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1、 工作项目3Excel会计报表的编制Excel在财务中的应用课程组学习目标掌握利用Excel编制会计报表的 原理和报表生产方法工作情境假设 对象：美景化工有限公司，简称“美景 公司” 任务：编制资产负债表和利润表 时间：2008年12月31日工作任务任务一资产负债表制作利润表制作任务二会计报表 的编排任务三回顾1.资产负债表（1）资产负债表的概念：是反映企业在某 一特定日期财务状况的会计报表。（它反 映企业在特定日期所拥有或控制的经济资 源、所承担的现时义务和所有者对净资产 的要求权。）（2）资产负债表项目的列示资产 负债流动资产非流动资产流动负债非流动负债回顾2.利润表（1）利润表的概念：是
2、反映企业在一定会 计期间经营成果的会计报表（2）利润表的列报格式：采用多步式列报 利润表，将不同性质的收入和费用类别进 行对比，从而可以得出一些中间性的利润 数据，以便于使用者理解企业经营成果的 不同来源。回顾企业可以用以下3个步骤编制利润表： a. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加- 销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+ 公允价值变动收益（除去公允价值变动损失)+ 投资收益（除去投资损失） b. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 c. 净利润=利润总额-所得税费用注：普通股或潜在股已公开交易的企业，以及正处于公开发 行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应在利润表
3、中 列示每股收益信息回顾（3）利润表的编制 a. “本期金额”栏：反映各项目的本期实际发 生数。 b. “上期金额”栏：如果上年度利润表的项目 名称和内容与本年度利润表不相一致，应 对上年度利润表项目的名称和数字按本年 度的规定进行调整，然后填入报表中。 c. 报表中的各项目主要根据各损益类科目的 发生额分析填列。回顾3.现金流量表 （1）现金流量表的概念：反映企业在一定会计期间 现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支 付的存款。（不能随时用于支付的存款不属于 现金。） 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
4、 很小的投资。（主要包括3个月内到期的债券投 资，不包括权益性投资）回顾（2）现金流量的分类 （a）现金流量的概念：是指现金和现金等价 物的流入量和流出量。经营活动 现金流量 投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量回顾（a）经营活动的概念：是指企业投资活动和 筹资活动以外的所有交易和事项。销售商品或提供劳务购买商品或接受劳务收到的税费返 还 （b）包括 支付职工薪酬支付的各项税费支付广告费用 回顾回顾（a）投资活动的概念：是指企业长期资产的 构建和不包括在现金等价物范围内的投资 及其处置活动。取得和收回投资 （b）包括 构建和处置固定资产购买和处置无形资产回顾回顾（a）筹资活动的概念：是
5、指导致企业资本及 债务规模和构成发生变化的活动。发行股票或接受投入资本 （b）包括 分派现金股利取得和偿还银行借款发行和偿还公司债券任务一 资产负债表的制作任务描述：对企业资产负债表的格式、内容及其信息数据 进行基本操作。预备知识：资产负债表的项目构成。操作技能：“资产负债表”表头的建立，“项目” 名称栏及“行 次”的输入，数据的填充。资产负债表 的基本格式 和内容资产负债表 的编制方法资产负债表 的编制过程资产负债表的基本格式和内容 资产负债表分为：表头和表体两个部分1.表头：报表的标题、报表的编号，编制单位、编 制日期及计量单位等，便表的时间应该为某年某月 某日。2.表体：表体部分一般为账
6、户式，资产负债表的左部 为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。3.排列：编制资产负债表是，项目的排列顺序主要按 项目的流动性排列。（流动性由强到弱进行排列）资产负债表的编制方法1.直接根据总账科目的余额填列。例如：“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应 付职工薪酬”等项目。2.根据几个总账科目的余额计算填列。例如：“货币资金”=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”3.根据有关明细科目的余额计算填列。应付账款所属 明细账户期末 贷方余额之和预付账款所属明 细账户期末贷方 余额之和“应付账款” 项目+= 4.根据总账科目和明细科目的余额进行分析填列。 例如： “长期借款”项
7、目中，本项目反应的是企业借入归还 期在一年以上（不含1年）的借款。 那么，将在1年内(含1年)归还的长期借款，其性质 已经转化成了流动负债，就不能填列在本项目中， 而应转入流动负债的“一年内到期的非流动负债”项 目填列。因此，本项目应分析“长期借款”账户的余 额，只填列其中归还期在1年以上的长期借款。5.根据总账科目与其备抵科目抵消后的净额 填列。例如：固定资产 减值准备 期末贷方 余额”累计折旧 期末贷方 余额“固定资产” 反映企业期 末固定资产 的实际价值 （净额）固定资 产”总分 类账户 期末借 方余额=资产负债表的格式(P46)资产负债表的编制过程 表头的建立： step1:在包含科目
8、余额表的工作簿中，将第 2张工作表sheet2命名为“资产负债表”。Step2:在工作表的A1单元格输入表头“资产负债表” ，然后选中A1至H1，设置合并并居中。Step3:在A3单元格中输入“编制单位：美景化 工有限公司”；在E3单元格中输入“2008年12 月31日”；在H2单元格中输入：“会企01表” ；在H3单元格中输入“单位：元（角分）”。合并，左对齐合并并居中 “项目”名称及“行次”栏的输入在A4至H37单元格中分别输入项目名称及 行次。数据的填充方法：“年初数”按照上年的资产负债表中的数 据进行填充，“期末数”可以以链接数据的方 式引用科目余额表中相关的数据。 例如：“货币资金”
