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1、金融专业金融审计考核说明一、考核对象本课程考核对象为电大专科开放教育试点金融专业的学生。二、考核方式本课程采用学习过程考核和期末考试相结合的方式。学习过程考核包括 4 次平时作业和社会实践，学习过程考核成绩占学期总成绩的 20%。期末考试成绩占学期总成绩的 80%，期末考试为闭卷笔试形式，实行全省统一命题，统一评分标准，统一考试时间。三、考核依据本课程的命题依据是主课程的文字主教材，文字教材是由李桂荣、郑师有主编、中国金融出版社出版的金融审计，2000 年 6 月第 2 版。四、各章考核重点第一章 审计概述本章应重点掌握审计的定义、审计的特点、审计的职能、审计的对象；一般掌握审计与会计的关系、
2、审计的作用、审计的组织机构形式；一般了解审计的产生与发展、审计的任务、审计机关的职权和审计人员。 第二章 审计的种类、方法和程序本章应重点掌握按审计的内容、主体分类、审计检查的方法、审计的实施阶段；一般掌握按审计的范围、方式分类、审计调查的方法、审计的处理阶段；一般了解按审计的机构、时间分类、审计分析的方法、审计的准备阶段和报告阶段。第三章 内部控制制度及其审查与评价本章应重点掌握内部控制制度的概念、内容及其调查方法；一般掌握建立内部控制制度的原则、内部控制制度与审计的关系以及内部控制制度的测试和评价方法；一般了解内部控制制度的作用。第四章 审计依据和审计证据本章应重点掌握审计依据的概念、特点
3、，审计准则的概念、内容和结构，审计证据的概念及其收集；一般掌握审计证据的意义、种类；一般了解审计依据的种类、审计准则的作用、审计的法律责任以及审计证据的鉴定和综合。第五章 审计工作底稿和审计报告本章应重点掌握审计工作底稿的意义、审计报告的意义和编写审计报告的步骤；一般掌握审计工作底稿和审计报告的种类及内容；一般了解审计工作底稿和审计报告的编写要求。第六章 计划管理审计本章应重点掌握如何对信贷计划和资产负债比例管理进行审查；一般掌握信贷计划审计的意义、资产负债比例管理的内容、如何审查现金收支计划执行情况；其他内容一般了解。第七章 资产业务审计本章应重点掌握贷款政策及制度执行情况的审计和以风险分类
4、为核心的贷款质量审计的有关内容；一般掌握担保贷款业务的审计、贷款风险管理的审计；其他内容一般了解。第八章 负债业务的审计本章应重点掌握单位存款合规性和真实性的审查内容、储蓄政策原则执行情况的审查内容；一般掌握储蓄规章制度执行情况的审查内容、储蓄管理的审查内容；其他内容一般了解。第九章 结算业务审计本章应重点掌握结算原则执行情况的审查内容、支票和银行本票业务的审查内容； 一般掌握结算账户的审查内容、汇兑结算业务的审查内容；其他内容一般了解。第十章 外汇业务审计本章内容一般了解。第十一章 中国人民银行业务审计本章应一般掌握货币发行业务的审查内容、预算收入的审查内容；其他内容一般了解。第十二章 金融
5、企业财务审计本章应重点掌握实收资本的审查内容、营业成本的审查内容；一般掌握应收、应付账款审查的内容、固定资产折旧的审查内容、营业收入的审查内容和经营成果指标的审计要点；第十三章 会计账务审计本章应重点掌握金融会计内部控制制度的内容、资产负债表、损益表、利润分配表和现金流量表的审查内容； 一般掌握金融会计内部控制的基本原则、会计账簿及账务组织的审查内容；其他内容一般了解。第十四章 金融计算机应用审计本章内容一般了解。五、考试样题一、填空题（每空 1 分，共 15 分）1、审计程序可以分为 、 、 和 。二、判断正误题（每题 1 分，共 10 分。正确的打“” ，错误的打“” ）1、审计证据的充分性要求审计人员为完成审计目标应收集的证据越多越好。 （ ）三、不定项选择题（每题 2 分，共 10 分）1、金融企业的营业收入包括（ ） 。A、利息收入 B、金融机构往来收入C、手续费收入 D、汇兑收益四、名词解释（每题 5 分，共 20 分）内部审计：五、答题（每题 10 分，共 20 分）1、试述信用卡业务审计的主要内容。
