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1、 成本管理的核心成本管理的核心“成本业务成本业务” 管管什么什么？WHAT WHAT ? ?成本管理的四条主线成本管理的四条主线合同管理合同管理 业务过程：合同订立、合同变更、应付进度款、合同结算业务过程：合同订立、合同变更、应付进度款、合同结算 付款过程：付款计划、付款申请、财务应付、财务实付付款过程：付款计划、付款申请、财务应付、财务实付资金管理资金管理 月度资金计划（下月）月度资金计划（下月） 滚动资金计划（滚动滚动资金计划（滚动3 3月、月、1212月、项目全周期现金流）月、项目全周期现金流） 判断资金是否应该支出，应该支出多少，对资金源头进行把控判断资金是否应该支出，应该支出多少，对
2、资金源头进行把控 保证公司现金流平稳保证公司现金流平稳成本核算成本核算 实时得到实际发生的成本值，计算项目收入、成本、利润实时得到实际发生的成本值，计算项目收入、成本、利润成本控制成本控制 通过一定手段将成本控制在合理范围之内，有效保障项目利润通过一定手段将成本控制在合理范围之内，有效保障项目利润 预警异常成本，及时寻找解决办法预警异常成本，及时寻找解决办法 通过一定手段有效调配各分项成本，保障总成本在合理范围内通过一定手段有效调配各分项成本，保障总成本在合理范围内业务流程图业务流程图成本管理的核心成本管理的核心“成本业务成本业务” 管理的管理的前提前提？WHAT WHAT ? ?成本管理的七
3、个统一成本管理的七个统一统一核算对象统一核算对象统一成本语言（成本科目）统一成本语言（成本科目）统一合同分类统一合同分类统一合同编码统一合同编码统一供应商类别统一供应商类别统一审批流程统一审批流程统一管控方法和制度统一管控方法和制度成本管理的核心成本管理的核心“成本业务成本业务” 如何如何管？管？WHAT WHAT ? ?成本管理的四条主线成本管理的四条主线合同管理合同管理 业务过程：合同订立、合同变更、应付进度款、合同结算业务过程：合同订立、合同变更、应付进度款、合同结算 付款过程：付款计划、付款申请、财务应付、财务实付付款过程：付款计划、付款申请、财务应付、财务实付资金管理资金管理 月度资
4、金计划（下月）月度资金计划（下月） 滚动资金计划（滚动滚动资金计划（滚动3 3月、月、1212月、项目全周期现金流）月、项目全周期现金流） 判断资金是否应该支出，应该支出多少，对资金源头进行把控判断资金是否应该支出，应该支出多少，对资金源头进行把控 保证公司现金流平稳保证公司现金流平稳成本核算成本核算 实时得到实际发生的成本值，计算项目收入、成本、利润实时得到实际发生的成本值，计算项目收入、成本、利润成本控制成本控制 通过一定手段将成本控制在合理范围之内，有效保障项目利润通过一定手段将成本控制在合理范围之内，有效保障项目利润 预警异常成本，及时寻找解决办法预警异常成本，及时寻找解决办法 通过一
5、定手段有效调配各分项成本，保障总成本在合理范围内通过一定手段有效调配各分项成本，保障总成本在合理范围内合同管理之合同订立合同管理之合同订立合同有效金合同有效金额额额额、费费费费率招率招标时标时标时标时 的合同的合同暂暂暂暂估金估金额额额额合同授合同授权权权权体系（直接、批量、体系（直接、批量、更改更改责责责责任人任人等）等）预计预计预计预计 合同的合同的“ “工作流工作流审审审审批批” ”最佳最佳实实实实践践 尽量分尽量分项项项项目、分科目目、分科目签订签订签订签订 合同合同合同管理之合同变更合同管理之合同变更常常见变见变见变见变 更更类类类类型型设计变设计变设计变设计变 更、更、现场签证现场
