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1、112334568758899 项目全 过 程 跟 踪 审 计实施方案华诚 博远( 北京)投资顾问有限公司二一三年一月十日2工程概况项目名称: 12334568758899 项目工程建设单位:建设地点:（北侧）建设用地面积：平米总建筑面积:平米建筑层数: 地下 2 层（有一夹层）;地上购物中心 4 层，酒店 22 层（另加屋顶机房 2 层）建筑高度: (室外地坪至酒店 22 层屋面） 。概算总投资：万元项目全过程跟踪控制审计第一部分 相关法律、法规依据1、 中华人民共和国审计法 。2、 中华人民共和国建筑法 。3、 中华人民共和国合同法 。4、 中华人民共和国招标投标法 。5、建设部 107
2、号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法 。6、财建2004369 号财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法 。7、中价协（2002）第 015 号工程造价咨询单位执业行为准则、 造价工程师职业道德行为准则 。8、会计事务所从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法 。9、 海南省重点建设项目审计规定 （2000133 号令）及省、市造价管理部门有关规定。第二部分、服务宗旨1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守工程造价咨询合同的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位的利益。2、加强对工程投资的计划管理和使用
3、监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3、监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度，促进内部管3理，降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4、监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。第三部分、服务模式由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审
4、计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。第四部分、审计工作原则1、不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。2、热情服务，随叫随到，积极配合施工进度和施工程序履行。3、分清轻重缓急，提高审计工作效率。4、直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。5、审计工作做到多沟通、勤汇报。第五部分、 审计方法与操作要点一）审计方法具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。二）操作要点1、参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。2、
5、参加内部审计会议及建设单位联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。4、独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建4材市场真实销售状态，完成审核谈判委托
6、工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。5、编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。6、编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审计工作总结经验。7、编写过程简报及总结, 照月份及施工阶段，审计组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审
7、计。8、非书面咨询服务, 合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时的造价咨询服务。跟踪审计架构示意图监督施工授权 施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招 标 代理 单 位监 理单 位施 工单 位设 计单 位业 主工程咨询单位（跟踪审计项目组）工作关系监督关系合同关系- 5 -跟踪审计流程图工项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究） ，形成初步意见对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批审计公司下达跟踪审计意见
8、书，通知审计机构执行。现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见跟踪审计机构接受委托获取相关资料审计机构根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计公司备案审计公司下达管理审计意见书，通知审计机构执行会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要跟踪审计机构提出管理建议或措施决策阶段设计阶段招投标阶段施工阶段竣工决算阶段竣工结算阶段工程实施阶段及主要审计内容项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用施工成本费用验收、审计等费用施工单位提交送审资料报监理公司监理公
9、司提交意见报代建公司代建公司签署意见报审计处审计公司接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构6全过程跟踪审计操作要点图建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间1、设计招、投标文件审核 1、设计招标文件2、设计投标文件2、图纸的审核3、设计图纸审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。3-5 天1、设计概、预算书2、工程量计算书设计阶段3、设计概、预算的审核3、限额设计表审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。组织参与图纸会审，5-7 天1、招标文件2、工程量清单4、招标文件的审核 3、设
10、计图纸4、答疑纪要5、工程量清单的审核5、工程量计算书审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。5-7 天1、投标文件6、投标文件的审核2、投标报价1、标底招投标阶段7、投标报价的审核2、工程量计算书审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。成立
11、招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用. 3-5 天71、招标文件 2、投标文件招投标阶段 8、施工合同的审核3、投标承诺审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。1-3 天1
12、、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审核2、地基验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准；审核扩大规模的原因。参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。1-2 天1、工程变更申请表2、工程变更审批表 10、工程变更的审核3、工程变更通知单审核发生设计变更的原因和费用的调整。 3-5 天。1、经济签证报审核定表 11、工程洽商的审核2、补充施工合同审核经济签证费用和相应的合同条款。控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允
13、许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。1-3 天。1、市场材料（设备）询价表2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表施工阶段12、主要材料、设备定价的审核4、乙供材料（设备）价格审核表审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价。主要材料 3天，一般材料1 天。81、工程索赔申请表2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书13、工程索赔的审核4、工程索赔费用审批表审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。在实施过程中，对可能
14、引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。5-7 天1、工程形象进度表2、工程进度款申报表施工阶段14、进度款支付的审核3、工程量计算书审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。合同价款以内工程量按形象进度支付 80%；超过 X 万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；X 万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。3-7 天。1 结算书2 工程量计算书3 钢筋抽料表（土建专业适用）4 施工合同5 竣工图6 竣工资料7 图纸会审纪录15、工程结算资料的审核8 设计变更9 工程洽商记录10
15、 监理工程师通知或业主施工指令11 会议纪要12 现场签证13 甲招乙供材料定价确认单14 招标文件15 投标文件、中标通知书竣工结算 阶段16、工程结算书的审核16 其他结算资料审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确。严格执行财建（2004）369 号文件建设工程价款结算暂行办法规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。30-60 天，按工程规模和施工合同确定。917 移交资料签收表- 10 -第六部分、跟踪审计工作内容一）建设前期审计1、审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批
16、文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2、审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。3、审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4、审查内控制度建设情况。主要审查建设单位是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制庋。5、审查帐户设立核算情况，主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标或公开竞价。 6、审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核算是否
