训练与检测(九)

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1、训练与检测(九) 征税和纳税 一、在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请把所选答案的字母填在 下面的空格内。每小题 2 分，共计 24 分。 12006 年一季度，全国税收收入(不包括关税和农业税收)累计完成 8988 亿元，比上年同 期增长 189，增收 1429 亿元。我国税收的不断增长A直接增加了社会财富 B为履行国家职能提供了物质基础C增加企业和居民的负担 D使税收成为财政收入的基本形式 2美国的个人所得税占税收的 66，美国联邦州、县的税务机关每年都对纳税人进行抽 查，尽管抽查的比例只有 1，然而一旦被查出有偷税行为，哪怕是数量很小也会被罚得 倾家荡产。这主要表明A美

2、国的税收是供资产阶级享受的税收B税收的无偿性要求国家必须强制征收C个人所得税收人是财政收入的基本形式D任何纳税人都是被强迫向政府缴税的 32006 年 4 月 20 日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款 367 亿元。 税务机关之所以要查补税款，是因为A税款流失会直接影响国家的财政收入 B税收是取之于民、用之于民的C违反税法就触犯了刑律 D税收是社会产品的再分配，应注重公 平 42006 年 6 月，国家审计署对 6 个省区 80 个开发区的调查发现，2003 年以来这些地区一 共减免税 123 亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失 65 个亿。地方政府 超出国

3、家政策的规定给企业减免税收A违背了税收的固定性特征 B违背了税收“取之于民”的要求C是地方政府争取投资的正常做法 D违背了税收“用之于民”的要求 5从 2006 年 6 月 1 日起，对购买住房不足 5 年转手交易的，销售时按其所得的售房收入 全额征收营业税。国家实施上述政策A发挥了税收的调节作用 B发挥了财政支出的调节作用 、C能促进生产的专业化和公平竞争 D主要目的是为了增加财政收入 6增值税在我国实行 10 年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了 10 年。目 前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责， 加大打击和监管的力度。加强国家对增值

4、税的征收管理是调节个人收入分配的必然要求 有利于增加国家财政收入有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于开发和利用特定的自然资源A B C D 72006 年 5 月，国家税务总局发出通知指出，按照税法规定，对佣金中的展业成本，不 征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际交纳的营业税金及附加后，依照税法有关规 定计算征收个人所得税。我国之所以征收个人所得税，主要是因为A它有利于调节个人收入分配，实现社会公平B它具有广泛的征税范围C它是“取之于民”的D它是专收专用的 8下列关于我国向外国人征收个人所得税的认识正确的是A在我国境内有住所的，只对从境内获得的收入征税B无论在我国有无住所、居住长短

5、，只要从我国境内获得的收入均需纳税C在我国无住所但居住满一年，只对从境内获得的收入征税D在我国无住所并居住不满半年的，无论从国内外获得的收入均不需纳税 92006 年 6 月 1 日，国家实施对出售购买不满 5 年住房征收营业税政策后，一些人在房 屋销售过程中采取假赠真卖等方式偷逃税款。一些人之所以采取赠与的方式逃避缴纳营业 税，是因为A赠与不属于商品交换，而营业税是以商品交换的交易额为对象征收的B房屋的赠与者和受赠者均为个人，而营业税的纳税人为企业C赠与不是所有权的转让，而营业税是以个人拥有的财产为征税对象的D赠与没有导致房屋增值，而营业税是以交易的增值额为征税对象的 102006 年 5

6、月 6 日，审计署审计长李金华发表演讲指出，中国不仅要建立一个廉洁的政 府，还要建立一个廉价的政府，政府的成本太高，就是再廉洁也是浪费纳税人的钱。据透 露，我国行政成本 25 年来增长了 87 倍。为了保证纳税人的钱不被政府浪费，就要保证国家预算的科学性 监督政府的财政支出纳税人增强权利意识 限制政府的职能 A B C D 11某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视 消费的金额而定，消费在 100 元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费 200 元左右可获 得一套玻璃器皿。饭店不开发票A表明企业具有经营自主权 B是偷逃国家税款的行为C是骗税行为，应受到法律制

7、裁 D能使消费者最终得到实惠 12上题材料告诉我们 A税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉C纳税人应自觉树立依法纳税意识 D公民要依法维护自己的合法权益 二、在每小题列出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的。请把所选答案的字母填 在下面的空格内。每小题 3 分，共计 15 分。 132006 年 6 月 7 日新华网载文指出，要严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与 其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。查处和 打击各种涉税案件A体现了税收的强制性特征 B是实现国家职能的需要C有助于保证国家的财政收入 D有利于维护税法的尊严 1420

