《财考网2016年中级会计职称《经济法》第六章精华练习题(三)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财考网2016年中级会计职称《经济法》第六章精华练习题(三)（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财考网财考网中中级级经济法经济法第第六六章章精华习题精华习题 【例题多选题】关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税 务机关申报纳税 D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 正确答案AD 答案解析本题考核增值税的纳税义务发生时间和纳税地点（P348）。（1）委托其他人代销货物，为 收到代销单位的代销清单或
2、者收到全部或者部分货款的当天； 未收到代销清单及货款的， 为发出代销货物满 180 天的当天，B 错误；（2）固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向 其机构所在地主管税务机关申报纳税，C 错误。 【例题单选题】商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 正确答案D 答案解析本题考核增值税专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括 劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票（P353）。 【例题判断题】出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比
3、例。（ ） 正确答案 答案解析本题考核出口退税率（P357）。出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税 依据的比例。 【（2014 年）综合题】甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014 年 6 月发生下列经营业 务： （1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元；支付给 运输该批小麦的乙运输公司运费 8 万元，取得普通发票。 （2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 200 万元、增值税额 26 万元。因管理 不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的 10%。 （3）向农民收购一批荞麦作为
4、原材料，农产品收购发票上注明买价 40 万元，委托丙运输公司运输，取得 的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额 3 万元。 （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额 250 万元。 （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额 585 万元。 （6）提供技术转让，取得收入 10 万元。 已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数 点后两位，单位：万元）。 （1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。 正确答案 甲酒厂外
5、购小麦负担的进项税额可以抵扣。因为购买的小麦取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项 税额。 支付运费负担的进项税额不得抵扣进项税额。 因为营改增后， 运输企业缴纳增值税， 属于增值税纳税人， 支付运费给运输企业取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。 （2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。 正确答案根据规定，因管理不善发生的非正常损失，其进项税额不得抵扣。 甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额26（110%）23.4（万元） （3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。 正确答案根据规定，向农业生产者收购免税农产品，按农产品收购或销售发票上记载的买价和 13%的 扣除率计
6、算抵扣进项税额。支付运费取得专用发票可以凭票抵扣进项税额。 甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额4013%311%5.53（万元） （4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。 正确答案根据规定，自 2009 年 1 月起，我国由生产型增值税税改为消费型增值税，外购固定资产的 进项税额准予在购入时一次性全额抵扣。 甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额25017%42.5（万元） （5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。 正确答案甲酒厂销售白酒的销项税额585（117%）17%85（万元） （6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理 由。 正确答案甲
7、酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之 相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 【（2013 年改）简答题】 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项： （1）6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为 80 万元，增值税额 13.6 万元。 （2）6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。 （3）6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值 12 万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经由主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为 17%。 要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 正确答案甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗 的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额13.61217%11.56（万元）。 （2）甲公司销售下脚料的销项税额是多少？ 正确答案甲公司销售下脚料的销项税额3.51（117%）17%0.51（万元）。
