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1、借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：16/33前言：前言：本制度制定的目的是为了指引员工按规章制度办理借款、报销业务，加强责任人的成本意识，有效控制成本费用，将借款、报销的核准权与 KPI 责任人盈利情况对等起来。责任的体现在于年度业绩成果表，只有签订年度业绩成果表的责任人，才有KPI 财务资金费用来源，才有借款、报销费用审批权。KPI 责任人核准费用支出，视同借款，视同从其资金账号支出该笔费用。每个分公司设立四类标准账户：分公司机构账户、分公司总经理账户、分公司销售经理账户、分公司客服经理账户。每个账户独立运营，独立考核，与 KPI 财务维度指标值相对应。其他机构参照分公司的
2、帐户设立原则执行。一、借款管理制度一、借款管理制度 1 1借款原则借款原则本公司只接受公司内部部门经理及以上职位KPI责任人的借款申请；项目经理在签定了项目KPI指标责任书的，可以办理借款申请（KPI责任人以下简称借款人） 。借款人借支的资金必须符合使用范围，不得挪用、私用。本公司不接受非因公原因的私人借款。不接受公司外部单位和人员各种原因的借款。本公司不允许借支空白支票。本公司借款原则是“前账不清，后账不借” 。 “前账不清，后账不借”是指前次借款逾期未销账（或未将报销单据交财务验收）的情况下，原则上不给予借款人办理新借款。如借款人坚持再借，新借支款项所创造的效益，必须能够弥补其未清借款的金
3、额，且此类借款的审批权限提升一级。2 2借款凭证借款凭证借款人必须正确填写借款单的内容（包括客户名称、项目阶段、里程碑、预期达成成果、借款用途和金额等，详见附件借款单及填写说明） 。3 3借款手续借款手续借款人可以亲自办理借款手续，也可以书面委托他人办理。借款人无法亲自办理借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：26/33借款手续的必须出具借款委托书存放在会计部。如属外出项目管理及施工人员，确实无法亲自办理借款手续，可通过 OA 方式申请，委托会计部费用助理代为办理借款手续，并由出纳通过网银转账到借款人工资卡账户（或借款人指定银行账户） 。4 4借款额度与支付方式借款额度与支付方式
4、项目销售费用是指项目在售前、售中、售后阶段发生的所有费用。销售费用借款额度按照售前、售中、售后阶段进度里程碑对应的比例进行控制。售前费用是指项目在潜在、商机、目标、立项、投标、中标、谈判、合同、回款阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售前费用额度标准执行。售中费用是指项目在初始、计划、进场、实施、调试、投产、初验、终验阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售中费用额度标准执行。售后费用是指项目在保内、保外、保外1阶段发生的所有费用，具体标准按照附件项目售后费用额度标准执行。产品开发费用按立项申请通过后的费用额度标准执行。4.14.1 差旅费差旅费因公出差的费用（机票、车船费、住宿费、交通
5、费）可以借支现金。差旅费每次借支的额度不得超过借款人的月薪酬额。差旅费的具体借支标准参照附件差旅费执行标准执行。4.24.2 材料采购费材料采购费材料采购费是指各种原材料的采购支出，材料采购费须事先申请，原则上材料采购费必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付，单批采购额在1000元以下的零星材料采购费可以借支现金。4.34.3 资产采购费资产采购费资产采购费是指购买除原材料以外的各类物资的采购支出，资产采购须事先申请报批，由公司统一采购，原则上资产采购费必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付，采购额在1000元以下的资产采购费可以借支现金。4.44.4 外包工程费外包工程费外包工程费是指将
6、本企业的工程项目委托其他企业负责实施而产生的费用。此类借款时必须同时提交外包工程合同作为凭证，原则上不能借支现金，必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付。借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：36/334.54.5 运杂费运杂费运杂费是指按照合同约定运输货物的发运费用以及快递费，运杂费严禁办理货到付款手续。运杂费的标准为铁路普块或邮件包裹，提升运杂费标准的由借款人承担费用。按月结算的运杂费由会计部办理银行转账支付，零星运杂费可以借支现金。4.64.6 业务招待费业务招待费业务招待费应严格控制使用，报销时将对象、地点、时间、我方参与人员、理由在附件费用支出明细表附后说明。业务招待
7、费可以借支现金。4.74.7 投标保证金投标保证金投标保证金借款视同个人借款管理，交纳后在十五个工作日内，必须将正本的收据寄达会计部存档，借款人应按期主动清理催收。因特殊情况逾期无法清理的，应以书面形式由主管领导核实，报总经理批准后交会计部处理。对于逾期不清还款项又无客户正本收据，会计部有权采取必要的清偿措施，并视同为未清个人借款。原则上投标保证金不能借支现金，必须通过公司会计部办理银行转帐或支票支付。4.84.8 办公费及其他办公费及其他办公费、项目房租水电费、资产保修维修费、资质办理费、产品检测费、网电通信费、人工费，可以借支现金，如收费方是企业单位且费用金额超过1000元，原则上必须办理
