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1、税收基本知识读本 第二章 税 收 负 担一、 填 空 题 1.从国家的角度看，税收负担反映国家在税收课征时的 强度要求 ，而从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的 。2、宏观税负包括国家宏观税负、 、 、 等具体内容。3、微观税负包括 、 、 、 等具体税负指标。其中 是微观税负问题的主体。4、税收负担由 、 、 共同影响和决定。5、税收政策因素影响税负主要表现在 、 、 以及地区发展战略等四个方面。6、中国全部政府收入由 、 和 构成。7、 一般是与各税种的税收收入并列构成一国税收收入计算宏观税负的。中国目前实行的社保制度覆盖面只有约 的人口。8、通常可用三类指标来描述生存产力

2、发展水平：一是 ，用人均 GDP 表示。二是 。三是 。9、中国行业税负问题包括五个层次，即 、 、 、 以及小类行业税负。 10、中国产业税负有两个主要特征：一是 ;二是 。二、是 非 题1、营业税税负是营业税占营业收入的比重，企业所得税税负是企业所得税占企业收入总额的比重。 （ ）2、人均 GDP 高的国家，税负水平相对较高，人均 GDP 水平低的国家，税负水平相对较低。人均 GDP 相近的国家税负水平相近。 （ ）3、政府收入一定的情况下，税收所占比重高，税负就高，税收所占比重低，税负也低。（ ）4、需求弹性大于供给弹性的，消费者负担的税收负担的比例大于生产者负担的比例需求弹性小于供给弹

3、性的，消费者负担的比例小于生产者负担的比例。 （ ）5、拉姆齐法则基本内涵是对弹性相对较低的经济活动征收相对较重的税收，而对弹性较高的经济活动征收相对较轻的税收，可以提高税收效率。 （ ）6、地区税负贡献率由两个因素构成：一是地区税负水平；二是地区 GDP 占全国 GDP 的比重，两因素的乘积即是税负贡献率。 （ ）7、在净出口大于零的情况下，中国形成了负税收。 （ ）8、中国内外资企业税负差异主要来自流转税税负差异和所得税税负差异。 （ ）9、实行增值税由生产型转为消费型，推行内外合一的企业所得税，以及未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度均属于增收政策。10、中国分东中西部地区看，东部税

4、负最高，西部税负最低。 （ ）三、 问 答 题1、什么是税收负担及其分类？2、中国宏观税负水平及主要影响因素。3、在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题？4 中国地区税负水平的主要特征及影响因素。5、行业税负的主要内容及行业间税负差异的主要原因。6、影响企业总体税负的因素。参 考 答 案一、填空题1、 负担水平2、地区税收负担 行业税收负担 各税种税收负担3 企业总体税负 企业税种税负 企业产品税负 个人税收负担 企业税收负担4、经济因素 税收政策因素 税收征管因素5、国家职能 政府收入取得方式 产业政策 6、预算内收入 预算外收入 制度外收入7、社会保险税费 208、经济发展水平 都市

5、化程度 总部经济影响9、产业税负 门类行业税负 大类行业税负 中类行业税负10、产业税负高低差异大，第一产业税负最低，第二产业税负最高，第三产业税负位居中间；产业税负变动趋势不一致。二、是非题1、错误（营业税税负是营业税占营业收入的比重，企业所得税税负是企业所得税占企业利润总额的比重。 ）2、错误 （人均 GDP 高的国家，税负水平相对较高，人均 GDP 水平低的国家，税负水平相对较低。但人均 GDP 相近的国家税负水平相差很大，不少人均 GDP 低的国家比一些人均 GDP 高于他们的国家税负水平还高，同样也存在着不少反例。 ）3、正确4、错误（需求弹性大于供给弹性的，消费者负担的比例小于生产

6、者负担的比例；需求弹性小于供给弹性的，消费者负担的比例大于生产者负担的比例。 ）5、正确6、正确7、错误 （中国高征低退的进出口税收制度，在净出口大于零的情况下，不仅不形成负税收，还带来净收入。 ）8、正确9、错误 （未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度以及资源税、社保税环保税、地方税的改革均属于增收政策。但实行增值税由生产型转为消费型，推行内外合一的企业所得税，为照顾弱势群体而继续有针对性地扩大税收优惠政策范围等属于减收政策，有减负的效应。）10、错误（东部税负最高，中部地区的平均税负在东中西部地区中最低，而不是西部地区最低。 ）第三章 税收制度与税制结构一、填空题：1、纳税人是指按照税

