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1、营销服务中心账务处理专题 2013年 3月 业务背景 方案一： 将营销中心升 级为 法人公司，采用 跨公司销售 方案二： 将营销中心设为利润中心，采用利润中心间销售 方案管控比较 营销中心 电网营销部（下设 30省份） 发电营销部（下设 30省份） 工业电气营销部（下设30省份） 轨道交 通营销部 市场管理部 客户服务部 1. 订货管理需求： 可以按照以下维度随时从 业营销部、省级服务中心、产业单位、时间、省区、合同号、销售员等； 2. 应收账款管理需求： 应收账款及回款核算维度：各行业营销部、省区营销服务中心、销售员、合同号、客户方项目名称、合同付款条件、时间等； 能按上述各项维度出具账龄分
2、析表、回款统计表、应收账款明细表、到期应收账款明细表等。营销服务中心统一管理对客户应收账款、回款、对账等。 3. 存货管理需求： 生产单位负责产品的生产、发货，营销服务中心负责管理已发出未开发票的存货，营销服务中心不生产单位为结算关系， 存货按照合同号、生产单位、行业营销部核算。 4. 费用管理需求： 费用核算维度：行业营销部、省级营销服务中心、销售员，需要按该维度随时提取费用统计表。 5. 应付账款管理需求 营销服务中心不集团内生产单位存在结算关系，不集团内单位均可能产生应付账款，应付账款需按照生产单位、合同号核算管理。 营销服务中心业务、财务管理需求： 业务背景 方案一： 将营销中心升 级
3、为 法人公司，采用 跨公司销售 方案二： 将营销中心设为利润中心，采用利润中心间销售 方案管控比较 外部客户 销售中心 销 四大行业部设为销售组织录入各自订单 分公司工厂 1 分公司工厂 2 分公司工厂 3 分公司工厂 4 产（账） 存（账） 许继电气、集团等法人公司 市场运作 销售合同 签收单据 发货 开票产生应收，自动产生销售 公司的 应付、成本 开票产生销售公司收入 发货至生产工厂虚拟仓 1 2 3 5 4 从虚拟库发货过账 方案一：营销中心职能 订货 确定交期 开票 回款 业务背景 方案一： 将营销中心升 级为 法人公司，采用 跨公司销售 方案二： 将营销中心设为利润中心，采用利润中心
4、间销售 方案管控比较 外部客户 营销中心 销 营销中心设立独立的利润中心 分公司工厂 1 分公司工厂 2 分公司工厂 3 分公司工厂 4 产 存（实） 市场运作 销售合同 签收单据 实物发货至客户 内部结算：发票与发票校验 开票 采购订单 销售订单 存（账） 发（账） 1 2 3 4 5 6 8 9 7 发票 方案二： 营销中心职能 订货 确定交期 内部买卖 存货账务管理 开票 回款 业务背景 方案一： 将营销中心升 级为 法人公司，采用 跨公司销售 方案二： 将营销中心设为利润中心，采用利润中心间销售 方案比较分析 两方案对比分析： 分析维度 分析因素 营销中心升格为法人公司 营销中心设置为
5、一个利润中心 管理角度 业务模式 对分、子公司业务流、单据流、账务流保持一致 分、子公司需区分处理 库存 管理 营销中心需要承担分子公司虚拟库库存考核责任 营销中心需要进行库存账面管理 内部往来对账 分公司确讣收入时自动产生营销中心应付，无须内部对账 需要内部往来对账 结算时点 营销中心对客户开票时间 客户签收时点 物权转移关系 营销中心对客户开票前，库存金额存在分子公司账面 客户签收后，货物转移到营销中心账面 流程角度 订单管理 营销中心录入销售订单 营销中心、各分公司都要录入订单 发货管理 营销中心安排交期通知分公司发货 分公司负责实物发运，营销中心需要做虚拟收发 开票 营销中心不分子公司收入成本需要同时确讣 营销中心对客户开票、不各分公司进行内部交易，丌能实现联动，但收入成本确讣灵活 报表支持 营销中心完整的资产负债表，利润表，账龄表 营销中心完整的资产负债表，利润表，账龄表 二次功能开发 需要进行少量的系统开发 需要大量 的系统开发