6、签证现场签证现场签证特殊特殊类变类变类变类变 更：更：补补补补充充协议协议协议协议 、合同、合同结结结结算算“ “变变变变更原因更原因” ”的的标标标标准化准化 如何保如何保证变证变证变证变 更上更上报报报报的及的及时时时时性性变变变变更的更的“ “两次两次” ”审审审审批批工作流工作流审审审审批批合同管理之合同结算合同管理之合同结算按按实结实结实结实结 算和算和总总总总价包干价包干按按实结实结实结实结 算算总总总总价包干（价包干（单单单单价包干）价包干）结结结结算待扣款的管理算待扣款的管理扣减清扣减清单单单单代扣款代扣款对对对对成本的影响成本的影响问题问题问题问题合同管理之应付进度款合同管理
7、之应付进度款“ “应应应应付付进进进进度款度款”的概念与的概念与应应应应用用确确认认认认的的“已完工已完工”量量真真实实实实反映工程量反映工程量进进进进度度付款控制的重要依据付款控制的重要依据 应应应应付付进进进进度款与度款与实际实际实际实际 成本成本工程工程类类类类：实际实际实际实际 成本成本应应应应付付进进进进度款度款非工程非工程类类类类：实际实际实际实际 成本成本财务应财务应财务应财务应 付款付款合同管理之合同付款合同管理之合同付款付款付款计计计计划划100100拆分？拆分？月度月度资资资资金控制、金控制、滚动资滚动资滚动资滚动资 金金计计计计划的基划的基础础础础未未签约时签约时签约时签
8、约时 的的预预预预付款付款付款付款审审审审核、核、财务应财务应财务应财务应 付与付与财务实财务实财务实财务实 付付资金管理之月度资金计划资金管理之月度资金计划“ “月度月度资资资资金金计计计计划划” ”拍照机制拍照机制每月各部每月各部门门门门修修订订订订合同、上合同、上报报报报公司、公司、审审审审核；核；每个月底自每个月底自动动动动拍照拍照实现计实现计实现计实现计 划与划与执执执执行的行的对对对对比分析比分析对对对对付款付款审审审审批流程的影响批流程的影响 计计计计划内、划内、计计计计划外走不同的划外走不同的审审审审批流批流成本管理之成本科目成本管理之成本科目控制科目控制科目按按“合同分类合同
9、分类”重构控制科目；重构控制科目；保证大部分合同与科目的一一对应关系；保证大部分合同与科目的一一对应关系；核算科目核算科目成本核算语言的统一；（业务、成本、财务）成本核算语言的统一；（业务、成本、财务）多项目对比分析的基础；多项目对比分析的基础；成本测算，指标沉淀的基础；成本测算，指标沉淀的基础；成本管理之成本管理之“项目项目”与与“核算对象核算对象 ”项目项目报批报建的项目，报批报建的项目，“项目，项目，分期分期”；与销售所指项目相同；与销售所指项目相同；核算对象核算对象造价测算，财务核算；造价测算，财务核算；“产品级核算对象产品级核算对象”的建立；的建立；“公建项目公建项目”的独立核算；的
10、独立核算；成本管理之成本管理之成本控制成本控制目标成本目标成本 “ “扩初设计扩初设计” ”、“ “施工图设计施工图设计” ”逐步细化产生；逐步细化产生；一旦形成，即为成本控制的基线；一旦形成，即为成本控制的基线；签订合同时，需要清晰了解其所属成本科目签订合同时，需要清晰了解其所属成本科目 ；成本管理之成本控制成本管理之成本控制调整成本调整成本主动调整与被动调整；主动调整与被动调整；线下审批，专岗调整；线下审批，专岗调整； 关于关于“ “科目结算科目结算” ”功能；功能；成本管理之成本控制成本管理之成本控制动态动态动态动态 成本成本 在成本控制科目在成本控制科目级级级级数上比大小；数上比大小；
11、成本控制在事前成本控制在事前进进进进行，不再有合同行，不再有合同签订签订签订签订 后拆后拆 分；分；动态动态动态动态 成本能成本能够够够够真真实实实实反反应应应应成本成本发发发发生情况；生情况；成本管理之成本核算成本管理之成本核算项项项项目目级测级测级测级测 算、算、产产产产品品级测级测级测级测 算算 建安部分建安部分 分分产产产产品品测测测测算、算、汇总汇总汇总汇总 到到项项项项目目级级级级；非建安部分非建安部分 按按项项项项目目测测测测算、分算、分摊摊摊摊到各到各产产产产品；品；成本测算模型成本测算模型成本管理之成本核算成本管理之成本核算成本拆分与成本拆分与归归归归集集为为为为什么要做成本