8、06 年我国全面取消农业税后，有关专家指出，农民的税收负担并没有彻底免除，相 对于世界上的其他国家，我国农民购买化肥、农药等生产资料还要间接承担增值税等较重 负担。这表明农民在农业生产和经营中A不是纳税人，而是负税人 B既是纳税人又是负税人C是纳税人，但不是负税人 D既不是纳税人又不是负税人 152006 年 5 月 24 日新华网报道，安徽省饮食服务公司 6 年偷逃增值税 2100 多万元，偷 税数额占应纳税额 99。该公司以偷税罪被判处罚金 3000 万元；法定代表人陈某也以偷 税罪被判处有期徒刑，并处罚金 850 万元。这表明A偷税行为必然遭受刑事处罚 B税收的征收需要依靠强制力来保障C

9、我国税收“取之于民，用之于民” D必须倡导依法诚信纳税意识 162006 年 4 月 21 日，湖南省国家税务局公布了两张纳税“红黑榜” ， “红榜”是全省 2005 年度国税十强百佳企业光荣榜， “黑榜”是失踪纳税人欠税公告。税务机关公布纳税 “红黑榜”A能够从根本上遏制涉税犯罪 B对规范税收秩序有一定的积极作用C是税收具有固定性的表现 D有利于增强公民的依法诚信纳税意识 17厦门市居民王先生在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了该市首个 1000 元大奖，王先 生高兴地到地税局办税服务中心领取了奖金，并按规定交纳了 200 元的个人所得税。实行 有奖发票A有利于减少经营者的偷税漏税行为 B违反

10、了税收的无偿性特征C有利于调动消费者监督纳税的积极性 D有利于形成纳税光荣的社会氛围三、简答题(9 分) 182006 年 3 月 10 日中国青年报报道，广州市一位高二女生听当税务员的表哥告诉 她，因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少 缴许多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税收。从此以后，这位女生经常和她的同学 利用假日到北京路做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。结合经济生活的有关知识，对这位女同学的做法进行评析。四、辨析题(1 1 分。仅作判断不说明理由者不得分。) 19公民纳税，国家受益。五、论述题(16 分) 20近年来，安徽省

11、一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在 几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一 省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界 的争议。 (1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(10 分)(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?(6 分)训练与检测(九)参考答案 一、选择题 I(本大题共 12 小题，每小题 2 分，共计 24 分。) 1B。社会财富的增加取决于生产力的发展，而不是税收的增加，故不选 A。C 说法不科 学。税收是财政收入的基本形式，原因不在于税收的不断增长，故不选 D。 2B。

12、对偷逃个人所得税的严厉处罚主要表明了税收具有强制性。 3A。税收是财政收入的基本形式，是财政收入最重要的源泉，所以国家要重视查补税款。 C 表述错误，BD 与题意不符，均不能选。 4A。税收具有固定性，征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，地方政 府超出国家政策规定给企业减免税的做法违反了这一要求，故选 A。 5A。国家实施这一政策主要是为了调控房地产市场，而不是为了增加财政收入，故选 A 而不选 D。BD 与其没有联系。 6A。增值税不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。

13、故选 A。与题意无关。 7A。 8B。9A。赠与不属于商品交换，不属于缴纳营业税的范围。 10A。本身错误。 11B。 12C。针对材料中的现象，税收机关要加强监管，消费者要依法监督企业纳税，纳税人 要树立依法纳税意识。可见，ABD 与材料主旨不符。二、选择题(本大题共 5 小题，每小题 3 分，共计 15 分。) ， 13ABCD。 14A。解答本题要注意“在农业生产和经营中”这一规定性。 15BD。A 说法不科学，只有偷税数额达到一定程度触犯刑法时，才受到刑事处罚。C 与 材料不符。 16BD。A 夸大了这一做法的作用。C 与题意无关。税务机关这样做的目的就是为了增强 纳税意识，规范税收秩

14、序，故选 BD。 17AC。发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是 否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。实行有奖发票有利于刺激消费者自觉 索要发票。故选 AC。B 表述错误。D 与题意无关。三、简答题(9 分) 18(1)在我国，税收是“取之于民，用之于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个人 的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中主动索要发票，有利于 防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以，该女生的行为表现出了高度的主人翁意 识，值得肯定和学习。(5 分)(2)无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的，都会间接

15、损害我们 个人的利益。所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费 时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。(4 分)四、辨析题(11 分) 19(1)税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收 为其自身的存在和发展提供物质保障。(4 分)(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致的，税收是 “取之于民，用之于民”的。国家把公民缴纳的税收集中起来，无论是 用于经济建设，发展教、科、文、卫事 业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民 利益服务的。公民在生活中也享受到国家通过财政提供的 各种服务。(6 分)(3)综上所述，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。(1 分)五、论述题(16 分) 20(1)不当。税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大 户虽然为政府财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税 款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰 的依据本身就是错误的。