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1、境外直接投资外汇业务银行操作讲解境外直接投资外汇业务银行操作讲解年 月2015年5月目录目录目录目录?一一 法规依据法规依据?.法规依据法规依据?二二.境内机构境外直接投资业务境内机构境外直接投资业务1.境内机构境外直接投资前期费用登记2.境内机构境外直接投资登记3.境内机构境外直接投资变更登记4.境内机构境外直接投资币种变更登记5.境内机构境外直接投资清算登记三三 境内居民个人特殊目的境内居民个人特殊目的 公司外汇登记业务公司外汇登记业务?三三.境内居民个人特殊目的境内居民个人特殊目的 公司外汇登记业务公司外汇登记业务1.境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记2 境内居民个人特殊目的公司外汇
2、变更登记2.境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记3.境内居民个人特殊目的公司外汇注销登记法规依据法规依据法规依据法规依据?1. 关于外国投资者并购境内企业的规定（中华人民共和国商 务部 国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家工商行政务部 国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家工商行政 管理总局 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局令2006年第10 号）2 中华人民共和国外汇管理条例（2008年国务院令第532号）?2. 中华人民共和国外汇管理条例（2008年国务院令第532号）?3.国家外汇管理局关于发布的通知（汇发200930号）?4.国家外汇管理局关于境内银行境外直
3、接投资外汇管理有关问题 的通知（汇发201031号）国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管?5.国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管 理问题的通知（汇发201233号）?6.国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策6.国家外汇管理局关于进步改进和调整直接投资外汇管理政策 的通知（汇发201259号）?7.国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及 返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发201437号）返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发201437号）法规依据法规依据法规依据法规依据?1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令第中华人民共
4、和国外汇管理条例（国务院令第532号）号）为了加强外汇管理促进国际收支平衡促进国民经济健康为了加强外汇管理，促进国际收支平衡，促进国民经济健康 发展。第十七条第十七条 境内机构、境内个人向境外直接投资或者从事境外 有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门 的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备 案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。第三十九条第三十九条 有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手 段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期 调回外汇处逃汇金额30%以下的罚款情节严重的处逃汇金额调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的
5、，处逃汇金额 30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第四十七条第四十七条 金融机构有违反规定办理资本项目资金收付的， 由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上 100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机 关责令停止经营相关业务。关责令停经营相关务法规依据法规依据法规依据法规依据?1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令第中华人民共和国外汇管理条例（国务院令第532号）号）第四十八条第四十八条 有下列情形之一的由外汇管理机关责令改正第四十八条第四十八条 有下列情形之的，由外汇管理机关责令改正， 给予警告，对企业可以处30万元以下的罚款，对个人
6、可以处5万元 以下的罚款：（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；（四）违反外汇账户管理规定的；（五）违反外汇登记管理规定的（五）违反外汇登记管理规定的；第四十九条第四十九条 境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给 予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处罚外对接负责的管人员和其他接责任人员应当给 予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员 和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。法规依据法规依据法规依据法规依据?2.关于外国投资者并购境内企业的规定（中华人民共和
7、国商关于外国投资者并购境内企业的规定（中华人民共和国商 务部务部 国务院国有资产监督管理委员会国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局国家税务总局 国家工商行国家工商行务部务部 国务院国有资产监督管理委员会国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局国家税务总局 国家工商行国家工商行 政管理总局 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局令政管理总局 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局令2006年第年第 10号）号）为了规范外国投资者来华投资实现资源的合理配置维护为了规范外国投资者来华投资，实现资源的合理配置，维护 公平竞争和国家经济安全。第九条第九条境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或
