的柜 员办理，须主管授权。（三）股金退股(280030) 1、股东不想再持有该信用社的股权，可 去信用社申请退股的功能。（辽宁农村信 用社股金是不可以退股，只可以转让） 根据股东选择的交易方式，可以为现金或 转账，如果是转账，转入股东的股金账关 联结算账户（无折方式）。 年底财务结算之前办理退股的，不计算本 年的股金红利。本交易支持部分退股，只 有资格股可以退股，投资股不能退股。 股
7、金退股会计分录 2、会计分录 借：股本金-xx户 贷：现金存款股金退股冲正 3、原交易产生的会计分录全部冲销；如 果已补登股金证、存折，则股金证、存折 明细记录产生同方向红字（用负号表示） 记录， 并做一次补登股金证、存折的交易 。 冲正交易必须由原办理股权变更交易的柜 员办理，须主管授权。（四）股权变更(280040) 1、功能：将现有股权转让给他人，可将 股权继承给指定人，继承人到信用社办理 继承手续，也可将股权赠予给他人，需持 双方股金证去信用社办理转让过户手续。 继承需出示法定继承许可文件。 股权的变更方式包括转让、继承、赠予。 股权变更 2、凭证 股金业务凭证、表外付出凭证股权变更
8、3、会计分录 借：股本金-A户（转出） 贷：股本金-B户（转入） 付：重要空白凭证-股金证（转入户为新入 股时）股权变更冲正 4、本交易允许当日错账冲正，如果未登股金证 ，冲正后，原交易产生的会计分录全部冲销，如 果已登（打印）股金证，则股金证明细记录产生 同方向红字（用负号表示）记录， 并做一次补 登股金证的交易。如果已支用凭证，则冲正原交 易后产生新的会计分录作废凭证： 付：重要空白凭证-股金证（摘要：股金证作废 ）。 冲正交易必须由原办理股权变更交易的柜员办理 ，须主管授权。（五）股金性质转换 (280045) 1、功能:本交易实现同一股东两种股权（ 资格股与投资股）之间的相互转换。 注
9、:股金性质转换时系统只允许资格股转投 资股。股金性质转换会计分录 2、会计分录资格股转换成投资股时： 贷：股金资格股*户（红字） 贷：股金投资股*户（蓝字）股金性质转换冲正 3、冲正 本交易允许当日错账冲正，冲正后，原交 易产生的会计分录全部冲销；如果已补登 股金证，则股金证明细记录产生同方向蓝 字或红字（用负号表示）记录， 并做一次 补登股金证的交易。 冲正交易必须由原办理股金性质转换交易 的柜员办理，须主管授权。（六）股金种类更改 (280050) 1、功能：本交易实现自然人股金种 类之间的互转，当自然人的股金种类 由于某种原因发生改变时需要通过本 交易来改变股金种类。股金种类更改 2、会
10、计分录 贷：股金账户原子目(资格股-职工股）（ 红字） 贷：股金账户新子目(资格股-非职工自然 人)（蓝字）贷：股金账户原子目(投资股-职工股)（ 红字） 贷：股金账户新子目(投资股-非职工自 然人)（蓝字）股金种类更改冲正 3、股金种类更改不允许冲正。（七）隔日冲账 本交易完成隔日错账冲账，隔日错账冲账 必须到原错账交易机构办理，操作员录入 错账交易日期、股金账号等项进行冲账， 错账必须为整笔冲账，如果原错账交易为 现金业务，则需通过内部账户过渡科目处 理。股金证明细记录产生相应的冲账记录 ，须做一次补登股金证的交易。隔日冲账 进行冲账账户处理，摘要内容为“冲*年* 月*日账”，于内部账设置
11、2621待冲错账标 准账户和1391待冲错账标准账户，当年错 账只冲当年积数；隔年错账从1月1日起冲 当年积数，并补冲上年股金积数。转账入股冲账 2、1原交易为转账入股、扩股时 ，冲账会计分录为： 借：存款账内部账(红字) 贷：股本金*户-资格股投资股( 红字)现金入股冲账 2.2原交易为现金入股、扩股时，冲账会计 分录为： 贷：股本金*户-资格股投资股(红字) 贷：内部账2621-待冲错账标准账户(蓝字 ) 股权变更冲账 2.3原交易为股权变更时，冲账会计分录为 ： 借：股本金转出户-资格股投资股(红字) 贷：股本金转入户-资格股投资股(红字)转账退股冲账 2.4原交易为转账退股时，冲账会计
12、分录为 ： 借：股本金*户-资格股投资股(红字) 贷：存款*户(红字)现金退股冲账 2.5原交易为现金退股时，冲账会计分录为 ： 借：内部账1391-待冲错账标准账户(蓝字) 借：股本金*户(红字)性质转换冲账 2.6原交易为股本性质转换时，冲账会计分 录为： 贷：股金*户资格股/投资格（原转出金 额）（蓝字） 贷：股金*户资格股/投资格（原转 入金额）（红字）三、分红处理 1、分红计划维护 (280070) 2、批量红利分配 (280080) 3、红利挂账处理 (280090) 4、红利挂账处理隔日冲销 (280095) （一）分红计划维护 (280070) 此功能是将某年度股金要分红的种类
13、、性 质、分红方法、分红方式、分红比例等在 系统中做登记。（二）批量股金红利分配 (280080) 股金分红于次年进行，只计算到上年的年 终结算日，股本退股时，不计当年红利， 只计以前年度的分红。 本交易通过前台录入分红的股金种类、股 本性质、分红方式所占比例、分红金额提 交主机分红，申请启动批量交易，完成股 金红利分配的自动入账。股金红利分配要点 1、可在任何日期和时间进行分红。 2、红利分配账号2661科目设标准账号 26610101待分配股金红利，红利挂账账号 2661科目设标准账号26610102股金红利 挂账户。 3、分红转增的股本从本年1月1日起算积 数。股金红利分配要点 4、转增
14、股金最小股数限额在参数中设定，转增 股本金额为最小金额限额（即最小股数与每股股 价的乘积）的整倍数，小于最低限额或取整数倍 后剩余的零头转入结算账户。 如果股金账户原来没有投资股，但分红有转增投 资股的，还必须满足投资股最小入股限制。 5、股金账户和关联结算账户状态为挂失或冻结 状态，均不影响股金批量分红。 6、红利入账日期要大于或等于当前营业日。（三）股金红利挂账处理 (280090) 本交易完成对挂账到股金红利挂账户在应 付利润（26610102）的红利进行重新处理 ，兑付给股东。股金红利挂账处理会计分录 会计分录 1、交易机构为股金所属机构时： 借：26610102应付利润-应付股金红利 股金红利挂账户 贷：1011现金 （挂账处理方式为现 金） 贷：21112011- xx结算账户内部账 （挂账处理方式为转账时） （四）红利挂账处理隔日冲账 (
