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1、2012 年初级会计实务摸底作业班别 组别 老师 学号 姓名 电话 分数 一、一、A A 公司是一般纳税人企业，公司是一般纳税人企业，20112011 年年 1 1 月份发生以下经济业务，编分录（月份发生以下经济业务，编分录（7070 分）分）1.引入新股东 B 投入银行存款 500000 元、C 投入机器设备价值 300000 元、D 投入专利权价值 200000 元（2 分）借：银行存款 500,000固定资产 300,000无形资产 200,000贷：实收资本 1000,0002.于 1 月 1 日向银行借入短期借款 120 000 元，期限 9 个月，年利率 4%。本金到期后一次归还；
2、利息分月预提，按季支付。 （编：借入本金、月末计提利息的分录） （4 分）（1）1 月 1 日借入：借：银行存款 120,000贷：短期借款 120,000（2）1 月末，计提 1 月份应计利息：借：财务费用 36（120000*9/12*0.0004）贷：应付利息 363.于 1 月 1 日向银行借款 120 000 元，期限 3 年，已存入银行账户（2 分）借：银行存款 120,000贷：长期借款 120,0004.购入不需要安装设备一台，价款及运输保险等费用合计 300 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额 51 000 元，款项尚未支付。 （2 分）借：固定资产 300,000应
3、交税费-应交增值税(进项税)51000贷:应付账款 3510005.设备原价为 300000 元，预计可使用 10 年，预计报废时的净残值率为 2%，用年限平均法计算该设备的月折旧额并做有关分录。 （4 分）月折旧额=300,000*1(300,000*0.02)/10*12=2450(元)借：固定资产 2450贷：累计折旧 24506.现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价 500 000 元，已计提折旧 450 000 元，未计提减值准备，报废时的残值变价收入 20 000 元，报废清理过程中发生清理费用 3 500 元。有关收入、支出均通过银行办理结算。假定不考虑相关税费影响（6
4、分）（1）将报废固定资产转入清理时：借：固定资产清理 50，000累计折旧 450,000贷:固定资产 500,000（2）收回残料变价收入时：借：银行存款 20,000贷:固定资产清理 20,000（3）支付清理费用时：借：固定资产清理 3500贷：银行存款 3500（4）结转报废固定资产发生的净损失时：借：营业外支出 26500贷：固定资产清理 265007.购入 E 材料一批，货款 40 000 元，增值税 6 800 元，对方代垫包装费（归在材料成本里）5 000 元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。 （2 分）借：原材料E 材料 45000 应交税费应交增值税（进项税）
5、6800 贷：银行存款 518008.采用托收承付结算方式购入 G 材料一批，增值税专用发票上记载的货款为 50 000 元，增值税税 8 500 元，对方代垫包装费 1 000 元。款项尚未支付，材料已验收入库。 （2 分）借：原材料G 材料 51000 应交税费应交增值税（进项税）8500 贷：应付账款 595009.采用汇兑购入 M1 材料一批，专用发票上记载的货款为 200 000 元，增值税额 34 000 元，发票账单已收到，材料尚未入库，款项已用银行存款支付。 （2 分）借：在途物资M1 材料 200，000 应交税费应交增值税（进项税）34,000 贷：银行存款 234,000
6、10. 向乙公司采购材料 5 000 公斤，每公斤单价 10 元，所需支付的款项总额 50 000 元。按照合同规定向乙公司预付货款的 50%（2 分）借：预付账款 25,000贷：银行存款 25，00011.租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金 10 000 元（2 分）借：应收账款 10,000贷：银行存款 10,00012.根据“发料凭证汇总表”的记录，1 月份基本生产车间生产甲产品领用 K 材料 500 000 元，车间管理部门领用 K 材料 5 000 元，企业行政管理部门 K 材料 4 000 元，计 509 000 元。 （2 分）借：生产成本-K 材料 500,000制造
7、费用 5000管理费用 4000贷：原材料K 材料 509，00013.本月应付工资总额 413800 元，其中甲产品生产人员工资为 320 000 元，车间管理人员工资为 21800 元，企业行政管理人员工资为 60400 元，销售人员工资为 11 600 元。 （2 分）借：生产成本 320,000制造费用 21800管理费用 60400销售费用 11600贷：应付职工薪酬 41380014.将本月制造费用 26800 元按产品所耗工时分配并做相关分录，其中：甲产品 280 小时，乙产品 220 小时。（4 分）借：生产成本甲 15008-乙 11792贷：制造费用 2680015. 结转
8、本月完工甲产品成本 835008 元，乙产品全部未完工。 （2 分）借：库存商品甲 835008贷：生产成本甲 83500816. 向乙公司销售一批甲产品，货款为 1 50000 元，增值税税率为 17%，款已收存银行。 （2 分）借：银行存款 175,500贷：主营业务收入甲 150,000应交税费应交增值税（销项税）2550017.采用托收承付结算方式销售一批甲产品，开出的增值税专用发票上注明售价为 600 000 元，增值税税额为102 000 元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为 420 000 元。 （4 分）借：银行存款 702，000 借：主营业务成本 42
