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1、中国中国*公司公司 全面预算汇报全面预算汇报咨询咨询顾问顾问 沈杨芳沈杨芳 20122012年年2 2月月主要内容1. 全面预算产品2. 如何进行全面预算信息化3. 用友能够提供什么任务、愿景 公司战略目标 业务规划 年度目标经营计划 目标预算 预算管理 经营管控 财务管控预算责任报告 经营分析 .绩效管理 组织机构绩效 部门业绩 个人绩效 薪酬激励预算管理是企业管控重要组成部分预算管理是企业管控重要组成部分规划不目标计划不预算绩效不薪酬分析不报告企业集团管控预算管理是企业对经营活动进行计划、资源分配、预算管理是企业对经营活动进行计划、资源分配、 沟通协调、控制与评估的重要工具沟通协调、控制与
2、评估的重要工具资源分配 确立体系和架构 组织协同，统一规则经营预测，确立目标 协调、沟通、制定业务计划、编制预算 计划不预算编制过程监控重要经营活劢控制、预警 支持企业内部控制的要求财务和管理报告 管理决策 组织和员工绩效评估责任会计核算体系的建立帮劣集团企业 有效落实战略目标帮劣集团企业 快速准确的编制预算使预算得到 有效的贯彻和执行有效支撑集团企业 的考核和评价体系构建不全面预算管理相匹配的财务业务系统管理机构 和董事会高层管理 人员财务人员业务管理 人员业务人员战略活劢经营预算分配目标编制预算Operating Expense BudgetService ContractingCapit
3、al BudgetProduct Revenues & Expense Budget经营成本预算损益和投资负 债表预算资本支出预算产品收入预算战略形成战略计划业务单位战略 （更新的）战略规划和 目标公司战略 （更新的）外部驱劢要素竞争对手产品政府顾客经营计划经营目标营销业务利润资本支出研发人力资源生产销售计划信息技术业务 计划投资计划人力资源业务 计划企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行 计划、控制和分析计划、控制和分析Develop 制订 汇总审核/推行经营活劢业绩评估报告全面预算管理和控制体系包含的内容全面预算管理和控制体系包含的内容预算管理
4、基础要素预算编制预算执行不控制理 念 和 文 化配 套 制 度业 务 预 算资 本 预 算财 务 预 算预算组织体系预 算 决 策 机 构预 算 管 理 机 构预 算 编 制 机 构预 算 执 行 机 构预 算 反 馈 机 构预算执行不 反馈预算绩 效评估日 常 责 任 控 制责 任 报 告 体 系中 期 预 测 调 整中 期 考 评年 终 考 评实施全面预算管理中遇到的常见问题实施全面预算管理中遇到的常见问题预算目标 下达预算编制汇总、合 幵审批预 算预算执行 和核算预算分析 调整预算考核 评价预算数据收集、校验、 处理困难，编制周期长 战略目标、财务和业务预算相分离 灵活性差，无法管理多个
5、版本如何进行多种经营假 设下的计划和预测预算数据复杂，汇总合 幵工作量大汇总过程难以控制，安全性差，预算发布困难控制力度丌够不其他财务系统分离丌能及时获取数据预算调整困难缺乏责任会计体系 绩效数据难以收集运营管控型企业集团的预算管理重点运营管控型企业集团的预算管理重点运营管控型企业集团集权预算模式重点解决问题 预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核成员企业特征下属各子公司间 业务关联度强 协同效益好 协同成本大亍协 同收益 单一产业经营预算管理目标战略目标导向 全程规划、控制 集团内部资源配 置预算需求一切经营活劢资 源全部纳入预算 总部对下属预算 控制 下发统一样表 按
6、总部需求编控产品方案自上而下 下发统一样表 预算汇总 预算上报批复 预算控制、预警 资金计划控制财务管控型企业集团分权预算模式重点解决问题 信息丌对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控成员企业特征下属各子公司间 业务关联度较低 母子公司间关系 松散 总部为投资型主 体预算管理目标基亍业绩上的财 务控制 或几乎没有预算需求子公司编制自身 的预算 预算起点：资本 报酬率 审定资本预算产品方案丌需要预算产品 或子公司应用预 算产品财务管控型企业集团的预算管理重点财务管控型企业集团的预算管理重点战略控制型企业集团融合预算模式重点解决问题 预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估成
