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1、越南电子产业布局与投资环境分析越南电子产业布局与投资环境分析19882007 年 4 月止，累计全球有 7，107 案投资越南，金额 642 亿美元，台湾累计为越南第三大外资来源地区，投资件数 1，597 案，金额 82 亿美元，如下图 l所示2006 年对越南来说，是收获丰硕的一年，不但经济成长率高达 82，在亚洲各国中仅次于中国，和金砖四国之一的印度也在伯仲之间。不仅如此，越南国外直接投资金额(FDI)更达到破纪录的 102 亿美元，比 2005 年大幅成长 47，而且美国、日本、南韩等先进国家投资金额大举扩增，台湾、新加坡等以往不是排第一就是第二的国家已退位为第七、第八大外资投资国。越南
2、加入世界贸易组织后，全球正兴起一股前进越南投资热潮，但落脚南越的台商却认为，投资设厂地点远近，虽造成土地成本高低落差甚大，但缺工问题也大相径庭。业者坦言，去年新劳动法颁布后胡志明市区内工业区，基本工资调高至五十五美元，落脚平阳或同奈省的厂商，基本薪资约五十美元，但地处偏远的工业区因有缺工问题，得提供住宿而透过中北越劳动厅征才，两者实际支付薪资几乎相当。目前在越南投资的台商约 1700 家左右，多集中在南越的胡志明市、同奈省、平阳省、隆安河、西宁省五地即占台商投资金额之 8 成，如图 2 所示。电子系统产品包含 NB、显示器、电视机。其中电视机厂商设厂于南越较北越多，南越主要设厂地点为胡志明市，
3、厂商包含越商 VEIC、日商 Panasonic 与 Toshiba、韩商 samsung、陆商 TCL。北越仅韩商 LG 在河内设厂。个人计算机，设厂地点南北越均有。未来鸿海将在北越的北宁省设立个人计算机生产线。显示器设厂于北越较南越多，南越主要设厂地点为胡志明市，厂商包含越商 VDc、韩商 Samsung：陆商TCL。北越多为越商包含 FPT、VvC、Ha Noi Electronics 在河内设厂。NB 厂商可生产的厂商家数很少，根据调查仅越商 Robo、T&H 在南越的胡志明市有设厂，北越则仅有越商 CMs 有设厂，未来仁宝将在北越的永福省设立 NB 生产线，如图 3 所示。电子零组件
4、相关厂商进入越南布局，PCB 厂商在越南有日商有 5 家，台商有 3 家，厂商布局于南北越，南越主要设厂地点为胡志明市、同奈省、平阳省，日商包含日东电工、SakaiDenshi、富士通、台商则为宝元科技、上晴电子、同泰已购买土地：北越主要设厂地点为河内市、北宁省、永福省，日商包含住友电木、名幸电子、富士通，台商鸿海则有小量生产，另一家日商丸合制。造已宣布在越南设厂，但实际地点目前确认中。其它零组件包含音响用扬声器、变压器、多功能线圈、绝缘材料、被动组件等，台湾厂商也已在越南布局，设厂地点偏重在南越。另外与电子零组件关系密切的模具厂商亦有在越南布局，多数设点在南越，南越主要设厂地点为胡志明市、同
5、奈省、隆安河、西宁省、平阳省，厂商包含远见工业、德发工业、徽鸿、永盛、利隆、铭铧、勋胜、宜兴、禾家塑料、泰原塑料等。北越模具厂商设点如神达之子公司汉达精密在北宁省设厂、桂武工业区则有隆达、龙升等，模具厂商为就近服务打印机客户 Canno，供应激光打印机之零组件，已有数家厂商在附近设厂，如下图 4 所示一、投资奖励措施2005 年 6 月 14 日越南第 11 届国会第 7 次会期通过进出口关税法，订定有关货品进出口关税，并于 2006 年 1 月 1 日生效。其中第 16 条规定以下情形之货品免进出口税： A进口后加工并再出口之货品，或出口至国外后并依加工合约再进口至越南之货品； B奖励投资案