9、=“库存现金”+“银行存款”+“其他货 币资金”，而这3项的数据存放在科目余额表的 F3,F4,F5单元格中。因此，可在“资产 负债表”中存放“ 货币资金”期末数 的D6单元格中输 入相应的数据填 制公式。 Step1:选中D6单 元格后，直接输 入“=”符号。 Step2:单击“科目余额表”标签，将表格切换 至“科目余额表”中。Step3:单击“科目余额表”中的F3单元格，输入 “+”，再单击该表中的F4单元格，输入“+”， 再单击该表中的F5单元格，单击回车键。Step4:按回车键后，会自动切换到“资产负债 表”工作表中，并在D6单元格中显示出计算 结果。知识延伸 也可以用求和的方式计算货
10、币资金，即在“ 资产负债表”中D6的单元格中输入“=sum()”, 切换到“科目余额表”中，对F3至F5单元格 进行求和。H6=科目余额表！F14D8=科目余额表！F7用相同的方法填制其他数据例如：“资产负债表”中还有一部分单元格中的数据 需要通过本工作表的数据计算获得。例如：“流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+ 应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股 利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+ 其他流动资产”。Step:在“资产负债表”工作表的D17单元格输入 计算公式“=sum(D6:D16)”， 表明D17单元格 中的数据是对单元格区域D6-D16的数据进行 求和的结果
11、。举例： “股东权益合计=实收资本+资本公积-库存股 +盈余公积+未分配利润” 相对应的计算公式：H35=H30+H31-H32+H33+H34资产负债表制作过程回顾“项目”名称 及“行次”栏 的输入表头的 建立数据的 填充资产负债表总结： “资产负债表”中的数据不需要从键盘输入 ，只要前期有关的资料表格齐全，均可通 过公式得到，只要公式建立好，数据会同 时显示在表格中。 在找需要的数据时，一定要仔细，看准单 元格中的数据是否是自己需要使用的。任务二：利润表的制作任务描述：编制一个多步式列报利润表，将不同性质的收入 和费用类别进行对比 预备知识：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-
12、销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允 减值变动手艺（-公允价值变动损失）+投资收益 （-投资损失） 操作技能：单元格设置 引用任务二：利润表的制作Step1：在包含科目余额表、资产负债表的工作簿中，将第3张工 作表sheet2命名为“利润表”。在工表的A1单元格中输入表头“ 利润表”，然后选中A1至D1，设置合并且居中。任务二：利润表的制作Step2：在A3单元格中输入“编制单位：美景化工有限公司” ；在C2单元格中输入“会企02表”；在C3单元格中输入“单位 ：元（角分）”。设置好后如下表：任务二：利润表的制作Step3：“项目”名称栏及“行次”栏的输入在A4至D24单元格中输入
13、项目名称及行次。任务二：利润表的制作Step4：数据的填充完成表格和文字的输入和格式设置后，下一步的工作就是填 充表格中的其他数据了。其中“上期金额”可以按上期的数据 进行填充，“本期金额”可以以数据连接方式引用科目余额表 中的相关数据。例如，“营业收入”项目在科目余额表J3单元格中，因此， 可在“利润表”中营业收入项目引用科目余额表中的J3。任务二：利润表的制作引用基本公式如下： C5=科目余额表！J3C6=科目余额表！I4 C7=科目余额表!I5 C8=科目余额表!I6 C9=科目余额表!I7 C10=科目余额表!I8 C11=科目余额表!I9 C13科目余额表!J10 C16=科目余额表
14、!J11 C17=科目余额表!I12 C20=科目余额表!I13 C15=C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11+C12+C13 C19=C15+C16-C17 C21=C19-C20“利润表”的编制首先得 知道什么是利润表。利 润表是反映企业在一定 会计期间经营成果的会 计报表 其次再根据 前期的资料整合计算得 到的任务3：编排会计报表任务描述：为了使会计报表外观更加美观，数据格式 更加符合符合财务人员的使用习惯。 预备知识：简单的Excel操作知识 操作技能：“格式”菜单命令、调整列宽、调整行高、 对齐单元格内容、编辑数字格式、改变字 体、改变背景颜色和改变字体颜色。任务3：编排会计
15、报表Step1:Excel提供的编辑 （1）“格式”菜单命令 “单元格”命令：对单元格格式进行设 置的命令 任务3：编排会计报表(2)Excel的格式工具栏（3）鼠标拖动操作任务3：编排会计报表 Step2:调整列宽（系统产生的标准列宽是8 个字符） （1）“格式”菜单中的“列”子菜单“格式” “列” “列宽” “最合适的列 宽”（2）用鼠标调整任务3：编排会计报表 Step3:调整行高（1）“格式”菜单中的“行”子菜单。（以“磅 ”为度量的）（2）用鼠标调整行高。任务3：编排会计报表 Step4：对齐单元格内容（Excel自动将文本排成 左对齐，将数字排成右对齐）（1）“对齐”选项卡选择“格
16、式” “单元格” “单元格格式” “对 齐”（2）对齐按钮先选中该单元格或单元格区域，然后单击“左对 齐”按钮、“右对齐”按钮或“居中”按钮任务3：编排会计报表 Step5：编辑数字格式（1）“数字”选项卡“格式” “单元格” “单元格格式” “数字”（2）格式工具栏先选中单元格或单元格区域，然后单击“货币样式” 、“百分比样式”、或“千位分隔样式”按钮等。任务3：编排会计报表 Step6：改变字体（1）“字体”选项卡“格式” “单元格” “单元格格式” “字体”（2）字体工具选中该单元格或单元格区域，然后单击任 意字体工具。任务3：编排会计报表 Step7：改变背景颜色（1）“图案”选项卡“格式” “单元格” “单元格格式” “图 案（2）“填充颜色”按钮先选中该单元格或单