7、法规定的单位和个人，广义的纳税人包括、。2、是税收制度的基础性要素，其他税制要素的内容往往是以其为基础确定的。3、是指税制中规定的据以计算各种应纳税款的依据或标准，主要有、两种。4、是税收制度的核心要素，基本形式有、和。5、税率是指将征税对象按数额大小划分若干等级，相应规定不同等级的税率。6、比例税率有和两种基本形式。7、累进税率按照征税对象指标的不同，分为和两种形式，按照累进依据和累进方法的不同，分为税率和税率。8、是指税款的最终来源，亦可看作是的最终归宿。9、税收按税负能否转嫁分为税和税，按征税对象分为税、税、税和税等。10、税收负担预期能够转嫁或易于转嫁，纳税人与负税人不完全一致的税种，

8、一般称作。11、按划分，税收分为从量税和从价税。12、价内税种是指税款构成征税对象的税种。13、流转税是以为征税对象的税种的统称。14、世界各国税制结构经历了从以税为主，到以税为主，再到以税为主的税制演变历程。二、单项选择题：1、代扣代缴义务人是指 （ ）A、有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人B、有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人C、因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人D、实际负担税款的单位和个人2、代收代缴义务人是指 （ ）A、有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人B、有义务借助与

9、经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人C、因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人D、实际负担税款的单位和个人3、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ） 。A、印花税B、车船税C、营业税D、个人所得税4、定额税率的基本特点是（ ） 。A、税率与征税对象的价格脱离了联系B、税率与征税对象的价格紧密联系C、税率与征税对象的数量脱离了联系D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系5、下列采用超率累进税率征收的税种是 ( )。A、资源税 B、个人所得税 C、土地增值税 D、企业所得税6、我国目前采用定额税率的税种是（ ） 。 A、资源税 B、印花税 C、土地增值税 D、消费

10、税 7、在累进税率条件下，税额的增长幅度（ ）征税对象的增长幅度。 A、等于 B、大于 C、小于 D、不能确定8、实践中，为了征管的方便，通常规定有税收级距或者叫纳税档次，对每一个档次所实行的不同税率也可称作（ ） 。A、累进税率 B、比例税率 C、边际税率 D、平均税率9、通过直接缩小计税依据方式实现的减免税是（ ） 。A、法定式减免 B、税基式减免 C、税额式减免 D、税率式减免10、征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。该规定数额即为 ( ) 。A、征税标准 B、免征额 c、费用扣除 D、起征点答案：D11、征税对象与规定数额相同时，不需征税，超过规定数额的，

11、仅就超过部分征税。该规定数额即为 ( ) 。A、征税标准 B、免征额 c、费用扣除 D、起征点答案：B12、税法规定的税率是指（ ）A、实际税率 B、定额税率 C、名义税率 D、比例税率13、下列税种中属于价外税的是 ( )。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税三、多项选择题：1、关于征税对象与计税依据的关系，正确的有 （ ）A.征税对象是指征税的目的物，计税依据则是针对该征税目的物制定的据以计算应纳税款的依据或标准，是征税对象的量化规定B.征税对象体现量的规定性，而计税依据则是体现质的规定性C.征税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的D 在同一税种中，征税对象一般只能有

12、一类，而计税依据却可以不同。2、下列通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式有（ ）A、累进税率 B、加成 C、边际税率 D、附加3、以下关于税率的表述中，正确的是（ ） 。A、税率的高低直接关系到税收收入多少和纳税人负担的大小，是体现税收调控作用的最重要手段之一。B、纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率 。C、在累进税率条件下，征税对象数额越大，税率越高，能较好地体现税收的公平原则。D、比例税率适用于对价格相对稳定、质量等级和品种规格比较单一的大宗商品的征税。4、我国现行税制规定的纳税期限形式有( )。A、按期纳税 B、按次纳税

13、 C、按月计征，分期预缴 D、按年计征，分期预缴5、下列减税、免税的具体方式中，属于税基式减免的具体形式的是( )。A、免征额 B、加计扣除 C、减半征收 D、税收抵免 E、少计收入6、下列减税、免税的具体方式中，属于税额式减免的具体形式的是( )。A、免征额 B、直接免税 C、减半征收 D、税收抵免 E、少计收入7、下列税种中属于间接税的是 ( )。A、企业所得税 B、营业税 C、消费税 D、增值税8、下列税种中属于直接税的是 ( )。A、增值税 B、营业税 C、车船税 D、个人所得税9、下列税种中属于从量税的是 ( )。A、车辆购置税 B、土地使用税 C、车船税 D、资源税10、影响税制结构的因素有（ ）A、社会生产力发展水平B、经济结构C、经济运行体制 D、政策目标 E、政治因素F、税收的管理能力11、流转税为主体的税制结构和以所得税为主体的税制结构相比较， （ ） 。A、在组织财政收入方面，流转税比较稳