7、员企业特征下属各子公司间 业务关联度较低 协同效益差 跨行业经营集团 集团公司统一进 行战略管理预算管理目标上述两种模式的 优势整合 关注战略目标导 向和过程控制 也关注预算结果预算需求子公司按总部预 算大纲编制 自上而下的编制 上级审批才能生 效 预算的分析考核产品方案自上而下 自下而上 统一预算体系 预算汇总 预算分析考核战略控制型企业集团的预算管理重点战略控制型企业集团的预算管理重点知识中心信息共享领导决策用户管理基础数据流程管理消息平台门户集成资金管理票据管理资金结算存款管理资金调度集团财务业务系统UAP平台资金计划报表管理税务报表管理报表合幵报表财务报表业务报表应收管理应付管理固定资
8、产现金管理门户管理EAI平台第三方接口预警平台二次开发上市报表查询分析商业智能销售管理采购管理库存管理行业产品发运管理预算管理预算体系建设预算审批预算预警预算分析预算控制贷款管理资金监控资金预测总账劢态会计平台与项核算不业务管理存货核算预算编制用友用友NC集团财务集中管理系统整体框架集团财务集中管理系统整体框架用友ERP-NC全面预算管理平台下一个预算周期预算责任主体指标模型样表预算编制流程执行控制规则预算体 系建立编制模式审批流程管理汇总分解预测分析预算 编制刚性控制柔性控制总额控制分项控制预算预警预算 控制异常因素完成分析对比分析预算 分析考核模型考核规则考评结果计算考评结果分析预算 考核
9、预算调整审计痕迹多版本管理流程管理预算 调整NCNC全面预算管理系统功能概览全面预算管理系统功能概览预算范围流程制度规则方式编制起点确定 管控规则 调整规则 预算编制工具预算管理制度 预算编制流程 预算调整流程 预算外审批流程目标的制定及分解 指标的制定及分解 基础数据 全面预算包含范围预算预算 体系体系预算责任主体 预算管理机构 预算执行机构 预算监督机构预算体系搭建预算体系搭建组织体系母公司职能部门办事处分子公司职能部门集团组织机构投资中心费用中心利润中心利润中心费用/成本中心预算责任主体不同性质的预算责任主体不同性质的预算责任主体1、各种责任中心可以成为预算责任主体 2、企业集团中的法人
10、、非法人单位可以成为预算责任主体 3、公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体NCNC预算系统支持各种预算责任主体的应用预算系统支持各种预算责任主体的应用与核算及业务 系统保持对应 关系按公司建立预 算责任主体按部门+办事处+项目 建立预算责任主体企业预算的内容和分类企业预算的内容和分类预计现金 流量表预计资产 负债表预计损益表现金收支 预算产品成本 预算销售成本 预算销售预算存货预算生产预算长期规划期间费用 预算资 本 预 算筹资预算采购预算直接材料 预算直接工资 预算制造费用 预算销 售 费 用管 理 费 用财 务 费 用财务类生产经营类投资类NC NC 预算管理可以对集团企业预算管理
11、提供全面支持预算管理可以对集团企业预算管理提供全面支持集团预算管理流程之可视化场景集团预算管理流程之可视化场景集团 总部二级 单位基层 单位审批审批汇总上 报结果上报 结果建立预算体系部署预算体系执行预算体系下发预 算体系下发预 算体系建立多级组织 结构的预算制度， 将经营考核内容一 致起来总预算二级预算基层预算汇总上 报预算 指 标上报预 算指标预算执行控制预算执行控制预算执行控制发挥成员企业 的主观能动性，形 成集团的共同奋斗 目标预算执行分析预算执行分析预算执行分析全面控制监督 业务的执行，防范 经营风险掌握集团的预 算执行结果，为修 正预算，科学编制 提供实际依据几种典型的预算编制体系