6、、ODA 投资案需进口作为固定资产之货品。包括： 1.机械、设备2生产线所用之专用运输工具及接送工人之专用交通工具； 3第 A 及 B 项所规定之专用运输工具、机械设备之零配件、IKD、附属品、模具、附件等；4生产线之机械设备或制造第 a 项所规定之机械设备之零配件、IKD、附属品、模具、附件等之物品、原料； 5国内未能生产之建材； 6依越南政府规定用于饭店、办公室、租赁公寓、房屋、贸易中心、技术服务、超市、高尔夫球场、旅游区、运动场、娱乐场所、医疗诊所、训练、文化、金融、银行、保险、审计及顾问等服务业投资案之首次进口设备，第 a、b、c、d 及 e 项所规定之进口货品之进口税豁免待遇亦适用于
7、投资案扩大投资、技术更新等情形。C属特别鼓励投资项目及经济社会条件极为艰困地区之进口项目，以生产之原料、物品、零配件自开始生产日起豁免 5 年进口税。二、关税1为生产外销产品而进口之原物料及间接外销用之进口原物料，依据进出口税法规定之期间内(通常为 275 天)得暂时免缴进口关税。2免缴进口关税之进口货品： (1)凡属构成企业固定资产之进口货品，外资企业、参与合营各方得免缴进口关税，包括：a机器、设备； b供工业生产在线专用之运载设备，及接送工人使用之运输工具(24 人座以上汽车及船舶)；c本条 b 款所列之机器、设备、运载机具及运输工具之零件、配件、支架、模具及附件；d为供制造工业生产在线之
8、机器、设备或为供制造随附机器、设备之零配件、散件、支撑架、模具、附件等使用之进口原料及物品； e在越南国内未能生产之建材。 (2) 为执行 BOT、BTO、BT 投资案 而进口之原料及物品；为进行农、林、渔业投资案经核准进口之动植品种及农药皆免征进口税。（3）前述 a 及 b 项所列之进口货品免税规定，亦适用于扩大投资计划及技术之更换。(4)外资企业、参与合作经营各方从事旅馆、办公大楼、公寓出租、住宅、商业中心、技术服务、超级市场、高尔夫球场、观光区、运动场、休闲娱乐区、医疗单位、训练、文化、金融、银行、保险、审计、咨询服务等行业之经营，亦适用免税规定，惟本施行细则所列之设备项目仅得免进口关税
9、一次。(5)外资企业、参与合作经营各方投资属本规定所列之特别鼓励投资领域名单或经济社会条件特别困难地区名录内之投资案，自投人生产计起 5 年内，得免缴供生产用原料、物资及零件之进口关税。 (6)外资企业、参与合作经营各方投资机器零件、电力、电子等生产，自投人生产计起 5 年内，得免缴供生产用原料、物质及零件之进口关税。(7)供制造产品出口用之进口原料、零组件及物品，得免缴进口关税。 (8)凡属于依据政府总理决定之特别鼓励投资案使用的货品及其它物品，得免缴进口关税。 (9)贸易部或贸易部授权之机关依据投资案之投资执照、可行性研究分析及技术设计等资料，审核免税进口之货品清单。前述之进口货品不得在越
10、南市场贩卖、转让。倘有需要在越南市场让售时，则须获得贸易部核准，并应依法缴纳相关税赋。(10)贸易部与各相关部会配合，发布执行前述自企业投入生产起 5 年内免缴进口关税之供生产用原料、物品及零件之分类规定。 三、土地 越南如果建厂座落于科学园区内有 4 免 9 减半鼓励措施，坐落于工业区及加工出口区则规划有 2 免 6 减半、3 免 7 减半、4 免 7 减半等投资优惠措施。目前，大面积土地的取得需以项目方式，向地方政府或中央取得，其中，北越土地较为充足，现阶段土地开发多以河内为中心车程一小时左右的距离以及河内往海防方现为主，南越的土地开发则在胡志明市往头顿港的方向为主。越南土地租金如上表 1
11、 所示。四、水电路板投资”水”是特别需要注意的项目，主要是用水的取得与处理。越南水费方面，各地区定价不同，以河内为例，2005 年 4 月起调整水费后，制药业水费为每立方公尺 4，500 越盾；行政单位水费为每立方公尺 4，000 越。盾；服务业水费为每立方公尺 7，500 越盾。整体而言，越南干季时，河内、胡志明等大城市缺水状况严重，工业区内供水情况虽然较为稳定，但大型工业区内通常还是设置有抽水站以因应突发状况的发生。 五、电 越南的电力仍为不足，现阶段，越南仍有向中国云南买电的状况，因此，大型工业区内通常自己设有电厂，外国投资者设立电厂可以实行 BOT、BT 或合资的方式进行，发电量除了供
