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1、德信康财税信息 2006 年第 9 期 卷首语 调整出口退税率调整出口退税率 推动外贸均衡发展推动外贸均衡发展 财政部、发改委、商务部、海关总署、国家税务总局 5 部门日前联合发出关于调整部 分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通知 ，调整部分出口商品的出口退税 率。 业界认为， 这次出口退税政策调整属结构性调整， 是国务院今年实施宏观调控政策采取 的综合措施之一，有利于进一步优化产业结构，促进外贸增长方式转变，推动进出口贸易均 衡发展。 通知规定，取消煤炭、天然气等的出口退税政策；钢材的出口退税率下调 3 个百分 点，纺织品的出口退税率下调 2 个百分点，部分有色金属材料的出口退税
2、率下调 2 个8 个 百分点等；重大技术装备、生物医药、部分以农产品为原料的加工品等的出口退税率则有所 提高。 专家分析，此次出口退税率有升有降，是结构性调整，有助于抑制过剩行业，促进产业 升级，并将在一定程度上缓解贸易失衡。 第一， 通知从财税政策方面助力宏观调控。 “比如有色金属、天然气等资源、能源行 业，国内需求非常旺盛，国内有限资源大量出口是不合理的。下调这些行业的退税率，引导 企业减少出口转为内销，有助于协调好国际国内资源价格的关系。 ”一位财税专家表示。 同时，国家目前正在着力调整投资过热，降低出口退税率有利于压缩产能，控制投资， 钢材、水泥行业都存在这种情况。 第二，通过税收杠杆
3、淘汰低端产能，将资源配置到高端产品上，有助于促进产业结构调 整升级。 “新政策降低了纺织品、家具、塑料、打火机等传统劳动密集型行业的退税率，提高重 大技术装备、IT 产品和生物医药等技术密集行业的退税率，能够优化出口产品结构，促进 外贸转型。 ”上述专家表示。 以纺织品为例，由于我国产品极具竞争力，短期内不会受到影响，反而可能会抬高全球 纺织品价格，但长期一定会影响国内纺织业。国泰君安行业分析师李质仙测算，纺织品退税 率下调 2 个百分点， 在政策执行后的每个月大约会减少行业利润 3 亿元， 今年将使纺织行业 减少利润总额的 1.5%左右。长期来看，一些从事出口的低附加值企业将选择退出。 第三
4、，由于此次出口退税率调整降多升少，可适当缓解贸易顺差过大的局面，为人民币 升值压力提供“减压阀” 。 国家海关总署数据显示，8 月份我国贸易顺差为 188 亿美元，环比增长 28%，也是今年 以来连续第四个月突破单月最高纪录。分析人士预计，今年全年贸易顺差将可能突破 1500 亿美元。贸易顺差导致的流动性过剩已经成为宏观调控的头号难题。 解决顺差过大的可用政策主要是汇率和出口退税。 在当前汇率基本稳定的格局下， 调整 出口退税政策不失为一个有效手段。 北京师范大学金融研究中心主任钟伟认为， 出口退税调 整的是实际汇率。 专家测算，2005 年 1 美元出口商品综合退税为 0.4429 元人民币
5、，如果完全取消出口退 税，相当于人民币兑美元升值 0.4429 元。因此，此次出口退税率的调整可以从一定程度上 为人民币升值减压。 (来源：中国税务报) 德信康财税信息 2006 年第 9 期 目录 卷首语卷首语: 调整出口退税率 推动外贸均衡发展 财税新闻：财税新闻： 1 近一年有 266 家外企并购中国企业1 2 2006 中国企业 500 强揭晓1 3 2005 年全国制造业质量竞争力指数发布2 4 厉以宁：税收政策支持就业作用不足3 5 不动产和建筑业营业税实行项目管理制度3 6 17 月固定资产投资情况4 7 亚行上调中国经济增长率预测值4 8 国税总局加强房地产业征税管理5 9 广
6、东税收增长首超上海浙江5 10外管局曝光外汇违法逃逸6 11税务总局宣布提高内资企业计税工资扣除标准6 12国税总局有关负责人就内资企业计税工资调整答记者问7 13我国破产法新装亮相全解析：6 大亮点 3 大热点10 14大连最大外资避税案调增所得税额 2.78 亿12 15部分出口商品出口退税率今起调整16 16企业审计金融审计问题多 前 8 月违规资金 1249 亿17 17中国当选第十届亚洲审计组织主席国18 18个体工商户定期定额管理新办法出台18 19前 8 月全国个税收入高增长达 1684 亿19 20全球竞争力排名:中国居第 54 位 美国退居第六20 财税法规：财税法规： 1
7、国家税务总局关于含金产品出口有关税收政策的通知21 2 关于规范小规模纳税人征收方式的通知21 3 关于车辆购置税征收管理有关问题的通知22 4 关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知23 5 关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知23 6 关于明确与关联企业间业务往来税务管理有关文件效力问题的通知24 7 关于执行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程的通知25 8 关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知25 9 关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知26 10关于消费税若干具体政策的通知27 11关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易