9、0，000贷：主营业务收入甲 600，000 贷：库存商品甲 420,000应交税费应交增值税（销项税）102,00018. 销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为 10 000 元，增值税税额为 1 700 元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为 9 000 元。 （4 分）（1）取得原材料销售收入：借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10,000应交税费应交增值税（销项税）1700（2）结转已销原材料的实际成本：借：其他业务成本 420，000贷：原材料 420,00019.为拓展市场发生业务招待费 50000 元，用银行存款支付。 （2 分）借：销售费用招待费 5
10、0,000贷：银行存款 50,00020.销售甲产品过程中发生运输费 5000 元、装卸费 2000 元，均用银行存款支付。 （2 分）借：销售费用 7000贷银行存款 700021.发生的一笔 20 000 元的应收账款，长期无法收回，年末确认为坏账，坏账准备余额尚有 30000 元。 （2 分）借：坏账准备 50,000贷：应收账款 50,00022. 用银行存款支付税款滞纳金 30 000 元（2 分）借：营业外支出 30,000贷：银行存款 30，23. 本月应交增值税 27200 元，按 7%计提城建税，3%计提教育费附加（2 分）借：应交税费应交增值税 2720贷：应交税费应交城建
11、税 1904-应交教育费附加 81624. 用银行存款缴纳上月应交所得税 5000 元。 （2 分）借：应交税费应交所得税 5000贷：银行存款 500025. 在财产清查中盘亏 J 材料 1 000 公斤，实际单位成本 60 元。经查属于材料收发计量方面的错误，由责任人赔偿其中的 20000 元。 （编审批处理前与审批处理后的会计分录） （4 分）（1）批准处理前： 借：待处理财产损益 60，000贷：原材料-J 材料 60,000（2）批准处理后：借：应收账款 20,000营业外支出 40，000贷：待处理财产损益 60，00026. 在现金清查中盘盈 200 元，按管理权限报经批准后转入
12、营业外收入（编审批处理前与审批处理后的会计分录） （4 分）（1）发现盘盈时：借：库存现金 200贷：待处理财产损益 200（2）经批准转入营业外收入时：借：待处理财产损益 200贷：营业外支出 200二、银行存款余额调节表（8 分）甲公司 2010 年 12 月 31 日银行存款日记账的余额为 5 400 000 元，银行转来对账单的余额为 8 300 000 元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票 6 000 000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （企收银未收）（2）企业开出转账支票 4 500 000 元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （企
13、付银未付）（3）企业委托银行代收某公司购货款 4 800 000 元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。 （银收企未收）（4）银行代企业支付电话费 400 000 元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 （银付企未付）银行存款余额调节表银行存款余额调节表项 目余 额项 目金 额企业银行存款日记账余额5400，000银行对账单余额8300，000加：银行已收、企业未收款4800，000 加：企业已收、银行未收款6000，000减：银行已付、企业未付款400，000 减：企业已付、银行未付款4500，000调节后的存款余额9，800，000调节后
14、的存款余额9，800,000三、资产负债表1、A 公司 2010 年 12 月 31 日结账后的“库存现金”科目余额为 10 000 元， “银行存款”科目余额为 4 000 000 元， “其他货币资金”科目余额为 1 000 000 元。计算该企业 2010 年 12 月 31 日资产负债表中的“货币资金”项目金额（2 分）货币资金=10000+4000000+1000000=5010000（元）2、A 公司 2010 年 12 月 31 日结账后有关科目明细账余额如下所示：明细账余额科目名称借方贷方应收账款30080坏账准备应收账款50预收账款100200应付账款50300预付账款200
15、60要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额（8 分）（1）应收账款：300+100-50=350 （2）应付账款：300+60=360 （3）预付款项：200+50=250（4）预收款项：200+80=2803、A 公司长期借款情况如下：借款起始日期借款期限（年）金额（元）2010 年 1 月 1 日31 000 0002008 年 1 月 1 日52 000 0002007 年 6 月 1 日41 500 000该企业 2010 年 12 月 31 日资产负债表中“长期借款”项目金额（2 分）4、某公司 2010 年度数据如下，已知所得税率为 25% (单位：万元)科目名称借方余额科目名称贷方余额主营业务成本1000主营业务收入1750营业税金及附加14.5其他业务收入50其他业务成本30投资收益40销售费用40营业外收入30管理费用250公允价值变动损益30财务费用20资产减值损失80营业外支出17要求计算：（8 分）营业利润 =1750+50+40+30-1000-14.5-30-40-250-20-80=435.5（万元）利润总额=435.5+30-17=448.5（万元）所得税费用=448.5*0.25=1