12、拆分？什么要做成本拆分？需需编编编编制制统统统统一的一的“ “成本拆分与成本拆分与归归归归集指引集指引” ”设设设设“ “专职岗专职岗专职岗专职岗 位位” ”负责负责负责负责 成本拆分成本拆分成本管理之公建项目分摊成本管理之公建项目分摊背景背景希望希望对较对较对较对较 大型的公建大型的公建项项项项目目进进进进行独立核算；如：学校；行独立核算；如：学校；为为为为什么分什么分摊摊摊摊? ? 公建不可售，公建不可售，“羊毛出羊身上羊毛出羊身上”； 建立建立“公建公建类类类类”项项项项目，目，进进进进行独立核算；行独立核算；如何分如何分摊摊摊摊? ?在公建在公建项项项项目上目上设设设设置置“自自动动动
13、动分分摊摊摊摊公式公式”；将公建将公建项项项项目的目的“总总总总开开发发发发成本成本”，分，分摊摊摊摊到各可售到各可售项项项项目目 的的“公建分公建分摊类摊类摊类摊类 科目科目”上；上；分分摊处摊处摊处摊处 理周期：理周期：调调调调度度执执执执行，立即行，立即执执执执行；行；成本系统与财务系统的关系成本系统与财务系统的关系系系统统统统定位定位财务软财务软财务软财务软 件件管理管理结结结结果（果（实实实实付）、管理付）、管理“ “顶级顶级顶级顶级 科目科目” ” ；成本成本软软软软件件 管理管理过过过过程（目程（目标标标标、执执执执行、行、预测预测预测预测 ）管理明管理明细细细细（细项级细项级细
14、项级细项级 科目、合同、月度科目、合同、月度资资资资金等）金等）对对对对接原理接原理实实实实付款拆分（建付款拆分（建议议议议自自动动动动拆分）拆分）财务财务财务财务 接口接口成本管理的核心成本管理的核心“成本业务成本业务” 管控常遇管控常遇问题问题 ？WHAT WHAT ? ?1. 项目成本科目体系的优化 现状：建议：科目体系在测算、成本、财务之间不统一科目体系在测算、成本、财务之间不统一科目体系不易拆分科目体系不易拆分成本科目体系在测算、成本、财务之间完成统一成本科目体系在测算、成本、财务之间完成统一成本科目体系进行优化，便于合同拆分与归集，建议不成本科目体系进行优化，便于合同拆分与归集，建
15、议不 宜过细宜过细简化财务中的科目级数简化财务中的科目级数2. 逐步建立“动态成本控制”体系 现状：建议：实质上可能没有做到动态控制，因为在现有管理体系中实质上可能没有做到动态控制，因为在现有管理体系中 没有没有“ “明源动态成本明源动态成本” ”的概念。的概念。统一统一“ “动态成本动态成本” ”相关概念理解相关概念理解先从先从“ “已发生成本已发生成本” ”和和“ “实付成本实付成本” ”做起，逐步向做起，逐步向“ “动态成动态成 本本” ”控制迈进控制迈进3.成本拆分与归集现状：建议：成本拆分难以执行成本拆分难以执行 建议经营成本中心、财务中心共同作为成本系统应用的建议经营成本中心、财务
16、中心共同作为成本系统应用的 核心主导部门（成本部负责工程类、材料类、设计类成本核心主导部门（成本部负责工程类、材料类、设计类成本 的拆分；财务部负责土地类、报建类、营销类、间接费、的拆分；财务部负责土地类、报建类、营销类、间接费、 管理费成本的拆分和管理。）管理费成本的拆分和管理。） 建议建立统一的建议建立统一的“ “成本拆分与归集指引成本拆分与归集指引” ”指定专人负责成本拆分指定专人负责成本拆分4.合同变更（设计变更、现场签证） 现状：建议：专人每月事后集中登记专人每月事后集中登记 建议及时录入走网上审批建议及时录入走网上审批 参考参考2 2次审核机制，事情审批和价量确定分开次审核机制，事情审批和价量确定分开5. “应付进度款”管理 现状：建议：原系统中无法反映工程量的体现原系统中无法反映工程量的体现 在系统中建立对在系统中建立对“ “应付进度款应付进度款” ”管理管理反映以完工的进度情况，同时作为付款审核的依据反映以完工的进度
