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1、第五章 财务管理1企业管理概论 安徽工业大学教学内容n资金运动、资产、负债与所有者权 益n企业财务流程 2企业管理概论 安徽工业大学教学目的与要求明确资金构成和资产负债表的内容 了解财务流程和财务评价筹资决策 与资金使用3企业管理概论 安徽工业大学第一节 资金运动、资产、负 债与所有者权益一、企业财务管理的研究对象 二、企业业的资资金运动动及资资金筹措三、资产、负债与所有者权益 四、流动资产管理 五、固定资产管理 4企业管理概论 安徽工业大学一、企业财务管理的研究对象 n财务活动 企业经营过程中，资金的运动构成企业经营 活动的一个相对独立的方面, 这就是企业 的财务活动5企业管理概论 安徽工业
2、大学二、企业的资金运动及资金筹措 n企业资金循环 1、概念： 企业资金在经营过程中从货币资金开始, 经过若 干阶段, 依次转化其形态, 又回到货币资金的 过程称作资金循环。 2、内容:资金筹集资金投放使用资金耗费收入取得和分配 6企业管理概论 安徽工业大学7企业管理概论 安徽工业大学二、企业的资金运动及资金筹措3、财务关系： 企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济 关系。 包括：企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系 企业与国家之间的财务关系 企业与其它单位之间的关系 企业内部财务关系 8企业管理概论 安徽工业大学二、企业的资金运动及资金筹措n企业资金筹措 9企业管理概论
3、安徽工业大学三、资产、负债与所有者权益 n基本概念 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制 的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或者劳 务偿还的债务。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业 的投资额的总和 。10企业管理概论 安徽工业大学三、资产、负债与所有者权益n资产负债表反映企业在特定日期如年末、季末、月末 财务状况的财务报表。该表由资产、负债和所 有者权益三部分组成, 是静态反映企业某一时刻 财务状况的财务报表。 n其结构原理是“资产=负债+所有者权 益”11企业管理概论 安徽工
4、业大学资产负债表资资 产产 负债负债 和所有者权权益 流动资产 负债负债 长期投资 流动负债 固定资产 长期负债 无形资产 所有者权权益 递延资产 实收资本 其它资产 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产总计 负债 和所有者权益总计 编制单位： 年 月 日 单位:万元12企业管理概论 安徽工业大学四、流动资产管理n流动资产：企业可以在一年或者越过一年的一 个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产 中必不可少的组成部分现金:企业可以立即作为支付手段的资产, 在企 业所拥有的全部资产中, 现金流动性最大。有价证券应收帐款:企业因赊销商品或劳务而形成的应收 款项 存货:企业在生产经营过程中为销售或
5、耗用而储 备的物资, 包括各种原材料、在产品、产成品 13企业管理概论 安徽工业大学五、固定资产管理 n概念：使用期限超过一年, 单位价值在 规定标准以上, 并且在使用过程中保持原 有实物形态的资产, 包括房屋及建筑物、 机器设备、运输设备、工具器具等 。n管理内容：固定资产分类 固定资产折旧 固定资产修理14企业管理概论 安徽工业大学资产负债表n资产负债表的作用综合反映企业所拥有的资产及资产的分 布与结构反映企业资金来源构成, 了解企业的负 债和所有者权利的结构, 掌握企业的偿 债能力预测企业的财务趋势15企业管理概论 安徽工业大学第二节 企业财务流程 一、损益表 二、现金流量表 三、企业财
6、务流量与存量关系 四、财务报表分析16企业管理概论 安徽工业大学一、损益表 n概念:反映企业在一定期间的经营成果大 财务报表, 由企业的收入、费用和利润三 项会计要素构成, 是动态反映企业资金运 动的会计报表。n其主要原理:利润=收入-支出17企业管理概论 安徽工业大学损益表示例18企业管理概论 安徽工业大学损益表作用n反映企业的经营成果。n为预测企业赢利能力提供重要依据。n为企业管理人员决定未来经营决策提供依 据19企业管理概论 安徽工业大学二、现金流量表 n概念:反映企业在一定会计期间现金收入和 支出一种会计报表n作用 企业的现金流动状况 支付能力 企业资产的流动性 20企业管理概论 安徽
7、工业大学三、企业财务流量与存量关系 资产负债表、损益表和现金流量表三张会计报表 基本上可以完整地反映企业在会计期间内的整 个财务流程, 显示了企业经营活动中动态的和静 态的关联活动及其结果。 具体讲：资产负债表：反映了企业在某个会计期间时点 处财务静态存量的报表。损益表和现金流量表：反映了企业在某个会计 期间动态流量的报表。 21企业管理概论 安徽工业大学四、财务报表分析n财务分析：以会计核算和报表资料及其他相关 资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方 法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活 动、投资活动、经营活动进行分析与评价，为 企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企 业的组织或个人
8、了解企业过去、评价企业现状 、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信 息或依据的经济应用学科。 22企业管理概论 安徽工业大学四、财务分析n财务分析的主要内容偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等 ）经营能力分析（如存货周转率、应收账款周 转率等）盈利能力分析（如销售利润率、总资产收益 率等）23企业管理概论 安徽工业大学四、财务报表分析n财务分析的意义评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据挖掘潜力、改进工作、实现财务目标的重 要手段管理实施投资决策的重要步骤24企业管理概论 安徽工业大学四、财务分析n财务分析的主要方法趋势分析法比率分析法比较分析法因素分析法特别分析法25企业管理概论 安徽工业大学本章重要知识点1、名词： 企业资金循环、资产、负债、所有者权益 2、思考题n财务管理的实质是什么？n资产负债表、损益表、现金流量表的各披 露哪些信息？26企业管理概论 安徽工业大学
