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1、企业所得税网上申报培训企业所得税网上申报培训宿迁市国家税务局第一税务分局 二一二年三月企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训20112011年度所得税年度网上申报解读年度所得税年度网上申报解读20112011年度年度企业所得税汇缴要点说明企业所得税汇缴要点说明本文框架本文框架注意注意事项事项企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训注意注意事项事项一、本次培训的特点：1、内容多，信息量大；2、相关的要点以列举为主，基本不做展开和举例。二、培训相关要求：1、请大家将通讯设备关闭或调到震动状态；2、结合我们下发的小册子，适当地
2、可以做一些笔记。企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训三、申报说明材料的取得途径：1、在今天培训现场领取三本小册子：（1）企业所得税申报遵从提示手册-查账（2）企业所得税申报遵从提示手册-核定（3）资产损失税前扣除纳税遵从提示2、登陆江苏国税宿迁网站，在“涉税通知”栏下载“2011年度企业所得税年度网上申报操作手册”企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训注意：凡是宿迁市管辖范围内的企业，不管是网上申报、网 上开票，都以下面的网址为准，不要进入江苏省国税局的网站江苏国税宿迁网站网址: http:/ 或 http:/www
3、.jssq-n-企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训 四、如果大家在申报企业所得税年报时，对税收政策、申报表的填写还有其他疑问，可以： 1、向本企业的管理员咨询 2、拨打12366电话咨询*企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训*20112011年度年度企业所得税汇缴要点说明企业所得税汇缴要点说明一、汇算清缴依据一、汇算清缴依据1、国家税务总局关于印发企业所得税 汇算清缴管理办法的通知（国税发 200979号）2、江苏省国家税务局关于做好2011年 度企业所得税汇算清缴工作的通知（苏国税 函201218号）企企 业业
4、 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训二、汇算清缴对象二、汇算清缴对象一般企业：凡在2011年度内向我局缴纳企业所得税的居民企业(以下简称“纳税人”)，在2011年度内无论是否在 减税、免税期间，也无论盈利、亏损，都应当向主管 税务机关报送2011年度企业所得税年度纳税申报表及 附列资料，并汇算清缴，结清应缴应退税款。1、非居民企业2、合伙企业、个人独资企业3、非企业，如个体工商户4、一人制有限责任公司企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训特殊企业： 1.实行核定定额征收(不是核率征收)企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 2.
5、实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需要汇算清缴（视同独立企业的分支机构 除外）。 3.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司统一办理母公司及其成员企业的企业所得税汇算 清缴。二、汇算清缴对象二、汇算清缴对象企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训三、汇算清缴期限三、汇算清缴期限基本规定：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。核定征收纳税人：原则上在2012年3月底前向主管税务机关办理2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。查账征收纳税人：原则上在2012年4月底
6、前向主管税务机关办理2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训四、汇算清缴程序四、汇算清缴程序14纳税人申报程序：1、准备阶段 2、申报阶段 3、结清税款阶段 企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训1 1、准备阶段、准备阶段在办理企业所得税年度纳税申报时，对按企业所得税法规定需要报经税务机关审批或事先备案的事项，应按有关程序、时限及报送材料等规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。（1）税收优惠：参见苏国税发200993号（2）资产损失：参见国家税务总局 201
7、125号公告（3）其他报送资料：参见相关文件企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训（1）税收优惠纳税人如享受备案类税收优惠，应在进行年度申报之前向所在地办税服务厅提请备案，并按江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）（苏国税发200993号）的规定报送相应的资料，主管税务机关受理后应在两个工作日内办结，并将企业所得税优惠项目备案报告表签章后交纳税人作为申报依据。1 1、准备阶段、准备阶段注意： 1、“符合条件的小型微利企业” 不需要提请备案； 2、需报经审批的优惠事项暂时还没有。企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培
8、培 训训（2）资产损失按照国家税务总局201125号公告规定，纳税人2011年度发生的资产损失，无论是正常损失还是非正常损失，均应按规定的程序和要求，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附件，一并向税务机关报送，申报后才能在税前扣除。1 1、准备阶段、准备阶段企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。纳税人可
9、以从江苏国税宿迁网站“办税服务”专栏的“最新公告”和“下载中心”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表等相关信息。1 1、准备阶段、准备阶段企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训（1）申报途径：通过江苏国税宿迁网站“办税服务”专栏的“网上申报”模块进行网上申报，自行完成2011年度企业所得税年度纳税申报。原则上办税服务厅不进行手工受理申报。注意：进入“网上申报” 以后，点击“我要申报”，在出现的所属期选择界面中，输入“2011年13月”，即可进入企业所得税年度申报表2 2、申报阶段、申报阶段企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报
10、培培 训训（2）报送纸质申报资料（申报完成后的五个工作日内） 所有企业报送： （a）企业所得税年度纳税申报表及附表；（b）2011年度财务会计报告；(年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告)；特殊事项企业报送：（c）备案事项相关资料；（d）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（e）企业资产损失税前扣除清单申报受理表和企业资产损失税前扣除专项申报受理表；2 2、申报阶段、申报阶段企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训（f）非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应
11、在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；（g）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（h）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告；（i）涉及关联方业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表；（j）主管税务机关要求报送的其它资料。2 2、申报阶段、申报阶段特殊事项企业报送企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训序号资 料 名 称是否报送 1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表 22011年度财务报表 3中介
12、机构出具的年度财务会计报告的审计报告 4企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 5备案事项相关资料 免税收入：国债利息收入 权益性投资收益 非营利组织的收入 其他 减计收入：企业综合利用资源收入 其他 加计扣除：研究开发费用 残疾人员工资 其他人员工资 其他减免所得额：免税所得 减税所得 公共基础设施 环境保护、节能节水技术转让所得 其他减免税：高新技术企业 过渡期税收优惠 其他 创业投资企业抵扣的应纳税所得 抵免所得税额：环境保护 节能节水 安全生产 其他 固定资产加速折旧：6总分机构 总机构及分支机构基本情况 分支机构经营情况 分支机构资产损失税前扣除批复文件 分支机构预缴税款情况及其缴款书复
13、印件 跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件 外出经营证明等相关资料7中介机构代理纳税申报的代理合同 中介机构出具纳税调整报告8政策性搬迁收入相关证明材料9不征税收入相关证明材料10金融企业计提农户和小额贷款准备金相关证明材料11企业特殊性重组相关材料12资产损失申报资料：清单申报 专项申报 13房地产开发企业附表： 开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表房地产开发企业预提费用明细表14主管税务机关要求报送的其它资料企业签章： 年 月 日税务机关
14、（章） 年 月 日企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 资 料 清 单纳 税 人 名 称 ： 纳 税 人 识 别 号 ：企企 业业 所所 得得 税税 年年 度度 网网 上上 申申 报报 培培 训训（3）注意事项：在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期内重新办理申报。纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。本市跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由总机构按规定向主管税务机关办理年度纳税申报，并进行汇算清缴。实行跨地区经营汇总纳税的企业，由总机构统一计算应纳税所得额和应纳所得税额，向所在地主管税务机关办理年度纳税申报，进行汇算清缴