8、 控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商 投资企业不享受外商投资企业待遇。第十一条第十一条境内公司企业或自然人以其在境外合法设立或第十一条第十一条境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或 控制的公司名义并购与其有关联关系的境内的公司，应报商务部 审批。当事人不得以外商投资企业境内投资或其他方式规避前述 要求要求。第三节第三节对于特殊目的公司的特别规定。共十二条，包括 明确了特殊目的公司境外上市的审批部门，公司上市应具备的条明确了特殊目的公司境外上市的审批部门，公司上市应具备的条 件，外汇登记及资金汇出汇入等规定。法规依据法规依据法规依据法规依据3 国家外汇管理局关于发布国家
9、外汇管理局关于发布的通知（汇发的通知（汇发200930号）号）文件共五章二十六条，分别对境外投资前期费用登记及汇出， 境外投资登记，投资资金的汇出、汇入、结汇，境外投资联合年 检等方面进行规定。同时废止了境外投资资金来源审查、免缴境 外投资汇回利润保证金等九个文件。促进了境内机构境外直接投外投资汇回利润保证金等九个文件。促进了境内机构境外直接投 资的健康发展。法规依据法规依据法规依据法规依据?4.国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇 管理问题的通知（汇发国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇 管理问题的通知（汇发201233号）号）为进一步贯彻落实国务院关于鼓励和
10、引导民间投资健康发 展的若干意见，鼓励和引导民间资本境外投资健康发展。简化境外直接投资资金汇回管理简化境外直接投资资金汇回管理（投注差可直接汇回一、一、简化境外直接投资资金汇回管理简化境外直接投资资金汇回管理（投注差可直接汇回， 目前已不适用）二二、简化境外放款外汇管理简化境外放款外汇管理、简化境外放款外汇管理简化境外放款外汇管理放宽境外放款资金来源，允许境内企业使用境内外汇贷款进 行境外放款。取消境外放款资金购付汇及汇回入账核准，境内企 业开展境外放款业务经所在地国家外汇管理局分局外汇管理业开展境外放款业务，经所在地国家外汇管理局分局、外汇管理 部核准放款额度并办理相关登记手续后，可直接到外
11、汇指定银行 办理境外放款专用账户资金收付。三、适当放宽个人对外担保管理三、适当放宽个人对外担保管理境内企业为境外投资企业境外融资提供对外担保时，允许境 内个人作为共同担保人以保证抵押质押及担保法规允许的内个人作为共同担保人，以保证、抵押、质押及担保法规允许的 其他方式，为同一笔债务提供担保。法规依据法规依据法规依据法规依据?5.国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政 策的通知策的通知（汇发汇发201259号号）策的通知策的通知（汇发汇发201259号号）为简化行政审批程序，促进投资贸易便利化，外汇管理局取 消和调整部分直接投资外
12、汇管理行政许可项目。 第一条、取消部分账户开立及入账核准第一条、取消部分账户开立及入账核准取消前期费用账户、资产变现账户的开户、入账核准，由银 行为开户主体办理开户手续行为开户主体办理开户手续。取消异地开立资产变现账户的限制。 第八条、进一步放宽境外放款管理第八条、进一步放宽境外放款管理（一）扩大境外放款资金来源，允许境内主体以国内外汇贷 款对外放款。）放宽境外放款条件限制允许外商投资企业向其境外（二）放宽境外放款条件限制，允许外商投资企业向其境外 母公司放款，放款额度不得超过该外国投资者已分配未汇出利润 以及按比例享有的未分配利润之和。境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期
13、费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记?业务解释业务解释境外直接投资前期费用境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目境外直接投资前期费用境外直接投资前期费用是指境内机构，在境外投资设立项目 或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用。包括 但不限于：（一）收购境外企业股权或境外资产权益需缴纳的保证金；（二）在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金；（三）进行境外直接投资前进行市场调查租用办公场地和设（三）进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设 备、聘用人员，以及聘请
14、境外中介机构所需费用。与经常项下前期费用的区别：与经常项下前期费用的区别：经常项目前期费用指对外承包 工程签订合同之前，服务贸易项下的前期费用。见：国家外汇 管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330号）境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记?业务办理流程业务办理流程境内机构按要求准备材料后提交给银行银行审核材料通过 后在外汇局“资本项目系统（银行版）”中办理境外直接投资后，在外汇局“资本项目系统（银行版）”中办理境外直接投资 前期费用登记后，银行为境内机构打印业务登记凭证境 内机构凭业务
15、登记凭证到银行申请汇款（无需开立前期费用 专户）资金汇出国际收支申报如境外投资项目成功境内专户） 资金汇出 国际收支申报如境外投资项目成功，境内 机构应办理境外投资外汇登记；如项目不成功，境内机构应在期 限内汇回剩余资金。境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记业业务办理所需材料务办理所需材料务办理所需材料务办理所需材料一、汇出境外直接投资前期费用的，提交：1.境外直接投资外汇登记业务申请表2. 营业执照和组织机构代码证二、境内机构为其境外分支、代表机构等非独立核算机构购买境外 房产的,提交： 1 境外直接
16、投资外汇登记业务申请表1.境外直接投资外汇登记业务申请表2.境外设立分支、代表等非独立核算机构的批准/备案文件或注 册证明文件 3.境外购房合同或协议境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境外直接投资外汇登记业务申请表的填写规范境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境内机构境外直接投资前期费用登记境