8、银行支付。5 5借款审批流程借款审批流程部门负责人（KPI 盈利）财务复核财务办理支付经办人 上一级领导（KPI 盈利）财务复核办理支付部门负责人（KPI 亏损）上一级领导（KPI 亏损）总经理财务复核、 办理支付（详见附件借款流程图 ）6 6借款审批权限借款审批权限（1）借款人才有借款资格； （2）借款人的批准额度只能在里程碑的限额内；（3）借款人的账户上必须是盈利的；借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：46/33以上三条必须同时具备，借款人就具有核准权，否则，只有核转权；核准权限提升一级，依次类推直至总公司总经理。如借款人账持续亏损、持续无回款，须填报月度经营计划立项表 （
9、详见附件） ，列明当前亏损原因，预计要发生的费用总额和明细，并设定限期任务指标，包括扭亏期限、计划销售额、回款额，经总经理批准后，限额内的费用该借款人有核准权。7 7借款审核原则借款审核原则（1）借款人对下属员工个人借款额度应做合理控制，对项目业务开展的真实性及必要性审核，任何一级借款审核人员，应严格审核每笔借款的用途、去处、金额、日期等栏目，如果发现违反有关条款的、应当指明并有权拒签、拒付；（2）凭核准后的项目立项报告或项目实施成本协议书为审核依据；（3）项目的损益，分售前、售中、售后核算，按项目里程碑及额度控制，已经超支的项目要支付，须说明理由；（4）结合省区的分公司账户损益状况、业务线本
10、年度累计回款、省区的费用控制率指标:20%（含售前、售中、售后所有费用） 。（5）持续亏损、无回款的单位，会计部根据月度经营计划立项表把关，严格按审批后的费用限额办理支付，并跟踪销售及回款情况，核实责任单位是否按时完成限期任务指标。一旦发生偏离，会计部有权拒绝支付。二、报销管理制度二、报销管理制度1 1报销原则报销原则本公司只接受公司内部部门经理及以上职位 KPI 责任人的报销申请。项目经理签定了项目 KPI 指标责任书的，可以办理报销申请。本公司不接受非因公原因的私人报销。不接受公司外部单位和人员各种原因的报销。各项费用的报销必须符合真实性、必要性、合理性、合法性（有合法的正式票据） 。对于
11、在公司业务中虚贴假票、收受回扣、贪污浪费者，将赔偿经济损失、处以罚款，情节严重者解除劳动合同，触犯刑法的移送当地司法机关。本公司必须先办借款才能报销，报销原则是“有借有还，逾期处罚” 。借款人必须借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：56/33在次月内销帐完毕，同时，当年度 12 月的费用必须在 12 月内结清，不允许跨年。 （比如：2011 年 1 月的费用，必须在 2 月办理完毕，3 月份再到达会计部，将不予以办理报销；2 月份产生的费用，3 月份内报销完毕，依此类推）凡是超期办理的，会计部门原则上不再受理。借款人拖延还款、报销期限，会计部有权直接从借款人工资中扣还借款并扣罚
12、相应的罚款。2 2报销凭证报销凭证报销人必须正确填写报销单的内容（包括原借款单编号和金额、报销用途、报销金额、出资部门等，详见附件报销单及填写说明）以及费用支出明细表 （详见附件） 。报销单必须有对应的借款单 ，以及与报销内容一致的票据，原始凭证应按类别分项粘贴，用蓝黑（或黑色）墨水笔在背面签好背书。品种多的物资采购开支应提供供应商盖章的物资清单，列明品名、规格、数量、单价、金额等，不能含糊、笼统。3 3报销手续报销手续报销人可以亲自办理报销手续，也可以书面委托他人办理。报销人无法亲自办理报销手续的必须出具报销委托书存放在会计部。如属外出项目管理及施工人员，确实无法亲自办理报销手续，可通过 O
13、A 方式申请，委托会计部费用助理代为办理。费用报销需事先办理借款，凭审批的借款单，对应编号附在报销单后方可进行报销（无论事先是否借款，个人垫支了也需每单补借款手续，原则上事后补的借款单一律不批） ；如果超支，需再办理差额部分借款审批手续。4 4报销额度报销额度各类费用开支的报销额度按借款制度对应的借款额度控制执行。5 5报销审批流程报销审批流程经办人填单账户盈余的 KPI 责任人（原借款单的核准人）审批财务复核后办理（详见附件报销流程图 ）6 6报销审批权限报销审批权限原借款单的核准人拥有该笔费用报销的核准权。7 7报销审核原则报销审核原则经办人对每笔费用开支的真实性、必要性、合理性、合法性负
14、直接责任，各级报销审核人员，应严格审核每笔费用开支的用途、去处、金额、日期等栏目，并核实费用开支是否与借款单内容符合，如果发现违反有关条款，应当指明并有权拒签、拒绝借款和报销管理制度编号：BBB 版本次：11 页次：66/33办理。附件 流程图：借款流程图 、 费用报销流程图 表单：借款单 、 销售费用额度标准 、 差旅费执行标准 、 月度经营计划立项表 、 报销单 、 费用支出明细表 本制度从 2012 年 11 月 1 日起试运行三个月，解释权归公司财务中心。主题词：借款主题词：借款 报销报销 制度制度上报：公司总经理 副总经理抄送：各部、办、中心下发：公司总部（张贴） 拟稿： 核转： 核准：
