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1、 第一题：第一题：甲公司 1 生产车间生产甲、乙两种产品。2009 年 9 月份，车间发生的相关业务如下: (1)车间为生产甲产品向仓库领用 A 材料 1000 千克，计 15000 元，B 材料 500 千克，计 5000 元;为生产乙产品领用 A 材料 500 千克，计 7500 元，B 材料 300 千克，计 3000 元。(2)计提厂房及设备等本月折旧费用 750 元。 (3)分配工资，其中行政管理人员 6000 元，车间管理人员 3500 元，生产甲产品工人工 资 12000 元，生产乙产品工人工资 8000 元。 (4)计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员 1500 元，车间
2、管理人员 875 元， 生产甲产品工人和乙产品工人分别为 3000 元和 2000 元。 (5)将制造费用结转至成本。要求:写出每笔业务的会计分录。解析： (1)借：生产成本-甲产品 20000 生产成本-乙产品 10500 贷：原材料-A 材料 22500 原材料-B 材料 8000(2)借:制造费用 750.00 贷:累计折旧 750.00(3）借:管理费用 6000.00 制造费用 3500.00 生产成本一甲产品 12000.00 生产成本一乙产品 8000.00 贷:应付职工薪酬一应付工资 29500.00(4）借:管理费用 1500.00 制造费用 875.00 生产成本一甲产品
3、3000.00 生产成本一乙产品 2000.00 贷:应付职工薪酬-一社会保险费 7375.00（5）借:生产成本一基本生产成本 5125（750+3500+875=5125） 制造费用 5125 第二题：第二题：甲公司 2009 年 2 月发生以下经济业务： （1）购入原材料 3000 元，增值税 510 元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （2）销售产品一批，价款为 50000 元，增值税为 8500 元。款项收到存入银行。该批 产品的成本为 25000 元。 （3）购入不需要安装的设备一台，价款为 10000 元，增值税为 1700 元，设备已经交 付使用，款项以银行存款支付。 （
4、4）以银行存款归还短期借款 4500 元及本月借款利息 500 元。 （5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供应商货款 30000 元无法支付。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。解析： (1)借：原材料 3000 应交税费-增值税-进项税 510 贷：银行存款 35102（2）借：银行存款 58500 贷：主营业收入 50000 应交税费-销项税 8500 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000（3）借：固定资产 10000 应交税费-进项税 1700 贷：银行存款 117004（4）借：短期借款 4500 财务费用 500 贷：银行存款 50
5、00 （5）借：应付账款 30000 贷：营业外收入 30000 第三题：第三题：A 股份有限公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%所得 税税率为 25%，假定不考虑其他相关税费。A 公司主要生产和销售甲产品，原材料按实 际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。 20X9 年度，A 公司相关经济业务和事项如下:(1) 2 月 5 日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为 60 万，增值税专用发票上注 明的货款为 100 万，增值税额为 17 万。产品己发出，提货单己经交给买方，买方用银 行存款 支付增值税 17 万，对货款部分开具一张面值为 100 万，限期 4
6、 个月不带息商 业承兑汇票。(2)本年生产产品领用原材料 300 万，生产车间领用原材料 60 万元，企业管理部门领 用原材料 20 万元。 (3)分配本年度工资 200 万元:其中生产工人工资 100 万，车间管理人员工资 40 万，企 业管理人员工资 40 万，销售人员工资 20 万。 (4)本年计提坏账准备 13 万。 (5)本年计提固定资产折旧 100 万:其中计入制造费用 70 万，管理费用 30 万。编制 A 公司上述业务和事项的会计分录(答案中的金额单位用万元表示)解析： (1)借:银行存款 17.00 应收票据 100.00 贷:主营业务收入 100.00 应交税金一应交增值税
7、(销项税额)17.00 借:主营业务成本 60.00 贷:库存商品 60.00(2)借:生产成本 300 制造费用 60.00 管理费用 20.00 贷:原材料 380.00(3)借:生产成本一直接人工费用 100.00 制造费用 40.00 管理费用 40.00 销售费用 20.00 贷:应付职工薪酬 200.00 (4)(4本年计 借:资产减值损失 13.00 贷:坏账准备 13.00(5)借:制造费用 70.00 管理费用 30.00 贷:累计折旧 100.00 第四题：第四题：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%.20X7 年 12 月 15 日，接 受乙企业作为资本投
8、入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为 300 万元(假定 合同约定的固定资产价值与公允价值相符)，增值税进项税额为 51 万元，经约定甲 企业接受乙企业投入资本为 351 万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产 车间使用。该专用设备估计使用年限为 5 年，预计净残值率为 5%，采用年限平均 法计提折旧。20X9 年 12 月 5 日，甲企业将上述设备对外出售，开具增值税专用发 票注明的货款为 200 万元，增值税为 34 万元，己通过银行收回价款。 要求: (1)编制甲企业接受乙企业购入设备的会计分录; (2)计算甲企业 20X8 年度应计提的折旧额;(本题为填空题，只需输入数额，不
