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1、 【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当 修改；修改；【 】中为提示性文字。中为提示性文字。 】江西西华山钨业有限公司江西西华山钨业有限公司会计报表附注会计报表附注2002 年 12 月 31 日 （单位：人民币元）一、公司基本情况一、公司基本情况 【至少应简述公司历史沿革、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经 营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在 报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更， 应予以说明。 】(一)、关闭破产
2、前情况西华山钨矿地处江西省大余县城，隶属于江西稀有稀土金属钨业集团公司，企业占地面积 6.2 平方公里。截止 2002 年 4 月 17 日企业在册职工 3383 人，其中在岗人员 979 人、离退休人员 2969 人，抚恤对象 1420 人。下设 19 个二级单位，14 个科室部门、年产黑钨精矿800 吨，企业资产总额为 8128.66 万元，负债总额为 1.04 亿元，资产负债率为 127%，国家补贴后还累计亏损 4245.8 万元。2001 年经省地矿厅、省储委核定，钨金属地质储量为 8372 吨，工业储量为 6400 吨，按现有生产能力，预计可开采 10 年左右。(二)、关闭破产后改制
3、情况2002 年 4 月 17 日，企业正式进入关闭破产实施程序：1、职工的安置根据中办（2000）11 号文件精神，一次性领取安置费和补偿金，按政策办理退休、退养安置职工 3351 人，矿区管理委员会（由集团公司代管）留 20 人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作；在地方公安收编原公安局干警 8 人，原企业领导有 4 人未实行一次性安置。2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估，资产总额为 427 万元，经赣州市中级人民法院公开拍卖，由江钨集团公司以 545 万元收购。3、企业关闭破产后，由江西稀有稀土金属钨业集团公司赣州钨制品有限公司共同出资，利用收购的原企
4、业有效资产，新组建了江西西华山钨业有限公司，新公司下设 5 个分公司、医院、宾馆 7 个二级单位，公司机关设六部一室，公司现有职工 452 人，全部实行了聘用制。4、在企业关闭破产时，原企业的债务（含各银行的）全部已经核销，所有债权也得到了妥善处理；不存在任何遗留问题法律纠纷。5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理，与新组建的公司完全脱离了管理职能。6、新公司于 2002 年 11 月 8 日正式开始动作，所有社会职能全部与公司脱勾，公卸下了所有历史包袱，各项工作正常，生产有序进行，开局良好。二、不符合会计核算前提的说明二、不符合会计核算前
5、提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度会计制度公司执行工业企业会计制度 。2.会计年度会计年度公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账基础和计价原则记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算记账本位币和外币换算公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按 业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人 民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整， 产生的汇兑损益计入当期损益
6、或相关项目。5.现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为 已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法坏账核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的 5计提 【如用其他方法则如实写明】 。7.存货核算方法存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过 成本差异科目将计划成本调整为实际成本。存货的发出按后进先出法计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.短期投资核算方法短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一
7、年的有价证券以及不超 过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法长期投资核算方法 公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实 际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的， 采用权益法核算。10.固定资产核算方法固定资产核算方法 公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上 的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具 等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限 超过 2 年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计
8、使用年限和预计 残值率（3%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%） 房屋及建筑物30-40 年2.43-3.23 机器设备10-15 年6.47-9.70 运输工具8 年12.13 其他设备5 年19.4011.在建工程核算方法在建工程核算方法 公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定 资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该 工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资 产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建
9、工程结转为固定资产的时点。 】12.无形资产核算方法无形资产核算方法 公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或 为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专 利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形 资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照 法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。 法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的， 按照合同或者企业申请书
10、规定的受益年限确定。 法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照 不少于 10 年的期限确定。13.递延资产核算方法递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销 的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等， 以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则收入确认原则 公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经 提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法所得税的会计处理方法公司采用应付税款法核算所得税。四、主要税项四、主要税项
11、 公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税 所得税按应纳税所得额的 33%计缴。2.增值税增值税 公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为 17%、13%；出口 产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税营业税 公司营业税按业务收入的 5%计缴。4.消费税消费税 公司消费税按销售额（销售数量） %计缴。5.个人所得税个人所得税 公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税城市维护建设税 公司按流转税 5%计缴。7.教育费附加教育费附加 公司按流转税 3%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变
12、更的说明，以及重大会计差错更正的说明五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释六、会计报表重要项目的注释1短期投资项 目期初数本期增加本期减少期末数 （1）股权投资其中：股票投资 （2）债权投资其中：国债投资其他债券 （3）其他投资 合 计 【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。 】【说明短期投资的期末市价、变现及投
13、资收益汇回的重大限制。 】2应收账款（1）账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例 6 个月以内% 6 个月1 年% 1-2 年% 2-3 年% 3 年以上 % % 合 计 100% 100%（2）年末余额前十位的应收账款明细 单位名称金额备 注合 计 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。 】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交 易产生的应收款项单独披露。 】3其他应收款（1）账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例 6 个月以下% 6 个月1 年% 1-2 年% % 2-3 年% 3 年以上 % % 合 计 100% 100%（2）年末余额前十位的其它应
14、收款明细单位名称金额备 注合 计 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。 】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交 易产生的应收款项单独披露。 】 4待摊费用项 目期初数期末数合 计 【说明主要摊销方法。 】5存货项 目期初数期末数 超过 3 年以上的存货 原材料 库存商品 低值易耗品 包装物 在产品 产成品 其他 合 计 6待处理财产净损益 类 别期初数期末数合 计 【说明处理情况。2002 年财产清查的详细情况也需进行披露。 】7长期投资 类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资 （2）长期债权投资其中：国债投资 （3）其他长期投资 合计 长期股票投资 被投资单 位名称股份类别股票数量占被投资单位 股权的比例初始投资成本合 计 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收 或已收利息合计 其它投资投资收益 未收收益及原因被投资单 位名称投资账面 价值占被投 资单位 股权的 比例核算 方法应收收益金额实收收 益金额未收收益金额未收收 益原因合 计 【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。 】【说明投资总额