12、给工业区厂商所用之外，亦可贩卖给越南政府，目前大陆与越南在工业用电的成本差异。以 110KV 尖峰时间的工业用电来看，大陆较越南昂贵的地区包含江苏、宁波、深圳、厦门。大陆较越南工业用电较便宜的地区为福卅。若以 220KV以上尖峰时间的工业用电来看，大陆较越南昂贵的地区包含宁波、深圳、厦门、福州。大陆较越南工业用电较便宜的地区为江苏。六、劳工越南全国大学与学院 149 所，专科学校 136 所，职业训练中心 1691 所。教育程度需降台湾一阶，即越南大学等同台湾高中职。大学率取率为 20，识字率高，但专业水平较差。训练电子业人才，无经验者训练为专业技术人才约 12 年，工业区有训练处，组装业员工
13、上手时间约 23 个月。法律规定一年的加班时间为 200 小时，但配合加班的意愿较差。女工较男工勤劳，但女性为母亲者，每天有一个小时哺乳假(法律规定)。 因外资短期内大量进入，导致抢人才的情况严重为调高薪资，有罢工的情形，2006 年 3、4 月在胡志明市因劳工期望调整最低工资，已有一次罢工行为，2007 年10 月在同奈省亦有罢工传出，在越南之罢工情况有串连性，预期 2008 年 3 月将从南越蔓延到北越。谈判条件加薪 50-，越南政府的默许支持越南劳工有罢工的行为。在劳工法令上有规定每日上班时间不超过 8 小时，每周不超过 48 小时。劳工在企业或为个人聘雇者工作 12 个月可休年假。雇用
14、 18 岁以下劳工或在苛刻条件下从事繁重、有毒害和危险之工作，年假为 14 个工作天。劳工在苛刻生活条件下从事繁重、有毒害和危险之工作，年假为 16 个工作天。年假天数之提增，每 5 年增加 1 天。 越南节日，放假且可支薪，逢周末周日，可于次日补假。例假日为元旦(公历 1月 1 日)、春节(农历除夕及新年初一至初三)、雄王忌辰(农历 3 月 10 日)、胜利节(公历 4 月 30 日)、劳动节(公历 5 月 1 日)、国庆节(公历 9 月 2 日)。 根据越南法令第 032006NDCP 号规定外资企业员工最低薪资。而越南法令规定受过一年内讯与取得职业证书者或在企业受过训练之劳工应至少加计最
15、低薪资之 7薪资。雇主需负担：薪资+加班费+社会保险+医疗保险+工作餐，劳工各类保险为 17x 员工薪资，其中 6员工自行负担。 以鸿海桂武工业区之劳工薪资当作越南标的与大陆比较，以作业员实际平均月薪资来看，大陆较越南昂贵的地区包含华东、福州、深圳。以中阶人员实际平均月薪资来看，大陆较越南昂贵的地区包含华东、福州，而深圳中阶人员的平均月薪资范围幅度较大，尚有部分薪水给付低于越南。七、运输 119 个海港，分为 8 个港口群区，包括北部、中北部、中部、中南部、胡志明市一同奈巴地头顿、湄公河三角洲、富国岛及 Con-Dao 等港口群区。越南缺少深水港，国外大吨数货船较难进入港口。另外有 10 个港
16、口进行改善及扩建计划。兴建数个深水港计划。 越南全国有 22 万 483 公里道路，陆运与国内运输业之 60至 80。目前正积受修缮现有道路及兴建新路。正兴建河勺至胡志明市之现代化高速铁路，全长共 1，630公里，预计时速为 300 至 350 公里，届时自河内到胡志明市仅需 10 小时(原为 36 小时)。仅有两家航空公司，越南航空、太平洋航空，主飞国内线。外籍航空公司，主飞国外线，台越每日 10 航班。 结语 1如越南基础建设不足，官僚作风拖累公路与港口建设，影响贸易进出。越南不像中国那样超前建设，由于运输量大增，越南的公路和港口越来越拥挤。这种拥挤比中国更严重，但不如印度那样糟糕。不过，根深柢固的腐败问题和官僚作风影响了基础建设速度。 2越南经济速度增长快速，在 8400 万人口中的人力供应与大陆的 13 亿人口相比有其上限。现在外资集中在基础建设较发达的胡志明市平阳、同奈等省分，多半都是劳力密集产业，已造成此一区域劳力短缺现象，未来中越、造成劳力不足现象。另外纯熟的技术工人。也有缺乏的问