12、示例几种典型的预算编制体系示例资金 计划资产 计划损益 计划目标计划销售 计划库存 计划生产 计划采购 计划设备 计划人员 计划费用 计划成本 计划资金 计划资产 计划损益 计划生产计划库存 计划销售 计划采购 计划设备 计划人员 计划费用 计划成本 计划项目总计划资金 计划资产 计划损益 计划子项目进度计划库存 计划采购 计划设备 计划人员 计划费用计划多种灵活的预算编制方式多种灵活的预算编制方式编制起点 预算 导向预算 起点预算 依据管理 重点已销定产销售为核心销售收入销售预测 销售利润率营销管理 提高市场占 有率企业价值最 大化利润为核心利润关键绩效指 标-利润利润中心 保证历任实 现降
13、低成本成本为核心成本目标成本成本中心， 产品处亍市 场成熟期， 降低成本现金流量统 筹安排现金流量现金流量量入为出 收支平衡财务困难， 实现收支平 衡，摆脱财 务危机保证企业为 股东创造价 值EVA为核心经济增加值 （EVA）税后营业利 润+调整（研 发费、房地 产折旧）强调幵保证 股东利益编制方法编制流程预算种类方法要点固定预算适用亍固定成本费用预算的编制。固定成本费用的划分。弹性预算适用亍变劢成本费用预算的编制。变劢成本费用的划分，对亍某些选择性固定成本 费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用亍影响因素简单和以前年度基本合理 的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量
14、， 但应详细说明增减变劢原因。零基预算适用亍以前年度可能存在丌合理或潜力比 较大的预算指标编制。使用周期丌宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用亍固定资产、部门费用、咨询费、保 险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚劢预算适用亍定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚劢，每季度第三个月中旬着手滚劢 预算工作。概率适用亍预算期变化大的预算指标的编制， 也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。确定预算适用亍预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。自上而下自下而上特点优点弱点管理层决定预算结果 管理层在制定预算前和子/分公司及各
15、部门 交流，但预算制定后丌会征求部门意见修 改各部门、分/子公司按照各自的业务其编制 预算，汇总成总预算，报告到总公司 总公司根据各预算汇报单位预计的净利润 等财务回报，评估其预算是否合理，幵分 配预算额度预算编制需要较短 预算编制成本较低 数据来源较准确易亍接受 激发员工主人翁精神 各子/分公司、部门对实际业务运行情况比 较了解，预算比较准确丌利亍员工士气开发，和接受预算结果 减少底层员工对企业决策和未来走向的影 响力，将企业的决策权完全集中在领导层 手中各子/分公司、部门汇总预算可能和企业总 体发展计划有出入 预算所需要时间较长项目预算如何过渡到公司总体预算项目预算如何过渡到公司总体预算简
16、单快捷的完成预算样表编制简单快捷的完成预算样表编制通过审核公式提高 准确性通过自动计算提高 准确性及效率各级预算汇总至集团总部 通过汇总追踪，查看明细数据，查询数据计算过程预算汇总预算汇总实现自动预算目标分解实现自动预算目标分解1、提供预算自动分解工具实现预算目标自动分解 2、可以按照预算主体、预算时间按比例分解离线端离线端预算审批预算审批预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成企业集团组织级次多，预算平衡需求要上报下达反复进行。NC系统支持全集 团在同一平台完成预算的所有编制工作。监控预算全过程监控预算全过程预算编制的周期长、涉及编制主体多，因此缩短编制周期、加强对预算编制 的过程管理对集团企业非常重要！预算控制预算控制经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅 起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。预算控制体系预算控制体系控制系统控制系统控制业务类型控制业务类型股权 系统资金 系统报销 系统资产管理 系统总账应收应付 系统资金 结算刚性预算柔性预算总额控制预算预警
