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1、综合实训目的目的 使物流管理专业学生熟练物流企业实际的经济业务会计处理整个流程，真正掌握物 流企业会计技能 资料资料 广州神达物流公司 2007 年 1 月 1 日有关账户余额如下表所示。 2007 年 1 月 1 日科目余额表科目名称借方余额贷方余额现金17800 银行存款8420000 短期投资90000 应收票据1476000 应收账款1800000 坏账准备5400 预付账款600000 其他应收款30000 原材料10160000 低值易耗品5320000 待摊费用600000 长期投资1500000 固定资产8000000 累计折旧2400000 在建工程9000000 无形资产4
2、800000 短期借款1800000 应付票据1200000 应付账款1722800 其他应付款1300000 应付工资600000 应付福利费60000 应交税金180000 其他应交款39600 预提费用6000 长期借款8600000 实收资本33000000 盈余公积900000要求要求 根据所提供的资料对广州神达物流公司的经济业务进行会计处理，包括记账凭证的 编制（编制分录） 、各类账簿的登记（丁字账户） 、资产负债表和利润表的编制。该企业 2007 年度发生的经济业务如下：（1）1 月 2 日，用银行存款支付购入车用燃料货款 798800 元，以及购入车用轮胎等价 款 954796
3、 元。借：原材料燃料 798800 轮胎 954796贷：银行存款 1753596（2）1 月 15 日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 600000 元。 借：应付票据 600000 贷：银行存款600000（3）2 月 28 日，装卸收入价款 7020000 元，已收到款项 4914000 元，余款尚未收取。 该企业主营业务成本于期末一次结转。 借：银行存款 4914000应收账款2106000贷：主营业务收入装卸收入7020000（4）4 月 17 日，购入不需安装的设备 1 台，价款及增值税共计 1500000 元，另外支付 包装费、运费 6000 元。全部款项均已用银行存款支付，设
4、备已经交付使用。 借：固定资产 1506000贷：银行存款 1506000（5）5 月 24 日，某施工工程应交土地增值税 600000 元；工程应负担的长期借款利息费 用 900000 元，土地增值税和借款本息均未支付。 借：在建工程1500000贷：应交税费土地增值税 600000长期借款 900000（6）5 月 31 日，修理车间报废设备一台，原价 1200000 元，已提折旧 1080000 元，清 理费用 3000 元，残值收入 4800 元，均通过银行收支。该项固定资产已清理完毕。 转销报废设备时，作会计分录如下：借：固定资产清理 120000累计折旧 1080000贷：固定资产
5、 1200000 支付清理费用时，作会计分录如下： 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000 转结残料价值时，作会计分录如下： 借：银行存款 4800 贷：固定资产清理 4800 结转清理净损失时，作会计分录如下： 借：营业外支出固定资产清理损失 118200 贷：固定资产清理 118200（7）6 月 1 日，用银行存款偿还长期借款 5000000 元。 借: 长期借款 5000000贷：银行存款 5000000（8）6 月 30 日，企业一张面值为 1200000 元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企 业银行账户。 借：银行存款 1200000贷: 应收票据 1200000（9
6、）7 月 15 日，出售不需用设备一台，收到价款 1 800 000 元，该设备原价 2 400 000 元，已提折旧 900 000 元。 借：固定资产清理 1500000累计折旧 900000贷：固定资产 2400000 还有二个分录，1 收到价款 2 结转（10） 7 月 30 日，提取应计入本期损益的借款利息 129 000 元，其中短期借款利息 69 000 元，长期借款利息 60 000 元。 借： 财务费用利息129000 贷：应付利息短期借款利息 60000 长期借款 69000 （11） 7 月 30 日，归还短期借款本息 1575000 元（其中利息 75000 元已预提）
7、 。 借：财务费用 1500000应付利息 75000贷：银行存款 1575000（12） 8 月 8 日，营运生产领用燃料 2227350 元，领用低值易耗品 315000 元（采用一次 摊销费摊销法） 。 借：主营业务成本运输支出 2227350贷：原材料 燃料 2227350借：主营业务成本运输支出 315000贷：低值易耗品 315000（13） 8 月 31 日，计提固定资产折旧 600000 元，其中计入主营业务成本 480000 元，管 理费用 120000 元。 借：主营业务成本 480000管理费用 120000贷：累计折旧 600000（14） 8 月 31 日，摊销无形资