8、禁止类商品目录的通知28 12关于进一步做好企业所得税纳税评估工作的通知29 13关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知33 14企业会计准则第 4 号固定资产34 税收筹划：税收筹划： 1个人投资所得的筹划36 2优惠到期后的外企税收筹划37 3外资企业增加生产线的税收筹划39 商界妙语商界妙语9、11 答疑精选答疑精选40 财税英语财税英语42 德信康财税信息 2006 年第 9 期 财税新闻 1 近一年有近一年有 266 家外企并购中国企业家外企并购中国企业 根据均富企业金融研究报告显示，从去年七月到今年六月间的一年之间，在中国进行并 购活动的跨国企业中，以美国企业最多，其次是英国
9、和新加坡。收购产业中，以高科技产业 收购件数最多，但金融业金额最大。 均富企业金融(Grant Thormton Corporate Finance)的报告说，截至今年六月底的一年内，共 有二百六十六家来自四十一个不同国家和地区的国际企业收购中国企业。虽然这个数字和前 一年的收购企业数字差不多，但交易金额却增长了百分之五十二，达到一百四十亿美元。在 交易件数上，以高科技产业收购案最为活跃；但若以交易金额来看，则以金融业收购案的金 额占较大比例。 报告显示，收购中国企业最大的来源国是美国，截至今年六月底的一年间，一共展开六 十二件收购案，总值五十三亿六千五百万美元；其次是英国，在中国也有十七件总
10、值三十四 亿零六百万美元的收购案。以收购总值来看，新加坡是中国企业的第三大外来收购者，去年 七月到今年六月底的一年间，新加坡企业在中国一共进行三十件总值十八亿四千万美元的收 购案。 (来源：中新网) 2006 中国企业中国企业 500 强揭晓强揭晓 500 强营业收入 141405 亿，占 GDP 近八成 84 家企业利润占 500 强利润总额的 85%， 表明中国企业 500 强主要利润来自少数大企业； 高盈利行业与宏观经济形势以及垄断关系密切，说明我国企业整体盈利能力较弱。 2006 年中国企业 500 强实现营业收入共计 141405 亿元，相当于同年 GDP 的 77.6%；实 现利润
11、总额 6428 亿元，比 2005 年增长 22.1%，增幅小于上年。 中国企业联合会今日将对外发布中国企业发展报告(2006) ，而记者昨日已从独家渠道 获得这份报告中的2006 中国企业 500 强分析报告 。 上述数据均出于该报告，该报告是以各家企业年度销售收入、利润、资产等有关数据为 依据，由中国企业联合会和中国企业家协会联合编制完成，此次是连续第五年发布。 中石化再度摘得桂冠 报告显示，2006 年中国企业 500 强中，中国石油化工集团公司依然位居榜首，该集团资 产 7298.5317 亿元，营业收入达 8230.1173 亿元，收入增长 29.75%，利润达 218.6327 亿
12、元， 利润增长率 108.17%，纳税总额 766.1012 亿元，纳税总额增长率 9.01%。 在去年中国企业 500 强评选中， 中国石油化工集团公司以 6343 亿元的营业收入摘得桂冠。 排在第 2 名至第 5 名的企业分别是国家电网公司、中国石油天然气集团公司、中国工商 银行股份有限公司和中国移动通信集团公司。 报告称，2006 中国企业 500 强中，有 5 家企业的营业收入超过 2000 亿元，25 家企业的 营业收入超过 1000 亿元，有 23 家企业达到 2005 年世界企业 500 强的标准，其中 19 家企业 申报并入围 2005 世界企业 500 强，中国石油化工集团公
13、司位列世界企业 500 强的第 23 位。 对经济的影响力与日俱增 营业收入作为入围门槛之一，由去年的 45.72 亿元提高到今年的 60.70 亿元，共有 87 家 新企业进入排行榜。报告显示，2006 年 500 强企业的营业收入总额、资产总额分别比去年增 长 20.4%和 22.9%。 今年中国企业 500 强实现营业收入相当于同年 GDP 的 77.6%。报告认为，以企业营业收 德信康财税信息 2006 年第 9 期 财税新闻 2 入与国内生产总值做比较，虽不能直接反映大企业对国民财富的贡献，但可从一个重要角度 反映大企业在国民经济中的地位和影响力。 依据调整后的 GDP 数据，中国企业 500 强营业收入与相应年份（2001 年2004）GDP 的比值分别为 55.7%、57.9%、66.2%、73.5%，呈逐年提高