9、 用选借贷方向和会计科目) (3)编制甲企业 20X8 年度固定资产折旧的会计分录; (4)编制甲企业处置设备的会计分录。 (5)计算甲企业处置设备的净损益;(本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷 方向和会计科目)(答案中的金额单位均用万元表示)解析： (1)(答案中的金额单位均用万元表示) 借:固定资产 300.00 应交税金一应交增值税-（进项税额）51 贷:实收资本 351.00(2)57.00 （300*（1-5%)/5) (3)借:制造费用 57.00 贷:累计折旧 57.00(3)借:累计折旧 114.00 固定资产清理 186.00 贷:固定资产 300.00 借:银行存款 2
10、34.00贷:应交税金一应交增值税-（销项税额）34.00 固定资产清理 200.00 借:固定资产清理 14.00 贷:营业外收入 14.00(4)甲企业处置设备的净损益为 14.00 第五题：第五题：某企业 2009 年 6 月发生如下经济业务: 1.生产产品领用材料 50000 元，车间一般耗用材料 3000 元 2.将当月制造费用 5000 元转入生产成本; 3.完工产品 30000 元验收入库; 4.结转己销售产品成本 20000 元; 5.将上迷业务所涉及的损益类账户金额转结到本年利润。 要求:根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录解析： 1. 借:生产成本 50000.00 制
11、造费用 3000.00 贷:原材料 53000.002、 借:生产成本一基本生产成本 5000.00 贷:制造费用 5000.003、借:库存商品 30000.00 贷:生产成本一基本生产成本 30000.004、借:主营业务成本 20000.00 贷:库存商品 20000.005、借:本年利润 20000.00 贷:主营业务成本 20000.00 第六题：第六题：20X9 年 3 月 12 日，甲公司与乙公司签定原材料采购合同，向乙公司采购材料 6000 吨，每吨单价 30 元，所需支付的款项总额为 180000 元。合同约定，合同订立之 日，甲公司向乙公司预付货款的 40%,验收货物后补付
12、其余款项。当日，甲公司以银行 存款预付货款。20X9 年 4 月 30 日，甲公司收到乙公司发来的材料并己验收入库，取得 的增值税专用发票上记载的价款为 180000 元，增值税额为 30600 元。次日，甲公司以 银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表“的记录，20X9 年 5 月，生产车 间生产产品直接领用上述材料 4000 吨，车间管理部门领用 500 吨，企业行政管理部门 领用 300 吨。材料单位成本为每吨 30 元。要求: 1、编制甲公司预付货款的会计分录; 2、编制甲公司购入材料的会计分录; 3、编制甲公司补付货款的会计分录; 4、编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录;
13、 5、编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。解析： 1. 借:预付账款 72000.00 贷:银行存款 72000.002、借:原材料 180000.00 应交税金一应交增值税一（进项税额）30600.00 贷:预付账款 210600.003、借:预付账款 138600.00 贷:银行存款 138600.004、借:生产成本一基本生产成本 120000.00 制造费用 15000.00 贷:原材料 135000.005.借:管理费用 9000.00 贷:原材料 9000.00 第七题：第七题：甲公司 12 月发生以下业务: 1.12 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 600
14、000 元，期限 9 个月， 年利率为 5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按 月预提，按季支付； 2.12 月 2 日，向 Z 公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 800000 元，增值税额为 136000 元。商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为 600000 元； 3.12 月 3 日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为 400000 元，增值税额为 68000 元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付； 4.12 月 31 日，计提固定资产折旧 24000 元，其中管理用设备折旧 4000 元，生 产用设备折旧
15、20000 元；5.12 月 31 日，对应收 Z 公司的账款进行减值测试，预计其未 来现金流量现值为 560000 元。 除上述资料外，不考虑其他因素要求:根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录解析： 1. 借:银行存款 600000.00 贷:短期借款 600000.00 借:财务费用 2500.00 贷:应付利息 2500.002. 借:应收帐款 936000.00 贷:主营业务收入 800000.00 应交税金一应交增值税一销项税额 136000.00 借:主营业务成本 600000.00 货:库存商品 600000.003. 借:原材料 400000.00 应交税金一应交增值税一进项税
16、额 68000.00 货:应付帐款 468000.004. 借:管理费用 4000.00制造费用20000.00 贷:累计折旧 24000.005. 借:资产减值损失 376000.00(936000-560000) 贷:坏账准备 376000.00 第八题：第八题：20X8 年 1 月 1 日，甲公司从银行借入资金 2700000 元，借款期限为 2 年，年利率为 7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行；20X8 年 1 月 20 日， 甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款 2000000 元，增值税税额为 340000 元，设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用 10 年，预计报废时的净残值为 50000 元。 要求: 1、编制甲公司借入长期借款的会计分录； 2、编制甲公司购入生产设备的会计分录； 3、计算甲公司按月计提长期借款利息的金额； 4、编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录； 5、编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。解析： 1 借:银行存款 2