8、产 360000 元，摊销运输车队固定资产大修理费 540000 元。借：管理费用无形资产摊销 360000主营业务成本运输支出大修理费 540000贷：长期待摊销费 900000（15） 9 月 10 日，收到应收帐款 306000 元。存入银行。 借:银行存款 306000贷：应收账款 306000（16） 9 月 30 日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取 5400 元坏帐准备。 借：资产减值损失计提的坏账准备 5400贷: 坏账准备5400（17） 9 月 30 日，设广州神达物流公司的基层站有第一和第二中心站，第一中心站根据 本站营业收入月报，将货运收入 120000 元
9、入帐，营业款已存入银行。 借:银行存款 120000贷:主营业务收入运输收入 120000（18） 10 月 3 日，机修部门为外单位修理汽车一辆，应收修理费 7000 元。 借：应收账款 7000贷：其他业务收入车船修理7000（19） 10 月 20 日，以银行存款支付公司办公费 15000 元，车站和各车队队部办公费 10000 元。 借：管理费用办公费用 15000营运间接费用 10000贷：银行存款 25000（20） 10 月 30 日，购入劳保工具一批，货款 4000 元，该批工具已验收入库，款项以转 账支票付讫。 借：低值易耗品 4000贷：银行存款 4000（21） 11 月
10、 7 日，向乙公司购入需要安装的仓库设备一套，价值 150000 元，包装费、运 费计 6500 元。开出一张不带息 6 个月到期的银行承兑汇票，仓库设备已运到。 借：在建工程机器安装工程 156500 贷: 应付票据156500（22） 11 月 8 日，用现金支付安装仓库设备人员的工资 1500 元。 借：在建工程 1500贷：库存现金 1500（23） 11 月 8 日，购入的仓库设备安装完毕，交付使用。 借：固定资产 158000贷：在建工程机器安装工程 158000（24） 11 月 22 日，用银行存款支付企业广告费 420000 元。 借：销售费用广告费用 420000贷：银行存
11、款 420000（25） 12 月 1 日，通过银行存款缴纳车辆养路费 270000 元，其中：货车一队 130000 元， 货车二队 110000 元，公司交通车 30000 元。 借：主营业务成本运输支出货运一对养路费 130000 货运二队养路费 110000 管理费用 30000贷：银行存款 270000（26） 12 月 5 日，与某钢铁公司结算全年运费，收到 1775000 元的商业承兑汇票一张。 借：应收票据 1775000贷：主营业务收入运输收入 1775000（27） 12 月 6 日，企业将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为 120000 元。 借：银行存款 165500
12、0 财务费用120000贷：应收票据1775000（28） 12 月 25 日，分配应支付的职工工资 3000000 元，其中司机及辅助人员工资 1710 000 元，行政管理部门人员工资 90000 元，在建工程应负担的工资 1 200 000 元。 借：主营业务成本运输成本 1710000管理费用 90000在建工程 1200000贷：应付职工薪酬工资 3000000（29） 12 月 25 日，提取职工福利费 420000 元，其中司机及辅助人员的福利费用 239400 元，行政管理部门福利费 12600 元，在建工程应负担的福利费 168000 元。 借：主营业务成本运输成本 1710
13、000 管理费用 12600 在建工程 168000 贷：应付职工薪酬职工福利 420000（30） 12 月 26 日，通过银行支付工资 3000000 元。 借：应付职工薪酬工资 3000000贷：银行存款 3000000（31） 12 月 30 日，设公司车存燃料采用盘存制管理方法，经盘点计算，燃料耗用的成本 为：货车一队 150000 元，货车二队 200000 元，公司交通车 18000 元。 借:主营业务成本- 350000管理费用 18000贷：原材料燃料（车存） 368000（32） 12 月 30 日，保养场分配转入轮胎零星修补费，货车一队 20000 元，货车二队 35000 元。 借：主营业务成本运输支出货运一队 20000 货运二队35000贷：辅助营运费用 55000（33） 12 月 30 日，备品配件、润料等材料耗用的实际成本经汇总如下：货车一队保修 172000 元，货车二队保修 193000 元。 借：辅助营运费用运输支出货运一队172000 货运二队193000贷：原材料配件运料（其他材料） 365000（34） 12 月 30 日，外胎累计摊提额经计算为：货车一队 185000 元，货车二队 260000 元， 公司交通车 13000 元。 借：主营业务成本运输支出货运一
